Предисловие. 
Налоги и налоговая система Российской Федерации

Налоговые отношения развиваются с древних времен. С ними связаны поговорки, курьезные истории, традиции и архитектурные стили. Сегодня налоги пронизывают все сферы жизни общества.

Налоги позволяют обществу жить. За счет налогов оплачиваются такие важнейшие услуги, как обеспечение национальной безопасности и внутреннего правопорядка, транспортная инфраструктура, освещение городов, сохранение памятников исторического наследия, всеобщее образование и здравоохранение, решение экологических проблем и многое другое. Государство активно использует налоги для регулирования экономики и социальной сферы общества. Косвенные налоги являются важным элементом ценообразования, а значит, оказывают воздействие на формирование спроса и предложения.

Многовековая практика взимания налогов позволила выработать определенные правила их построения, которые получили название принципов налогообложения. Ученые и политики всегда уделяли большое внимание вопросам справедливого построения налогов, поэтому налогообложение неразрывно связано с важнейшей общественной проблемой — проблемой справедливости.

В ходе исторического развития была доказана необходимость использования разнообразных видов и форм налогов. Многообразие современных форм налогов позволяет государству получать необходимые доходы, оказывать активное воздействие на экономику, обеспечивать социальную справедливость. Множественность налогов требует их системного использования. Поэтому развитие налогов шло от взимания государством десятков различных налогов к формированию целостной налоговой системы. Основы существующих сегодня в мире национальных налоговых систем были заложены в XIX в.

Специфика исторического развития нашей страны обусловила значительное запаздывание в создании национальной налоговой системы. Налоговая система Российской Федерации была сформирована в 1992 г. За время существования российской налоговой системы произошли значительные изменения и в составе налогов, и в механизме их исчисления и уплаты. Каждый налог, входящий в налоговую систему, имеет свой механизм построения, который определен соответствующей главой Налогового кодекса РФ.

Представленный учебник позволит студентам успешно освоить дисциплину «Налоги и налоговая система Российской Федерации» .

Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации» является дисциплиной для подготовки специалистов высшего образования (бакалавров) по направлениям 801 100.62 «Экономика» профиль «Финансы и кредит» и 80 200.62 «Менеджмент» .

Освоение учебной дисциплины «Налоги и налоговая система Российской Федерации» направлено на формирование следующих компетенций.

Общекультурные компетенции (ОК):

• — владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
• — способность анализировать социально-значимые процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
• — способность использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
• — способность логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
• — готовность к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
• — способность находить организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность (ОК-8);
• — осознание сущности и значения информации в развитии современного общества; владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации (ОК-12).

Профессиональные компетенции (ПК)

расчетно-экономической деятельности:

• — способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
• — способность выполнять расчеты, необходимые для составления экономических разделов планов, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

аналитической, научно-исследовательской деятельности:

— способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

организационно-управленческой деятельности:

— способность организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического объекта (ПК-11).

В результате изучения учебной дисциплины «Налоги и налоговая система Российской Федерации» дисциплины студент должен:

знать

• — основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России, основные направления налоговой политики Российской Федерации;
• — механизм исчисления и уплаты действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации;
• — права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
• — ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства;

уметь

— самостоятельно производить расчеты по исчислению налоговых платежей;

владеть

— методикой исчисления налогов.

Представленный учебник знакомит читателя с теоретическими основами построения налогов. В нем раскрываются объективные причины, которые привели к появлению налогов и превращению их в неотъемлемую составную часть рыночной экономики, экономическая сущность и функции налогов, принципы и методы их построения. Особое внимание уделяется проблемам организации налоговой системы и ее управлению. Отдельная глава посвящена налоговой политике государства. Учебник определяет механизм исчисления и уплаты каждого налога, входящего в российскую налоговую систему, а также налогов в специальных налоговых режимах. В состав учебника также входит практикум, который содержит тестовые задания, задачи, практические ситуации.

Государство и бизнес сегодня немыслимы без налогов. Современный экономист должен обладать глубокими знаниями в области налогообложения, чтобы высококвалифицированно выполнять свои функции, грамотно строить свою работу. Знания в области налогообложения необходимы и бухгалтеру, и менеджеру, и главе корпорации.

Данный учебник позволит получить целостную картину устройства налоговой системы РФ и каждого налога, а также проверить свои знания и понимание механизма налогообложения посредством выполнения заданий Практикума.

Авторский коллектив желает своим читателям успехов в постижении наук, профессиональной сфере.