Бизнес-планирование: содержание и формы

Бизнес-план, являясь формой краткосрочного планирования компании, выполняет функцию обязательного документа, подлежащего предъявлению кредитным организациям, и во многом обеспечивает положительное решение кредитора о финансировании инновационных проектов. Как показывает практика многих компаний, убедительно и правильно составленный бизнес-план на 90% гарантирует получение необходимого кредита.

Однако бизнес-планирование выполняет еще одну принципиально важную функцию. В ходе составления бизнес-плана все руководители и менеджеры компании встают перед проблемой определения не столько целей и стратегий фирмы, сколько перед необходимостью выявления конкретных путей осуществления инноваций, расчета количественных показателей и подтверждения экономической целесообразности самого проекта.

Статистика нового бизнеса в США показывает, что из 600 тыс. новых фирм только 50% удерживаются на плаву более 18 месяцев и лишь одна из пяти компаний не разоряется в течение пяти лет. Большинство руководителей, экономистов и аналитиков сходятся во мнении, что основной причиной неудач является неумение четко определить приоритеты деятельности, экономическая несостоятельность новых проектов и отсутствие надежной финансовой поддержки со стороны кредиторов. Именно это положение и объясняет серьезный подход к требованиям кредитных институтов относительно форм и содержания бизнес-плана.

Типовые требования к составлению бизнес-плана разработаны несколькими международными организациями, такими как ООН по промышленному развитию (ЮНИДО) и Всемирный банк, а также рядом крупнейших коммерческих банков и консалтинговых агентств, в том числе Goldman Sachs, Ernst & Young и др.

Несмотря на большое количество вариаций, можно выделить унифицированную форму бизнес-плана, состоящую из 10 разделов:

• 1) введение;
• 2) резюме;
• 3) анализ рынка;
• 4) описание проекта;
• 5) план производства (коммерческий план);
• 6) маркетинговый план;
• 7) организационный план;
• 8) оценка рисков;
• 9) финансовый план;
• 10) приложения.

Бизнес-план начинается с раздела «Введение», которое является титульным листом и занимает одну печатную страницу.

Введение

содержит следующие положения: имя и юридический адрес компании, имя и реквизиты главы компании, область деятельности фирмы и суть инновационного проекта, сумма необходимого кредита и его покрытие, указание о строгой конфиденциальности самого документа. Из первой страницы инвесторы узнают основные моменты, необходимые для получения общего представления о характере кредитного запроса.

Следующий раздел «Резюме» подготавливается после составления всего бизнес-плана. Он не должен превышать трех-четырех страниц, а его цель — заинтересовать потенциального инвестора в самом проекте. Обычно на основе этого раздела кредитор принимает решение о целесообразности чтения всего документа. Здесь указываются основные характеристики проекта, ожидаемые финансовые результаты, прогнозируемые объемы продаж на два года, необходимый объем инвестиций, затраты на производство, предполагаемый уровень рентабельности и срок окупаемости проекта.

Третий раздел «Анализ рынка» по своей сути является началом всей деятельности, но составлению бизнес-плана. Сюда входят анализ макросреды компании, исследование рынков сбыта и оценка конкурентов. Особенно важным представляется полное описание конкурентной среды, в которой будет осуществляться проект, а именно:

• • общего объема продаж в отрасли за последние пять лет;
• • темпов роста в отрасли;
• • количества новых фирм за последние три года;
• • степени наукоемкости и частоты появления новых товаров (услуг) на данном рынке.

В данном разделе также рекомендуется выделить ближайших конкурентов и проанализировать их экономический потенциал. Для чего целесообразным является и построение таблицы (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Образец таблицы для анализа ближайших конкурентов по ключевым показателям

Необходимо дать обзор сильных и слабых сторон конкурентов, а также четко выделить и обосновать конкурентные преимущества вашей продукции или услуги (в том случае, если проект связан с выпуском нового товара, выходом на новые рынки или диверсификацией производства).

Следующий раздел называется «Описание бизнеса» и включает в себя следующие положения.

• 1. Полное описание продукции:
  • • наглядное изображение товара в виде приложенного опытного образца, его фотографии или детального описания;
  • • описание потребительских свойств товара;
  • • качественные составляющие продукта;
  • • соответствие свойств товара требованиям рынка;
  • • указание об автономности товара или необходимости его продажи в комплексе с другими сопутствующими товарами;
  • • патентная защищенность товара.
• 2. Месторасположение офиса, производства, складов и т. д. Здесь указываются все включенные в реализацию проекта здания и сооружения, титул собственности или условия арендного договора, а также делается оговорка о размере средств по ремонту этих помещений.
• 3. Количество и квалификационные требования к персоналу компании, задействованному в проекте.
• 4. Стоимость, характер и условия приобретения необходимого оборудования.

В данном разделе особое место отводится краткой биографии главы компании и мотивации его решения по выбору данного проекта.

Таким образом, этот раздел бизнес-плана дает потенциальному инвестору четкое представление о масштабах и характере будущего проекта.

Пятый раздел представляет собой «План производства» и отвечает на следующие основные вопросы:

• • изготавливается ли продукция целиком или предполагается производственная кооперация с другими фирмами. В последнем случае необходимо указать реквизиты субпроизводителей и их основные экономические характеристики;
• • какие предусматриваются производственные мощности и их динамика помесячно и поквартально;
• • какие этапы производственного цикла затрагивает проект, количество и характер сырья и материалов, необходимых для выпуска новой продукции, а также упоминание об основных поставщиках предприятия?

В разделе «План производства», помимо вышеназванного, дается полный расчет себестоимости продукции и плановые издержки производства.

Шестой раздел бизнес-плана «Маркетинговый план» включает в себя:

• • описание целевого рынка;
• • суть стратегии охвата целевого рынка;
• • комплекс маркетинговых мероприятий по отношению к новому товару (новому проекту) — 4Р (маркетинг-микс);
• • маркетинговый бюджет.

Маркетинговый план должен содержать полную информацию о формах и методах внедрения товара на рынок, ценовых и сбытовых стратегиях фирмы в каждом рыночном сегменте (при условии сегментирования рынка), о планируемых методах продвижения продукции. Данный раздел составляется на основе маркетинговой программы компании и подлежит обязательной корректировке и предоставлению инвестору каждый год.

" Организационный план" является седьмым разделом бизнесплана, занимает три печатные страницы и дает подробное представление возможному инвестору о правовом положении компании и ее менеджменте. Здесь указываются:

• • правовое положение компании;
• • если компания создана в виде акционерного общества, то указываются основные держатели акций, размер уставного капитала, количество простых и привилегированных акций;
• • имена, адреса, послужные списки, опыт работы всех членов совета директоров;
• • резюме менеджеров компании, включая низовое звено управления; обязанности и ответственность каждого руководителя, участвующего в проекте, его жалование и бонусы;
• • при создании нового отделения, филиала, дочерней или ассоциированной компании необходимо дать всю организационную структуру фирмы, выделив функции каждого подразделения, а также указать методы и формы контроля за их деятельностью;
• • кадровая политика предприятия (указывается в случае создания новой организационной структуры).

Восьмой раздел бизнес-плана «Оценка рисков» полностью посвящен анализу возможных рисков при реализации проекта и выработке нескольких альтернативных путей достижения поставленной цели. Обычно в качестве основных рисков по проекту выделяют риски, связанные:

• • с неожиданной реакцией конкурентов;
• • изменениями во внешней среде;
• • резким изменением рыночной конъюнктуры;
• • отсутствием согласия и профессионализма управленческой команды.

В настоящее время существует также множество компьютерных программ для оценки рисков крупных инвестиционных проектов с помощью математических методов и моделей.

" Финансовый план" - это девятый раздел бизнес-плана, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:

• • проформу «Баланс» ;
• • проформу «Отчет о прибылях и убытках» ;
• • проформу «Отчет о движении денежных средств» ;
• • расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности показывает то количество товара (Q), которое необходимо произвести, для того чтобы производство работало безубыточно. Это состояние достигается, когда общие расходы (ГС — total cost) за выбранный период времени равны общим доходам (TR — total revenue).

Чтобы определить Q, необходимо провести следующий анализ:

ТС=TR;

TC=TFC+ TV С, где TFC — общие постоянные расходы; TVC — общие переменные расходы,.

TR = P•Q,

где P — отпускная цена единицы продукции.

Следовательно,.

Р• Q = TFC + TVC,

где TVC = VC • Q, VC — переменные расходы на единицу продукции.

Р•Q = TFC + VC•Q,.

Q•(P-VC) = TFC;

Q = TFC / (P — VC).

Таким образом, любая единица, проданная свыше Q, принесет прибыль в размере (Р — VC), что дает возможность четкого прогноза доходов компании на длительную перспективу.

Финансовый план отвечает на самый важный вопрос для кредитора, а именно: «Как фирма планирует отвечать по своим долгам?» .

Приложение к бизнес-плану является заключительным разделом и состоит из различных документов и материалов, конкретизирующих различные вопросы, а также договоров (например, с поставщиками оборудования), заключенных в счет будущего осуществления проекта до момента подачи бизнес-плана кредитору.