Сущность и структура системы национальных счетов

Система национальных счетов (СПС) — это система взаимоувязанных показателей, применяемых для описания макроэкономических процессов, происходящих на разных стадиях хозяйственного кругооборота.

В СНС каждой стадии хозяйственного кругооборота соответствует собственный счет или группа счетов. Все счета состоят из двух частей — левая показывает ресурсы, а правая — их использование.

В этих счетах активно применяется способ исчисления выпуска продукции по добавленной стоимости, т. е. по текущей цене продукции за вычетом расходов на производственное потребление. Например, добавленная стоимость выпущенной фирмой продукции состоит только из заработной платы, амортизации и прибыли и не включает стоимость потребленного топлива, электроэнергии, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и полученных со стороны услуг. Смысл исчисления выпуска продукции по добавленной стоимости в том, что этот способ позволяет определить реальный вклад каждого производителя в создание выпускаемого им продукта, потому что не содержит стоимость приобретенной им у других производителей продукции. Продав конфет на 100 тыс. руб., кондитерская фирма произвела добавленной стоимости на 40 тыс. руб., потому что стоимость потребленного топлива, электроэнергии, материалов, полуфабрикатов и особенно сырья — дорогого какаопорошка — составила 60 тыс. руб.

Суммируя добавленную стоимость, произведенную всеми экономическими агентами страны, избежим повторного счета, когда стоимость газа учитывается в стоимости произведенной на тепловой станции электроэнергии, а затем через стоимость потребленной электроэнергии войдет в стоимость выплавленного металла, а через него — в стоимость мотора и изготовленного с этим мотором автомобиля. Поэтому главный показатель системы национальных счетов — ВВП — свободен от повторного счета и отражает реальный вклад всех экономических агентов в производство продукции. Что касается такого экономического агента, как государство, то в СНС подразумевается, что стоимость его продукции (государственных услуг) оценивается величиной собранных налогов.

В СНС используют текущие цены двух типов — рыночные и основные. Рыночные цены (цены конечного покупателя) включают все налоги: как прямые (налоги на прибыль, имущество, добычу полезных ископаемых и др.), так и косвенные (на добавленную стоимость, с продаж, акцизы и др.), которые в СНС называются налогами на продукты. В состав основных цен входят только прямые налоги. Наконец, используется термин «чистые налоги», означающий, что из налогов на продукты вычтены субсидии на производство этих продуктов.

В некоторых таблицах СНС для того, чтобы исключить искажающее воздействие инфляции, применяются сопоставимые цены, когда продукция рассчитывается в ценах какого-либо предшествующего, так называемого базисного года (сейчас в российской статистике в качестве базисного принят 2003 г. и, соответственно, когда говорят о сопоставимых ценах, то это цены 2003 г.). Это позволяет определить реальную динамику производства, или, как принято в статистике, определить индексы физического объема.

Система национальных счетов гармонизирована с другим важным статистическим документом, описывающим внешнеэкономические связи страны, — платежным балансом. В результате возможно выявление внешнеэкономических деталей СНС, дополняя их статистикой платежного баланса (см. гл. 11).

Рассмотрим счета СНС подробнее и попробуем проанализировать их содержание. Для этого используем национальные счета России (табл. 1.1).

Таблица 1.1

СНС России в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

• 1) Без косвенных налогов на произведенные в стране продукты (НДС, налог с продаж, акцизы и др.), но включая субсидии на продукты.
• 2) Во внутренних ценах.
• 3) Косвенные налоги.
• 4) Вычитаются из итога.

Источник: Национальные счета России в 2004—2011 гг. М., 2012. С. 20.

Оба вышеприведенных счета характеризуют стадию производства, а второй счет отличается от первого лишь тем, что не включает данных о внешней торговле. Приведем примеры использования этих счетов для макроэкономического анализа:

• • в России в 2011 г. было произведено товаров и услуг по рыночной цене на 102,3 трлн руб. (94,1 трлн руб. в основных ценах, т. е. с учетом только прямых налогов плюс 8,4 трлн руб. косвенных налогов, вошедших в рыночную цену продукции, — 0,2 трлн руб. субсидий, снизивших рыночную цену произведенной продукции);
• • часть произведенных товаров и услуг была реализована за рубежом. Экспорт составил 18% произведенной в стране продукции (17,0 • 100: 94,3 трлн руб. без косвенных налогов, которые при экспорте в основном не взимаются, но включая субсидии, которые во многом были предназначены для экспортеров);
• • одновременно часть реализованных в самой России товаров и услуг была импортного происхождения. Их доля составила более 12% (12,2 • 100: (47,8 + 37,3 + 13,6), хотя для более точного расчета необходимо считать их с учетом взимаемых с них косвенных налогов;
• • ВВП в рыночных ценах составил 54,6 трлн руб. Он рассчитывается на базе добавленной стоимости и поэтому представляет собой разницу между выпущенными в стране по рыночным ценам товарами и услугами (102,3 трлн руб.) и промежуточным потреблением в ходе выпуска этой продукции (47,8 трлн руб.);
• • основными элементами, на базе которых производился ВВП (54,6 трлн руб.), были конечное потребление (37,3 трлн руб. — 12,2 млрд руб. импорта товаров услуг, т. е. 46% произведенного ВВП), а также валовое накопление капитала (13,6 млрд руб., т. е. 25%) и экспорт (17,0 млрд руб., т. е. 31%), а лишние 2% пришлись на статистическое расхождение (1,1 млрд руб.). Можно сделать вывод, что если весь ВВП в 2011 г. вырос на 4,3%, то вклад конечного потребления в этот рост составил около 2 процентных пунктов (п.п.), вклад валового накопления капитала (инвестиций, если несколько упрощать) — около 1 п.п., экспорта — 1,3 п.п.

Таблица 1.2

Россия: счет образования доходов в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

• 1) Разница между суммарными расходами и формально зарегистрированными доходами домашних хозяйств.
• 2) Налоги на использование факторов производства и платежи за лицензии и разрешения (налог на имущество предприятия, налоги на землю, транспортный налог с предприятия, лицензионные сборы и др.).
• 3) Субсидии на использование факторов производства.
• 4) Доходы производителей после вычета расходов на оплату труда наемных работников, налогов на производство и импорт с поправкой на субсидии, а также доходы некорпорированных предприятий (называются валовыми смешанными доходами).

Источник: Национальные счета России в 2004—2011 гг. М., 2012. С. 21.

Счет образования доходов отражает стадию образования доходов (табл. 1.2). Если эти доходы нельзя разграничить, то используют категорию смешанных доходов. Данные из этого счета можно использовать, например для следующего анализа:

• оплата труда наемных работников (включая скрытые смешанные доходы, которые не всегда являются доходами только наемных работников) составила 27,2 трлн руб., валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы (это доходы корпораций, некорпорированных предприятий и некоммерческих организаций) — 16,5 трлн руб., а налоги на производство и импорт за вычетом субсидий (это основа доходов государства и с экономико-теоретической точки зрения их можно трактовать как результат работы государственных учреждений) составили 10,9 трлн руб. Значит, наемные работники произвели 50% доходов нашей страны (27,2 • 100: 54,6), предприниматели — 30%, государственные учреждения — 20%.

Таблица 1.3

Россия: счет распределения первичных доходов в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

• 1) Доходы от финансовых активов, земли и других материальных активов, полученные из внешнего мира (переданные внешнему миру).
• 2) Равен сальдо первичных доходов; отличается от ВВП на величину сальдо доходов от собственности в расчетах с заграницей и сальдо заработной платы, полученной российскими резидентами за границей и выплаченной нерезидентам в России.

Источник•. Национальные счета России в 2004—2011 годах. М., 2012. С. 21.

Счет распределения доходов характеризует стадию первичного распределения уже произведенных доходов (табл. 1.3). Главный вывод из анализа этого счета таков:

• валовой национальный доход (ВНД) России ниже ее ВВП из-за отрицательного сальдо движения доходов от собственности (в основном от прямых, портфельных и прочих инвестиций) между Россией и внешним миром в размере 1,5 трлн руб. (2,6 трлн — 1,1 трлн), а также из-за отрицательного сальдо заработной платы в размере 0,3 трлн руб., полученной российскими резидентами за границей и выплаченной в России нерезидентам. Хотя международное движение капитала проходит по счету операций с капиталом, но перевод доходов от этого капитала проходит по счету распределения доходов (схожая картина и в платежном балансе).

Счет вторичного распределения доходов отражает лишь один аспект стадии перераспределения доходов — воздействие на валовой национальный доход сальдо текущих трансфертов, полученных из-за рубежа и переданных за рубеж (табл. 1.4). Тем не менее он дает величину того окончательного дохода, который страна тратит на конечное потребление и сбережение — это валовой располагаемый доход (ВРД).

Таблица 1.4

Россия: счет вторичного распределения доходов в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

• 1) В основном взносы в международные организации, безвозмездная помощь, денежные переводы мигрантов.
• 2) Меньше ВНД на величину сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы и переданных за границу.

Источник: Национальные счета России в 2004—2011 годах. М., 2012. С. 22.

Таблица 1.5

Россия: счет использования располагаемого дохода в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

Источник: Национальные счета России в 2004—2011 годах. М., 2012. С. 22.

Счет использования располагаемого дохода отражает стадию конечного потребления и сбережения (табл. 1.5). Данные из этого счета можно использовать, например для следующего анализа:

• • на валовое сбережение (это база для валового накопления) было потрачено 15,5 трлн руб., т. е. 29% валового располагаемого дохода страны. Правда, чаще принято сравнивать размеры валового сбережения (и валового накопления) с размерами ВВП, и тогда мы получим 28%. По мировым стандартам, это весьма большая доля (в 2011 г. в мире она составляла в среднем 24%, по данным World Economic Outlook), позволяющая стране иметь большие инвестиции в собственную экономику целиком за свой собственный счет. Крупная величина валового сбережения в России вызвана прежде всего большими размерами «чистого экспорта» (сальдо внешнеторгового баланса, которое в России традиционно положительно), — составной части валового сбережения;
• • в конечном потреблении доминировали домашние хозяйства — 27,2 трлн руб., т. е. 73% валового располагаемого дохода (50% ВВП), большое место занимали государственные учреждения — 26% (18%), малозаметное — некоммерческие организации.

Таблица 1.6

Россия: счет операций с капиталом в 2011 г. в текущих ценах, млрд руб.

• 1) Безвозмездная передача прав собственности на активы, включая прощение внешнего долга.
• 2) Включая приобретение за вычетом выбытия ценностей.
• 3) Отражает не столько статистическое расхождение, сколько разницу (сальдо) между чистым кредитованием заграницы и чистым заимствованием из-за границы. В России это сальдо складывалось преимущественно из разницы между валовым сбережением и меньшим, но размерам валовым накоплением.

Источник: Национальные счета России в 2004—2011 годах. М., 2012. С. 23.

Счет операций с капиталом (табл. 1.6) приводит данные о последней стадии хозяйственного кругооборота — стадии накопления (инвестирования). Для этого к валовому сбережению прибавляют приток и отток капитала (как в форме капитальных трансфертов, так и во всех остальных формах). Более подробные, чем в этом счете, данные о международном движении капитала содержатся в платежном балансе страны. В результате можно выявить, например, следующее:

• • получая из-за границы небольшие по размерам капитальные трансферты, Россия также предоставляет их зарубежным странам, преимущественно в форме списания их государственного долга России (в платежном балансе детали об этом содержатся в разделе «Капитальные трансферты»);
• • очень большое отрицательное сальдо по статье «Чистое кредитование, чистое заимствование и статистическое расхождение» (1,8 трлн руб.) образуется вследствие международного движения капитала в остальных формах. Для России последних двух десятилетий были характерны отрицательное сальдо ввоза и вывоза капитала (так называемый чистый вывоз капитала) и систематический рост золотовалютных резервов, который также можно отнести к вывозу капитала, так как они состоят преимущественно из закупленной иностранной валюты и иностранных ценных бумаг;
• • в результате валовое накопление в размере 13,6 трлн руб. (11,6 трлн руб. прироста основного капитала + 2 трлн руб. прироста запасов материальных оборотных средств) было намного меньше валового сбережения (15,5 трлн руб.) и составило 25% ВВП. Однако по мировым стандартам и это было неплохо (23% в среднем в мире в 2011 г., по данным World Economic Outlook), хотя и ниже, чем в менее развитых странах мира (32%), особенно азиатских.

В заключение добавим, что на базе рассмотренных выше счетов в СНС составляются более детальные счета, а также различные таблицы.