Раскрытие сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности
Сумма показателей по коду КОСГУ 820 «Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу», показатель отражается в положительном значении. Сумма показателей по коду КОСГУ 242 «Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций». Данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое… Читать ещё >
Раскрытие сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Отчет о движении денежных средств (форма 503 123) составляется финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании:
- а) данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета;
- б) данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Отчет о движении денежных составляется в разрезе кодов КОСГУ, в нем отражаются показатели: бюджетной деятельности (гр. 4); приносящей доход деятельности (гр. 5); итоговые показатели (гр. 6).
Отчет состоит из трех разделов: «Поступления», «Выбытия» и «Изменение остатков средств». Для наглядности расшифровка расчетов приведена в самом отчете. Форма Отчета о движении денежных средств представлена в табл. 11.12.
1. ПОСТУПЛЕНИЯ.
Наименование показателя. | Код строки. | Код по КОСГУ. | Бюджетная деятельность. | Приносящая доход деятельность. | Итого. |
в. | |||||
ПОСТУПЛЕНИЯ. | 010 = 020 + 130 + 150. | ||||
Поступления по текущим операциям — всего. | 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + + 070 + 080 + 110 + 120. | ||||
в том числе: по налоговым доходам. | Сумма показателей по коду КОСГУ 110 «Налоговые доходы» . | X. не заполняется. | |||
по доходам от собственности. | 040 = сумма показателей по коду КОСГУ 120 «Доходы от собственности» . | ||||
по доходам от оказания платных услуг (работ). | 050 = сумма показателей по коду КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг, работ» . | ||||
по суммам принудительного изъятия. | Сумма показателей по коду КОСГУ 140 «Суммы принудительного изъятия» . | X. не заполняется. | |||
по безвозмездным поступлениям от бюджетов. | 070 = 071 + 072 + 073. | ||||
из них: от других бюджетов БС РФ. | Сумма показателей по коду КОСГУ 151 «Поступления от других бюджетов БС РФ» . | X. не заполняется. | |||
от наднациональных организаций и правительств иностранных государств. | Сумма показателей по коду КОСГУ 152 «Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств» . | X. не заполняется. | |||
от международных финансовых организаций. | Сумма показателей по коду КОСГУ 153 «Поступления от международных финансовых организаций» . | X. не заполняется. | |||
от взносов на социальные нужды. | Сумма показателей по коду КОСГУ 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование» . | X. не заполняется. | |||
от операций с активами. | 110 = 111 + 112. | ||||
из них: от переоценки активов. | 111 = сумма показателей по коду КОСГУ 171 «Доходы от переоценки активов» . | ||||
чрезвычайные доходы от операций с активами. | 112 = сумма показателей по коду КОСГУ 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» . | ||||
по прочим доходам. | 120 = сумма показателей по коду КОСГУ 180 «Прочие доходы» . | ||||
Поступления от инвестиционных операций — всего. | 130 = сумма по строке 140. | ||||
в том числе: от реализации нефинансовых активов: | 140 = 141 + 142 + 143 + 144. | ||||
из них: основных средств. | Сумма показателей по коду КОСГУ 410 «Уменьшение стоимости основных средств» . | X. не заполняется. | |||
нематериальных активов. | Сумма показателей по коду КОСГУ 420 «Уменьшение стоимости нематериальных активов» . | X. не заполняется. | |||
непроизведенных активов. | Сумма показателей по коду КОСГУ 430 «Уменьшение стоимости непроизведенных активов» . | X. не заполняется. | |||
материальных запасов. | 144 = сумма показателей по коду КОСГУ 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов» . | ||||
Поступления от финансовых операций — всего. | 150 = 160 + 180. | ||||
в том числе: с финансовыми активами: | 160 = 161 + 162 + 163 + 164. | ||||
из них: от реализации ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале. | 161 = сумма показателей по коду КОСГУ 620 «Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале» . | ||||
от реализации акций и иных форм участия в капитале. | 162 = сумма показателей по коду КОСГУ 630 «Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале» . | ||||
от возврата бюджетных ссуд и кредитов. | 163 = сумма показателей по коду КОСГУ 640 «Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам» . | ||||
с иными финансовыми активами. | 164 = сумма показателей по коду КОСГУ 650 «Уменьшение стоимости иных финансовых активов» . | ||||
от осуществления заимствований. | 180 = 181 + 182. | ||||
из них: в виде внутреннего государственного (муниципального) долга. | 181 = сумма показателей по коду КОСГУ 710 «Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу» . | ||||
в виде внешнего госдолга. | 182 = сумма показателей по коду КОСГУ 720 «Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу» . |
2. ВЫБЫТИЯ.
Наименование показателя. | Код строки. | Код по КОСГУ. | Бюджетная деятельность. | Приносящая доход деятельность. | Итого. |
ВЫБЫТИЯ. | 210 = 220 + 310 + 330. | ||||
Выбытия по текущим операциям — всего. | 220 = 230 + 240 + 250 + 260 + + 270 + 280 + 290 + 300. | ||||
в том числе: за счет оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда. | 230 = 231 + 232 + 233. | ||||
из них: за счет заработной платы. | 231 = сумма показателей по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» . | ||||
за счет прочих выплат. | 232 = сумма показателей по коду КОСГУ 212 «Прочие выплаты» . | ||||
за счет начислений на выплаты по оплате труда. | 233 = сумма показателей по коду КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» . | ||||
за счет приобретения работ, услуг. | 240 = 241 + 242 + 243 + + 244 + 245 + 246. | ||||
из них: услуг связи. | 241 = сумма показателей по коду КОСГУ 221 «Услуги связи» . | ||||
транспортных услуг. | 242 = сумма показателей по коду КОСГУ 222 «Транспортные услуги» . | ||||
коммунальных услуг. | 243 = сумма показателей по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» . | ||||
арендной платы за пользование имуществом. | 244 = сумма показателей по коду КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом» . | ||||
работ, услуг по содержанию имущества. | 245 = сумма показателей по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» . | ||||
прочих работ, услуг. | 246 = сумма показателей по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» . | ||||
за счет обслуживания долговых обязательств. | 250 = 251 + 252. | ||||
из них: внутреннего долга. | 251 = сумма показателей по коду КОСГУ 231 «Обслуживание внутреннего долга» . | ||||
внешнего долга. | 252 = сумма показателей по коду КОСГУ 232 «Обслуживание внешнего долга» . | ||||
за счет безвозмездных перечислений организациям. | 260 = 261 + 262. | ||||
из них: за счет перечислений государственным и муниципальным организациям. | 261 = сумма показателей по коду КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» . | ||||
за счет перечислений организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций. | 262 = сумма показателей по коду КОСГУ 242 «Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций» . | ||||
за счет безвозмездных перечислений бюджетам. | 270 = 271 + 272 + 273. | ||||
из них: за счет перечислений другим бюджетам БС РФ. | Сумма показателей по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам БС РФ» . | X. не заполняется. | |||
за счет перечислений наднациональным организациям и правительствам иностранных государств. | 272 = сумма показателей по коду КОСГУ 252 «Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств» . | ||||
за счет перечислений международным организациям. | 273 = сумма показателей по коду КОСГУ 253 «Перечисления международным организациям» . | ||||
за счет социального обеспечения. | 280 = 281 + 282 + 283. | ||||
из них: за счет пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения. | Сумма показателей по коду КОСГУ 261 «Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения» . | X. не заполняется. | |||
за счет пособий по социальной помощи населению. | 282 = сумма показателей по коду КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» . | ||||
за счет пенсий, пособий, выплачиваемых организациям сектора государственного управления. | 283 = сумма показателей по коду КОСГУ 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления» . | ||||
за счет операций с активами. | 290 = сумма по строке 291. | ||||
из них: за счет чрезвычайных расходов по операциям с активами. | 291 = сумма показателей по коду КОСГУ 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» . | ||||
за счет прочих расходов. | 300 = сумма показателей по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» . | ||||
Выбытия по инвестиционным операциям — всего: | 310 = сумма по строке 320. | ||||
в том числе: на приобретение нефинансовых активов: | 320 = 321 + 322 + 323 + 324. | ||||
из них: основных средств. | 321 = сумма показателей по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» . | ||||
нематериальных активов. | 322 = сумма показателей по коду КОСГУ 320 «Увеличение стоимости нематериальных активов» . | ||||
непроизведенных активов. | 323 = сумма показателей по коду КОСГУ 330 «Увеличение стоимости непроизведенных активов» . | ||||
материальных запасов. | 324 = сумма показателей по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» . | ||||
Выбытия по финансовым операциям — всего: | 330 = 340 + 350. | ||||
в том числе: с финансовыми активами: | 340 = 341 + 342 + 343 + 344. | ||||
из них: по приобретению ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале. | 341 = сумма показателей по коду КОСГУ 520 «Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале», показатель отражается в положительном значении. | ||||
по приобретению акций и иных форм участия в капитале. | 342 = сумма показателей по коду КОСГУ 530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» . | ||||
по предоставлению бюджетных кредитов. | 343 = сумма показателей по коду КОСГУ 540 «Увеличение задолженности по бюджетным кредитам», показатель отражается в положительном значении. | ||||
с иными финансовыми активами. | 344 = сумма показателей по коду КОСГУ 550 «Увеличение стоимости иных финансовых активов», показатель отражается в положительном значении. | ||||
на погашение государственного (муниципального) долга. | 350 = 351 + 352. | ||||
из них: на погашение внутреннего долга. | 351 = сумма показателей по коду КОСГУ 810 «Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу», показатель отражается в положительном значении. | ||||
на погашение внешнего долга. | 352 = сумма показателей по коду КОСГУ 820 «Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу», показатель отражается в положительном значении. |
3. ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ.
Наименование показателя. | Код строки. | Код по КОСГУ. | Бюджетная деятельность. | Приносящая доход деятельность. | Итого. |
в. | |||||
Изменение остатков средств — всего: | 380 = 381 + 382. | ||||
в том числе: поступление денежных средств. | (Показатели, отраженные по стр. 710 гр. 6 консолидированного Отчета +. + по стр. 710 гр. 6 консолидированного Отчета, представленных на отчетную дату) — Показатель по стр. 720 гр. 7 консолидированного Отчета. | Показатели по стр. 710 гр. 5 консолидированного Отчета + по стр. 710 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату. | |||
выбытие денежных средств. | (Показатели по стр. 720 гр. 6 консолидированного Отчета + по стр. 720 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату) — Показатель по стр. 710 гр. 7 консолидированного Отчета. | Сумма показателей по стр. 720 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату, при условии соответствия данных о кассовом исполнении, отраженных по соответствующим разделам в гр. 5 консолидированных Отчетов, с данными гр. 5 консолидированного Отчета. |