Введение в дисциплину экономико-правовой анализ финансовой деятельности: природа, сущность, содержание

Цель и назначение специального курса

Специальный курс лекций «Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» составлен в соответствии с требованиями образовательного стандарта МГУ по направлению подготовки «Юриспруденция» и профилю подготовки «Расследование экономических преступлений»¹.

Основными целями освоения специального курса являются:

• • изучение теоретических и методических основ экономико-правового анализа финансовой деятельности как инструмента правоохранительного механизма обеспечения финансовой безопасности, выявления и расследования преступлений экономической и финансовой направленности, включая защиту интересов личности общества и государства от криминальных угроз в сфере экономики;
• • формирования у обучаемых навыков применения экономикоправового анализа в рамках финансовых расследований противоправной деятельности физических и юридических лиц и выявления схем и способов совершения финансовых преступлений и правонарушений на основе использования современных методов анализа финансовой деятельности.

Специальный курс «Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» относится к профессиональным дисциплинам вариативной части учебного цикла и является обязательной частью профиля подготовки «Расследование экономических преступлений».

¹ Образовательный стандарт МГУ по направлению подготовки «Юриспруденция» и профилю подготовки «Расследование экономических преступлений» (утв. Приказом по МГУ от 22 июля 2011 г. № 729) // http://www.law.msu.ru/node/18 544 http: //www. standart.msu.ru/sites/default/files/standards/30 900_yurisprudenciya_ l.pdf.

Изучение специального курса позволяет наглядно продемонстрировать, каким образом экономико-правовые методы выявления экономичестах и налоговых преступлений и правонарушений, которые обучающиеся осваивали при изучении таких дисциплин и модулей, как: «Государственный аудит», «Финансы», «Обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации», «Обеспечение безопасности в бюджетной сфере», «Финансовый контроль», «Методика и методология расследования экономических и финансовых преступлений», могут быть реализованы и реализуются на практике применения современных аналитических технологий в финансовых расследованиях.

Освоение специального курса «Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» возможно после или одновременно с изучением дисциплин «Экономическая теория», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», «Государственный аудит», «Финансы». Специальный курс «Теоретикометодологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» отвечает требованиям к результатам освоения основных образовательных программ по направлению подготовки «Юриспруденция» и профилю подготовки «Расследование экономических преступлений».

В частности, освоив данный специальный курс, обучаемый должен обладать следующими специальными профессиональными компетенциями:

• • способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, ведомств и т. д., использовать полученные сведения для принятия процессуальных решений и эффективно использовать их в интересах процессуального соблюдения требований проведения следственных действий (СПК—5);
• • владение знаниями в области финансовой системы государства, способность определять критерии, риски и угрозы финансовой безопасности, проводить их ранжирования по вероятности реализации и величине ущерба, моделировать механизм обеспечения финансовой безопасности для различных типов предприятий, учреждений, организаций (СПК—7).
• • Освоение специального курса «Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» способствует формированию данных компетенций в следующей их части: способность анализировать и интерпретировать финансовую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, ведомств и т. д.; использовать полученные сведения при осуществлении экономических и финансовых расследований и государственного контроля результатов финансовой деятельности; владение знаниями в области финансовой системы государства, способность определять критерии, риски и угрозы безопасности фондового рынка, проводить их ранжирования по вероятности реализации

ю и величине ущерба, моделировать механизм обеспечения экономической и финансовой безопасности Российской Федерации.

В результате освоения специального курса «Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности» обучаемый получает:

знания:

• • теоретических и методических основ экономико-правового анализа финансовой деятельности;
• • экономико-правовой терминологии в части экономико-правового анализа теневой финансовой деятельности;
• • методов выявления закономерностей развития противоправных процессов в сфере финансово-денежных отношений, налогов, общественного производства и др.;
• • основ построения и анализа показателей противоправной (теневой) финансовой деятельности для применения их в практике экономических и финансовых расследований;

умения:

• • анализировать правовые акты в части регулирования общественных отношений в сфере производства, распределения, перераспределения и потребления;
• • правильно определять угрозы и индикаторы экономической безопасности России, обусловленные противоправной финансовой деятельностью;
• • оценивать параметры теневой финансовой деятельности и параметры ущерба от теневой финансовой деятельности, применяемых в экономико-правовом анализе финансовой деятельности организации, физических и юридических лиц;

владения навыками:

• • выбора и применения адекватного методического инструментария при исследовании финансовой деятельности физических и юридических лиц, анализе экономико-правовой информации;
• • выявления, анализа и оценки причин, условий и факторов, влияющих на совершение экономических и финансовых правонарушений и преступлений в финансовой сфере, осуществления прогноза их дальнейшего развития.