Пенсионное страхование. 
Страхование

— Пенсия — гарантированная ежемесячная Понятие пенсионного денежная выплата для обеспечения граж;

страхования и виды «^[1]

пенсионных систем ^{дан в ста}Р^ости> ^в случае полной или частич;

— ной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы. Пенсия является одной из разновидностей аннуитетов^[1]. Особенность пенсии по сравнению с другими видами аннуитетов заключается в том, что она представляет собой замещенный доход застрахованного лица и, следовательно, должна обладать такой характеристикой, как пожизненность выплат, осуществляемых равными платежами.

Пенсионное страхование — это разновидность долгосрочного накопительного страхования жизни, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает пенсионный взнос, а страховщик принимает на себя обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию.

Цель проведения пенсионного страхования — обеспечить доходом лиц, выходящих на пенсию. Пенсионное страхование представляет собой один из социально значимых видов личного страхования, так как затрагивает интересы всех граждан страны.

В отношениях пенсионного страхования в качестве страхователя может выступать работодатель, представленный либо государственной организацией, либо частной фирмой, а также отдельные граждане.

Договор пенсионного страхования может заключить дееспособное физическое или юридическое лицо. Возможен вариант, когда страхователь заключает договор пенсионного страхования в пользу третьего лица, например, работодатель страхует своих работников.

Страховым событием в пенсионном страховании является достижение застрахованным лицом пенсионного возраста.

Застрахованный — это физическое лицо, в пользу которого заключается договор пенсионного страхования. На страхование принимаются граждане независимо от состояния здоровья, но максимальный возраст застрахованного лица ограничен (для женщин — 54 годами, для мужчин — 59 годами).

Пенсия как выплата после прекращения трудовой деятельности гражданина является, по сути, его замещенным доходом.

Пенсионная система — совокупность различных методов финансирования пенсий, а также моделей, на основании которых определяется размер пенсионных выплат с их последующим перераспределением среди страхователей.

Выделают две основные группы пенсионных систем, но источникам финансирования, которые условно можно назвать нефондируемые (распределительные) и фондируемые (накопительные).

Нефондируемые (распределительные) системы аккумулируют средства из бюджетов государства, профсоюзов, иных источников и затем распределяют их для текущих выплат пенсий. Они не инвестируют свободные средства, чтобы получить дополнительные денежные поступления. Следовательно, финансовые результаты пенсионного обеспечения в таких системах весьма неопределенны и полностью зависят от того, удастся ли накопить необходимые средства. К этой группе относятся некоторые государственные пенсионные системы и до начала пенсионной реформы относилась пенсионная система России. Распределительные системы в целом отражают принципы солидарности поколений, в соответствии с которыми работающие граждане финансируют тех, кто уже вышел на пенсию. В нефондируемых пенсионных системах налог на фонд зарплаты перечисляется в централизованный пенсионный фонд, средства которого используются для содержания пенсионеров безотносительно их индивидуального трудового вклада. При начислении пенсии работнику учитываются только такие общие показатели, как трудовой стаж, размеры заработка за определенный период времени, льготы.

Большая часть существующих в мире пенсионных систем принадлежит ко второй группе — фондируемых (накопительных) пенсионных систем. Для систем этой группы характерно систематическое долгосрочное накопление средств для обеспечения выплат пенсий. Поэтому такие системы носят название фондируемымых, т. е. финансируемых из заранее аккумулированных в специальных фондах средств. Сами пенсии в таких системах следует рассматривать как страховой результат. Баланс взносов и выплат пенсий определяется в соответствии со страховыми принципами.

В накопительных системах работающее поколение платит взносы, которые не расходуются на выплаты пожилым людям, а накапливаются, инвестируются и вместе с полученными от инвестирования доходами в дальнейшем используются для пенсионного обеспечения именно тех, кто осуществлял накопление.

Это дает ряд преимуществ:

• — независимость от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя продолжает зависеть от темпов экономического роста;
• — дифференциация размеров пенсий в зависимости от накопленной суммы и эффективности инвестиций;
• — использование аккумулируемых фондов для долгосрочного инвестирования в экономику;
• — наличие конкуренции за пенсионные накопления между различными негосударственными пенсионными институтами.

В одних странах накопительная система служит лишь незначительным «довеском» к распределительной, в других — накопительный механизм постепенно вытесняет распределительный. Россия выбрала смешанный, накопительно-распределительный вариант.

Можно выделить три направления, по которым осуществляется формирование пенсий в пенсионных системах:

• — индивидуальное страхование пенсий — клиент покупает (страхует) пенсию обусловленного размера (накопительная пенсионная система);
• — клиент накапливает средства в страховой организации — пенсия адекватна накопленной сумме (накопительная пенсионная система);
• — пенсии всех участников адекватны общей сумме взносов (распределительная система).

На практике выделяют пять основных подходов к построению пенсионных систем.

• 1. Пенсии выплачиваются из государственного бюджета. Такие пенсии существуют практически во всех странах. Но если, например, в Швейцарии или во Франции они составляют весьма значительную часть дохода пенсионеров, то в Чили они выплачиваются только тем, кто вообще не имеет другого обеспечения, так как размер таких пенсий часто ниже прожиточного минимума. Источником финансирования для такой пенсионной схемы являются налоги.
• 2. Работающие оплачивают пенсии неработающим. На этом принципе до начала реформы 2002 г. функционировал ПФ РФ. Но если в России он объединял население в масштабе всей страны, то за рубежом такие фонды создаются, как правило, для локальных групп работников, объединенных по профессиональному, отраслевому или иному принципу. Подобные фонды чаще всего принадлежат государству, и взносы в них носят обязательный характер.
• 3. Пенсию бывшему работнику выплачивает предприятие. При таком подходе пенсионный фонд как специализированная организация не создается, а пенсия выплачивается пенсионеру непосредственно из специальных средств предприятия. Исторически эта форма обеспечения сложилась раньше всего в США и Японии. Минусы этой схемы очевидны: отсутствие должного уровня гарантий выплат (по существу, их необязательность); зависимость самой возможности выплат от наличия у предприятия средств; дополнительная финансовая нагрузка, причем не по профилю основной деятельности предприятия.
• 4. Пенсия обеспечивается страховой компанией. Пенсионная система, основанная на этом принципе, не предполагает создание специализированного пенсионного фонда. Пенсия формируется через выкуп страхового полиса, предоставляющего пожизненный аннуитет. Законодательство по страхованию при такой схеме предполагает, что средства, отданные за пожизненный аннуитет, не могут быть использованы страховой компанией в качестве собственной прибыли до тех пор, пока не произошло покрытие всех обязательств перед бенефициаром (получателем пенсии). Таким образом, происходит капитализация пенсионных накоплений, и эти средства используются как ресурсы финансовых рынков, но не от лица пенсионного фонда, а от лица страховых компаний.
• 5. Пенсия обеспечивается через механизм пенсионных фондов, основанных на капитализации накоплений. В таких фондах происходит капиталисоциально-экономических условиях чувствуют свою неприспособленность и социальную невостребованность. Ответственность семьи за предоставление ухода и удовлетворение потребностей пожилых людей снижается. Поэтому для повышения социальной защищенности и улучшения положения пожилых людей создается государственная система пенсионных гарантий.

зация средств, и их суммарные активы, но законодательству должны быть равны обязательствам перед будущими и настоящими пенсионерами.

Многие пожилые люди в современных Формирование государственной пенсии по старости Основной целью обязательного пенсионного страхования является обеспечение граждан государственными трудовыми пенсиями.

Страховая пенсия — ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц.

Страхователями выступают работодатели, уплачивающие обязательные пенсионные взносы в 11Ф РФ, а застрахованные — граждане, с фонда оплаты труда которых производятся пенсионные взносы и имеющие свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Структура пенсионного обеспечения в России представлена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура пенсионного обеспечения и виды пенсий.

В качестве страхователей при обязательном пенсионном страховании могут быть также, помимо организаций-работодателей, индивидуальные предприниматели и граждане, осуществляющие выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, детективы), и наконец, граждане, которые по своему желанию заключили договоры обязательного пенсионного страхования.

Целью государственного пенсионного обеспечения является предоставление специальным категориям граждан пенсий за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету 11Ф РФ на выплату пенсий. Государственное пенсионное обеспечение характеризуется особым составом субъектов и видов пенсионного обеспечения. К субъектам государственного пенсионного обеспечения относятся федеральные государственные гражданские служащие, федеральные судьи, военнослужащие (по призыву и по контракту) и члены их семей, граждане из числа космонавтов и граждане из числа работников летно-испытательного состава, граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф и члены их семей, участники Великой Отечественной войны, граждане, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», нетрудоспособные граждане. Категории граждан, имеющие право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, и виды получаемых ими пенсий приводятся в табл. 2.2.

Пенсии по инвалидности военнослужащим, проходившим военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин, пенсии, но инвалидности участникам Великой Отечественной войны, а также пенсии по старости или инвалидности гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, установлены в фиксированных размерах, в процентном отношении к страховой пенсии по старости в зависимости от степени утраты трудоспособности и категории граждан.

Таблица 22

Особенности обязательного пенсионного обеспечения граждан в Российской Федерации.

Окончание табл. 2.2

В России имеется три вида страховых пенсий: по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца. Тем, кто имеет право на одновременное получение страховых пенсий различных видов, устанавливается одна пенсия по их выбору.

Все условия, с которыми связано возникновение права на страховую пенсию, можно разделить на общие и специальные. Общие условия относятся ко всем видам страховой пенсии, а специальные условия для каждого вида страховой пенсии свои.

Право на страховую пенсию по старости возникает в том случае, если одновременно выполняются два условия: достижение общеустановленного возраста и необходимый размер трудового стажа.

Для мужчин в настоящее время пенсионный возраст составляет 60 лет, а для женщин — 55 лет. Отметим, что для отдельных категорий граждан (попадающих в установленные законом профессиональные и социальные категории) право на страховую пенсию по старости возникает раньше общеустановленного возраста.

Государственное пенсионное обеспечение направлено на выплату пенсий государственным служащим (в том числе военнослужащим, сотрудникам силовых ведомств, космонавтам и работникам летно-испытательного состава). Финансирование государственных пенсий осуществляется из федерального бюджета.

Помимо этого за счет средств государственного пенсионного обеспечения осуществляются выплаты социальных пенсий тем категориям гражданам, которые в силу обстоятельств не приобрели права на трудовую пенсию.

Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение — это дополнительное пенсионное обеспечение, которое предлагают негосударственные финансовые институты. Если пенсия финансируется на базе негосударственного пенсионного фонда (НПФ), то речь идет о негосударственном пенсионном обеспечении, а если на базе страховой компании — о негосударственном пенсионном страховании. Взносы могут осуществлять как сами граждане в свою пользу (или в пользу своих близких), так и их работодатели, если речь идет о корпоративной пенсионной программе.

В табл. 2.3. приводятся ключевые показатели системы пенсионного обеспечения в России.

Таблица 23

Показатели системы пенсионного обеспечения Российской Федерации

на 31 декабря 2013 г.¹

С точки зрения эффективности пенсионного обеспечения и страхования на государственном уровне важнейшим моментом становится количественное соотношение работающего населения и пенсионеров.

Неблагоприятное сочетание дефицита пенсионной системы и высокого уровня обложения страховыми взносами вызвано соотношением численности получателей пенсий и работников, с заработной платы которых уплачивают взносы. Это соотношение составляет примерно 1:1,3 (на одного пенсионера приходится 1,3 работника). Для того чтобы распределительная пенсионная система² работала эффективно, соотношение должно быть не менее 1:2. Причем в дальнейшем ситуация будет только ухудшаться из-за старения населения (рис. 2.5). Это приведет к падению коэффициента замещения утраченного заработка (отношения пенсий к зарплатам). Международная организация труда (МОТ) рекомендует поддерживать.

• 1 Годовой отчет ПФ РФ за 2013 г. URL: http://www.pfrf.ru.
• 2 Распределительная пенсионная система — основа пенсионной системы в России, основанная на принципе солидарности поколений, т. е. нынешние работники платят страховые взносы, идущие на финансирование текущих пенсионеров.

минимальное соотношение пенсии и заработной платы на уровне 40%. В России этот показатель в 2014 г. составлял примерно 34%.

Рис. 2.5. Прогноз численности работников организаций и численности.

получателей трудовых пенсий¹

Старение населения в целом, как и наступление старости у отдельного человека, сопровождается ростом зависимости пожилых людей от экономически и социально активного населения. Неудовлетворительное состояние здоровья, неустойчивое материальное положение, снижение конкурентоспособности на рынке труда в предпенсионном и пенсионном возрасте — характерные проблемы значительной части пожилых людей.

С 2015 г. в России введена страховая и накопительная пенсии (см. Федеральные законы от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»).

Страховая пенсия назначается при следующих условиях:

• 1) достижение возраста 55 лет — для женщин, 60 лет — для мужчин;
• 2) страховой стаж не менее 15 лет;
• 3) величина индивидуального пенсионного коэффициента не менее 30 за весь период трудовой деятельности².

При расчете страховой пенсии по новым правилам впервые вводится понятие «годовой пенсионный коэффициент», которым оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина.

• 1 Росстат России, расчеты НЭП им. Е. Т. Гайдара, 2012.
• 2 Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — это сумма годовых пенсионных коэффициентов (баллов), размер которых зависит в большей степени от продолжительности стажа и уровня официальной зарплаты работника.

Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (ГПК) равен отношению суммы уплаченных работодателем (работодателями) страховых взносов на формирование страховой части пенсии по выбранному гражданином тарифу 10 или 16% к сумме страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону заработной платы, уплачиваемых работодателем по тарифу 16%, умноженной на 10.

Таким образом, ГПК рассчитывается как сумма страховых взносов на формирование страховой части пенсии, уплаченных работодателем с зарплаты работника по тарифу 10 или 16%^[3], деленная на сумму страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону зарплаты по тарифу 16%. Это соотношение умножается на максимальное значение пенсионного коэффициента (в 2015 г. — 7,39, в 2021—10).

Тариф, по которому работодатели уплачивают страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС), — 22% от фонда оплаты труда работника (максимальный уровень взносооблагаемой зарплаты ежегодно определяется федеральным законом).

До 2025 г. будет действовать переходный период. С 2015 г. необходимый стаж будет ежегодно увеличиваться на один год начиная с шести лет. Минимальная величина индивидуального пенсионного коэффициента установлена в размере 6,6 в 2015 г. с последующим ежегодным увеличением на 2,4.

Если стажа и коэффициентов при достижении пенсионного возраста недостаточно, страховая пенсия может быть назначена позднее либо будет назначена социальная пенсия (женщинам — с 60 лет, мужчинам — с 65 лет).

Пенсионные права граждан на страховую пенсию отражаются в индивидуальных пенсионных коэффициентах, определяемых за каждый год работы. Коэффициент рассчитывается делением суммы уплаченных работодателем страховых взносов за работника на сумму страховых взносов, начисляемую с предельной величины заработной платы, и умножением на повышающий коэффициент.

Условиями формирования права на страховую пенсию по старости являются:

• — для граждан — необходимость отработать минимум 15 лет. Минимальный общий стаж 15 лет для получения пенсии по старости достигнет в 2025 г. (в 2015 г. минимальный стаж — 6 лет, а в течение 10 лет он будет поэтапно увеличиваться по одному году в год). Те, у кого общий стаж к 2025 г. будет менее 15 лет, имеют право обратиться в ПФ РФ за социальной пенсией (женщины — в возрасте 60 лет, мужчины — в возрасте 65 лет). Кроме того, производится социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера в регионе его проживания;
• — необходимость сформировать пенсионные права в объеме 30 пенсионных коэффициентов.

При расчете годового пенсионного коэффициента учитывается только официальная зарплата. Максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента в год составляет от 7,39 в 2015 г. до 10 с 2021 г., размер предельной зарплаты для уплаты взносов повысится с уровня 1,7 до 2,3 от среднероссийской зарплаты.

О количестве коэффициентов работник сможет узнать в 11Ф РФ, который будет вести их учет.

В страховой стаж включаются периоды трудовой деятельности, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФ РФ.

В целях легализации «серого» рынка труда с 2014 г. ТК РФ вводит прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. КоЛП РФ устанавливается ответственность за уклонение от оформления трудового договора.

В новом законодательстве сохранено включение в страховой стаж социально значимых периодов — службы в армии по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, престарелым старше 80 лет: за них присваиваются особые годовые пенсионные коэффициенты. Например, за каждый год службы в армии по призыву, ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, престарелым старше 80 лет начисляется 1,8 коэффициента.

Коэффициенты за периоды отпуска по уходу за детьми (до полутора лет на каждого ребенка) напрямую зависят от количества детей: за второго ребенка — в два раза выше, за третьего и четвертого — в три раза. При уходе за двойней (тройней) все коэффициенты суммируются. В страховом стаже могут быть учтены периоды ухода за детьми до полутора лет в целом до шести лет. Например, за троих детей при уходе за каждым до полутора лет будет включено в страховой стаж 4,5 года и установлен коэффициент 16,2.

Размер страховой пенсии определяется умножением всех годовых пенсионных коэффициентов на стоимость годового пенсионного коэффициента^[4].

Фиксированная выплата (она имеется и в действующей системе в виде базовой части пенсии (БЧ)) устанавливается к страховой пенсии, в 2015 г. ее размер составил 3935 руб. в месяц. Для инвалидов 1 группы, 80-летних граждан, «северян» и пенсионеров, имеющих иждивенцев, фиксированная выплата будет назначаться в повышенном размере.

Пенсионное законодательство впервые предусматривает увеличение пенсии, если гражданин обратится за ней позднее установленного пенсионного возраста. За каждый год более позднего обращения за пенсией, в том числе льготной, страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты.

Пример

При обращении за назначением пенсии через пять лет после достижения пенсионного возраста страховая пенсия вырастет почти наполовину, а если отложить выход на заслуженный отдых па 10 лет — то пенсия увеличится более чем в два раза.

У будущих пенсионеров, имеющих страховой стаж до 2015 г., все сформированные ранее пенсионные права сохранятся и будут переведены в пенсионные коэффициенты, а у текущих пенсионеров размеры пенсий в связи с новым порядком нс изменятся, они также будут переведены в коэффициенты. У нынешних пенсионеров при переходе на новый порядок расчета размер пенсии не снизится. Может вырасти у пенсионеров, имеющих в стаже нестраховые периоды.

Порядок ежегодной индексации пенсий с учетом инфляции и роста доходов ПФ РФ сохраняется.

Работающим пенсионерам пенсия будет выплачиваться в полном объеме. При этом при достижении установленного законодательством уровня заработной платы в текущем году (1 000 000 руб.) выплата пенсии прекращается. Ежегодный перерасчет пенсии будет производиться из расчета 3 коэффициента (с уровня зарплаты до 18 тыс. руб. в 2015 г.). Трудовые пенсии граждан, которые уже назначены, будут пересчитаны по новой формуле. Если при перерасчете по новым правилам размер пенсии не достигнет размера пенсии, получаемой пенсионером на 1 января 2015 г., то пенсионеру будет выплачиваться пенсия в прежнем размере.

Чтобы с 1 января 2015 г. ввести новый порядок формирования пенсионных прав граждан и назначения пенсии, в течение 2014 г. проводилась конвертация пенсионных прав граждан, сформированных до 1 января 2015 г. Конвертацию проводил ПФ РФ. Конвертация проводилась в беззаявителыюм порядке.

Начиная с 2015 г. накопительная часть пенсии (НЧ) выделяется в самостоятельный вид — накопительную пенсию, которая формируется гражданином добровольно. Ее может выплачивать как ПФ РФ, так и НПФ, выбранный гражданином. Порядок назначения и выплаты накопительной пенсии не меняется: все пенсионные накопления в рублях делятся на ожидаемый период выплаты 228 месяцев (19 лет). С 2016 г. ожидаемый период выплаты ежегодно будет определяться федеральным законом на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни.

Как и сейчас, сохраняются три вида выплаты пенсионных накоплений: единовременная, срочная и накопительная пенсии. Пенсионные накопления формируются из страховых взносов работодателей, дополнительных взносов граждан, участвующих в Программе государственного софинансирования пенсии, средств материнского капитала и инвестиционного дохода.

Гражданам 1967 года рождения и моложе важно определиться, формировать ли накопительную пенсию — от этого зависит уровень их пенсионного обеспечения. Выбор нужно сделать в течение двух лет, до конца 2015 г.: либо все взносы направить на страховую пенсию, либо по-прежнему перечислять страховые взносы в размере 6% на накопительную пенсию.

Молодежи, впервые начинающей работать с 2014 г., предоставляется право в течение пяти лет (или до исполнения 23 лет) выбирать, на финансирование какой пенсии направить 6%. До принятия решения все взносы будут перечисляться на страховую пенсию.

Пример

Если работник примет решение формировать накопительную пенсию — годовой коэффициент на страховую пенсию составит не более 6,25, при выборе в пользу увеличения страховой пенсии — 10.

Также важно знать, что если гражданин решил все взносы направить на страховую пенсию, ранее сформированные пенсионные накопления будут продолжать инвестироваться и будут учтены при назначении пенсии.

С 2015 г. гражданам предоставляется право выбора инвестиционного портфеля один раз в пять лет, при котором гарантируется сохранность пенсионных накоплений и доход от их инвестирования.

Взносы для самозанятого населения рассчитываются из 1 МРОТ. При годовом доходе свыше 300 тыс. руб. размер взноса на пенсионное страхование исчисляется из 1 МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины, но не более чем с 8 МРОТ.

В новой пенсионной системе создается система гарантирования прав граждан на сохранность пенсионных накоплений. В течение двух лет негосударственные пенсионные фонды должны акционироваться, пройти процедуру проверки и войти в реестр гарантирования прав застрахованных лиц. До создания соответствующих условий поступающие в 2014 г. взносы направлялись на страховую пенсию. Гарантии сохранности средств пенсионных накоплений при назначении и выплате накопительной пенсии определяются Федеральным законом от 28.12.2013 № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Участниками системы гарантирования прав застрахованных лиц являются: застрахованные лица; страховщики (11Ф РФ, НПФ); Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов»; ЦБ РФ.

Гарантийными случаями признаются: банкротство страховщика, аннулирование у него лицензии или недостаточность пенсионных накоплений. Система гарантирует сохранность пенсионных накоплений в размере уплаченных взносов. Гарантируется и капитализированный доход от инвестирования пенсионных накоплений (при условии смены НПФ не чаще одного раза в пять лет).

К осуществлению деятельности по обязательному пенсионному страхованию будут допущены только НПФ — участники системы гарантирования прав. Для участия в системе НПФ должен соответствовать требованиям, установленным ЦБ РФ, и быть реорганизован в организационно-правовую форму акционерного общества. Фонд ставится на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц (в Агентстве, но страхованию вкладов) после подачи в ЦБ РФ заявления об участии в системе и проведения ЦБ РФ проверки соответствия НПФ установленным требованиям. Фонд гарантирования пенсионных накоплений принадлежит Агентству по страхованию вкладов на правах собственности.

zНаряду с обязательным государственным негосударственной пенсии пенсионным страхованием и обеспечением и пути ее финансирования возможно негосударственное (дополнитель-

— ное) пенсионное обеспечение (страхование).

Негосударственное пенсионное страхование осуществляется в дополнение к государственному. Такое страхование может производиться как за счет средств работодателей, так и за счет собственных средств граждан.

Дополнительная (негосударственная) пенсия — это любой вид пенсии, источником выплат которой не является система государственного пенсионного обеспечения (страхования), а взносы на финансирование носят добровольный характер.

Таким образом, негосударственная пенсия — это денежные средства, регулярно выплачиваемые застрахованному лицу в соответствии с условиями пенсионного договора. Она может быть корпоративной (когда пенсионные накопления полностью или частично сформированы за счет средств работодателя, вносимых в фонд в виде пенсионных взносов) или личной (когда пенсионные накопления полностью сформированы за счет средств вкладчика, являющегося физическим лицом).

Финансовые институты, предлагающие услуги по негосударственному пенсионному страхованию (обеспечению), — это НПФ и страховые компании. Из набора классических страховых продуктов самыми близкими к услугам НПФ являются страхование на дожитие и смешанное страхование жизни. Они конкурируют с продуктами пенсионного страхования, поскольку также предлагают выплаты пенсионного аннуитета. Различие в функциях НПФ и страховщиков представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Отличия НПФ и страховых компаний в отношении негосударственного

пенсионного страхования

Негосударственный пенсионный фонд — особая организационно-правовая форма организации социального обеспечения. Исключительные виды их работы — это деятельность:

• — по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
• — в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с упомянутым федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

В соответствии с законодательством НПФ обязаны до 2016 г. изменить свой организационно-правовой статус с некоммерческого на коммерческий, и им предстоит пройти процесс акционирования.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию подразумевает аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.

Деятельность фонда, но негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя: аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. В процессе аккумулирования пенсионных взносов вкладчик на основании пенсионного договора перечисляет в НПФ пенсионные взносы.

Вкладчиками могут выступать организация, перечисляющая пенсионные взносы в пользу своих работников, или физическое лицо, перечисляющее взносы в свою пользу. Фонд осуществляет учет поступивших пенсионных взносов и формирует пенсионные резервы, которые размещает самостоятельно или через управляющую компанию (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Схема взаимодействия НПФ и предприятия.

Правила, но которым осуществляются взносы и выплаты из НПФ, называются пенсионными схемами. Таким образом, пенсионная схема — совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственных пенсий.

В основу классификации НПФ положен не статус вкладчиков (физические лица — юридические лица), а способ работы. Поэтому фонды делятся, но этому признаку на корпоративные и открытые.

Корпоративными считаются НПФ, созданные одной крупной организацией (или группой связанных организаций) для обслуживания только или преимущественно сотрудников этой организации. Подобный фонд не нуждается в выходе на открытый рынок, цели задаются извне, по крайней мере первоначально. Вкладчиками корпоративных фондов являются в основном его учредители или подконтрольные им фирмы. Такой фонд может также работать и непосредственно с физическими лицами — сотрудниками этих фирм.

Под открытыми фондами понимаются НПФ, ориентированные на самостоятельный поиск клиентов и привлечение их к сотрудничеству на рыночных принципах. Такие фонды могут концентрировать свою деятельность на работе с частными лицами — будущими пенсионерами или на работе с предприятиями — работодателями, намеренными обеспечить пенсии своим сотрудникам в будущем, но по отношению к НПФ выступающими лишь клиентами, а не учредителями.

При заключении договора о негосударственном пенсионном обеспечении каждая из сторон договора выполняет соответствующие функции.

Предприятие-вкладчик:

• — определяет категории работников, в чью пользу будет осуществляться НПО на предприятии (участники);
• — предоставляет данные в НПФ о количестве работников и половозрастном составе работников;
• — определяет пенсионную схему;
• — разрабатывает условия положения о негосударственном пенсионном обеспечении работников.

Негосударственный пенсионный фонд:

• — проводит предварительную оценку стоимости пенсионных программ для предприятия-вкладчика;
• — участвует в разработке внутреннего положения предприятия о негосударственном пенсионном обеспечении;
• — проводит консультации по вопросам негосударственного пенсионного обеспечения.

Финансирование осуществляется:

• — за счет средств предприятия на солидарные пенсионные счета (СПС) — тип пенсионного счета, на котором в накопительный период учет пенсионных накоплений и распределенного дохода ведется, но группе участников;
• — на именные пенсионные счета (ИПС) — тип пенсионного счета, на котором учет пенсионных накоплений, распределенного дохода и выплат негосударственной пенсии ведется по одному участнику.

Взносы могут делать как предприятие и работник одновременно (долевое финансирование, деньги попадают на СПС), так и исключительно за счет средств работника на И ПС.

Работодатель (вкладчик) в зависимости от схемы по условиям договора может:

• — распределять средства на именных пенсионных счетах участников без заведения своего СПС;
• — аккумулировать собственные взносы на СПС и по заранее определенным для участников правилам регулярно распределять средства СПС на ИПС.

Работник (участник) может иметь несколько ИПС под разные схемы, работодатель — только один СПС.

До наступления пенсионных оснований все накопления на ИПС могут быть по требованию участника востребованы в виде выкупных сумм без потерь в объеме взносов и наследуются в этом же объеме.

Выкупная сумма — эго средства, выплачиваемые фондом вкладчику или участнику либо переводимые в другой фонд при расторжении пенсионного договора в соответствии с пенсионными правилами фонда.

При расторжении договора в период пенсионных выплат выкупная сумма выплачивается при условии заключения договора по схеме с выплатой пенсии в течение определенного ряда лет. В этом случае размер выкупной суммы определяется правилами НПФ и будет равен остатку средств на ИПС участника с учетом выплаченных пенсий. При пожизненной схеме выкупная сумма не выплачивается.

При расторжении договора с выкупной суммы удерживается подоходный налог, если с момента заключения договора до момента расторжения прошло меньше пяти лет. Если договор расторгается по прошествии более пяти лет, подоходный налог не удерживается.

Выкупных сумм для участника или его наследника с СПС работодателя не возникает.

После того как в НПФ поступят пенсионные взносы, из них будут сформированы пенсионные резервы, которые затем передаются на основе договора доверительного управления в специализированную управляющую компанию.

В настоящее время НПФ могут также самостоятельно инвестировать пенсионные резервы, однако в ограниченный перечень разрешенных направлений инвестирования.

Управляющая компания (УК) — это коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и НПФ.

По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), можно получить социальный налоговый вычет в размере 13% от суммы ваших взносов в пределах 120 000 руб. в год (ст. 219 НК РФ). Сделать это можно самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию или с помощью работодателя, если взносы на пенсионный счет удерживались из вашей заработной платы.

В случае, если по условиям договора пенсионные взносы уплачиваются в свою пользу, то выплачиваемая пенсия не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 213.1 НК РФ).

Если вкладчиком по договору является юридическое лицо, либо вкладчиком является иное физическое лицо, то выплачиваемая по договору негосударственного пенсионного обеспечения пенсия подлежит налогообложению (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Таким образом, преимущество классического страхования над НПФ заключается в том, что выплаты могут начаться до достижения клиентом пенсионного возраста. Но необходимо иметь в виду, что доходность НПФ, в отличие от большинства страховых организаций, не является фиксированной величиной. Весь доход, полученный от размещения пенсионного резерва за вычетом фиксированных сумм, распределяется на счета вкладчиков и участников. Это дает возможность вкладчикам и участникам НПФ получать более высокий доход на свои вложения.

• [1] Аннуитет — соглашение или контракт со страховой компанией, по которому физическое лицо приобретает право на регулярно поступающие суммы начиная с определенноговремени. В общем случае аннуитет означает как получение периодически уплачиваемойсуммы, так и ее выплату.
• [2] Аннуитет — соглашение или контракт со страховой компанией, по которому физическое лицо приобретает право на регулярно поступающие суммы начиная с определенноговремени. В общем случае аннуитет означает как получение периодически уплачиваемойсуммы, так и ее выплату.
• [3] Если гражданин откажется от формирования пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования, то работодатель будет уплачивать за него страховыевзносы на формирование его страховой пенсии по тарифу 16%. Если гражданин выбереттариф 6% на формирование накопительной пенсии, то на формирование его страховой пенсии будут направляться страховые взносы по тарифу 10%.
• [4] Стоимость пенсионного коэффициента будет ежегодно определяться федеральнымзаконом о бюджете ПФ РФ, на 2015 г. она установлена в размере 64 руб. 10 коп.