Формирование государственной пенсии по старости

Многие пожилые люди в современных социально-экономических условиях чувствуют свою неприспособленность и социальную невостребованность. Ответственность семьи за предоставление ухода и удовлетворение потребностей пожилых людей снижается. Поэтому для повышения социальной защищенности и улучшения положения пожилых людей создается государственная система пенсионных гарантий.

Основной целью обязательного пенсионного страхования является обеспечение граждан государственными трудовыми пенсиями.

Страховая пенсия — ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц.

Страхователями выступают работодатели, уплачивающие обязательные пенсионные взносы в 11Ф РФ, а застрахованные — граждане, с фонда оплаты труда которых производятся пенсионные взносы и имеющие свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Структура пенсионного обеспечения в России представлена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура пенсионного обеспечения и виды пенсий.

В качестве страхователей при обязательном пенсионном страховании могут быть также, помимо организаций-работодателей, индивидуальные предприниматели и граждане, осуществляющие выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, детективы), и наконец, граждане, которые по своему желанию заключили договоры обязательного пенсионного страхования.

Целью государственного пенсионного обеспечения является предоставление специальным категориям граждан пенсий за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету 11Ф РФ на выплату пенсий. Государственное пенсионное обеспечение характеризуется особым составом субъектов и видов пенсионного обеспечения. К субъектам государственного пенсионного обеспечения относятся федеральные государственные гражданские служащие, федеральные судьи, военнослужащие (по призыву и по контракту) и члены их семей, граждане из числа космонавтов и граждане из числа работников летно-испытательного состава, граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф и члены их семей, участники Великой Отечественной войны, граждане, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», нетрудоспособные граждане. Категории граждан, имеющие право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, и виды получаемых ими пенсий приводятся в табл. 2.2.

Пенсии по инвалидности военнослужащим, проходившим военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин, пенсии, но инвалидности участникам Великой Отечественной войны, а также пенсии по старости или инвалидности гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, установлены в фиксированных размерах, в процентном отношении к страховой пенсии по старости в зависимости от степени утраты трудоспособности и категории граждан.

Таблица 22

Особенности обязательного пенсионного обеспечения граждан в Российской Федерации.

Окончание табл. 2.2

В России имеется три вида страховых пенсий: по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца. Тем, кто имеет право на одновременное получение страховых пенсий различных видов, устанавливается одна пенсия по их выбору.

Все условия, с которыми связано возникновение права на страховую пенсию, можно разделить на общие и специальные. Общие условия относятся ко всем видам страховой пенсии, а специальные условия для каждого вида страховой пенсии свои.

Право на страховую пенсию по старости возникает в том случае, если одновременно выполняются два условия: достижение общеустановленного возраста и необходимый размер трудового стажа.

Для мужчин в настоящее время пенсионный возраст составляет 60 лет, а для женщин — 55 лет. Отметим, что для отдельных категорий граждан (попадающих в установленные законом профессиональные и социальные категории) право на страховую пенсию по старости возникает раньше общеустановленного возраста.

Государственное пенсионное обеспечение направлено на выплату пенсий государственным служащим (в том числе военнослужащим, сотрудникам силовых ведомств, космонавтам и работникам летно-испытательного состава). Финансирование государственных пенсий осуществляется из федерального бюджета.

Помимо этого за счет средств государственного пенсионного обеспечения осуществляются выплаты социальных пенсий тем категориям гражданам, которые в силу обстоятельств не приобрели права на трудовую пенсию.

Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение — это дополнительное пенсионное обеспечение, которое предлагают негосударственные финансовые институты. Если пенсия финансируется на базе негосударственного пенсионного фонда (НПФ), то речь идет о негосударственном пенсионном обеспечении, а если на базе страховой компании — о негосударственном пенсионном страховании. Взносы могут осуществлять как сами граждане в свою пользу (или в пользу своих близких), так и их работодатели, если речь идет о корпоративной пенсионной программе.

В табл. 2.3. приводятся ключевые показатели системы пенсионного обеспечения в России.

Таблица 23

Показатели системы пенсионного обеспечения Российской Федерации

на 31 декабря 2013 г.¹

С точки зрения эффективности пенсионного обеспечения и страхования на государственном уровне важнейшим моментом становится количественное соотношение работающего населения и пенсионеров.

Неблагоприятное сочетание дефицита пенсионной системы и высокого уровня обложения страховыми взносами вызвано соотношением численности получателей пенсий и работников, с заработной платы которых уплачивают взносы. Это соотношение составляет примерно 1:1,3 (на одного пенсионера приходится 1,3 работника). Для того чтобы распределительная пенсионная система² работала эффективно, соотношение должно быть не менее 1:2. Причем в дальнейшем ситуация будет только ухудшаться из-за старения населения (рис. 2.5). Это приведет к падению коэффициента замещения утраченного заработка (отношения пенсий к зарплатам). Международная организация труда (МОТ) рекомендует поддерживать мини;

• 1 Годовой отчет ПФ РФ за 2013 г. URL: http://www.pfrf.ru.
• 2 Распределительная пенсионная система — основа пенсионной системы в России, основанная на принципе солидарности поколений, т. е. нынешние работники платят страховые взносы, идущие на финансирование текущих пенсионеров.

мальное соотношение пенсии и заработной платы на уровне 40%. В России этот показатель в 2014 г. составлял примерно 34%.

Рис. 2.5. Прогноз численности работников организаций и численности

получателей трудовых пенсий¹

Старение населения в целом, как и наступление старости у отдельного человека, сопровождается ростом зависимости пожилых людей от экономически и социально активного населения. Неудовлетворительное состояние здоровья, неустойчивое материальное положение, снижение конкурентоспособности на рынке труда в предпенсионном и пенсионном возрасте — характерные проблемы значительной части пожилых людей.

С 2015 г. в России введена страховая и накопительная пенсии (см. Федеральные законы от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»).

Страховая пенсия назначается при следующих условиях:

• 1) достижение возраста 55 лет — для женщин, 60 лет — для мужчин;
• 2) страховой стаж не менее 15 лет;
• 3) величина индивидуального пенсионного коэффициента не менее 30 за весь период трудовой деятельности^[1][2].

При расчете страховой пенсии по новым правилам впервые вводится понятие «годовой пенсионный коэффициент», которым оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина.

Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (ГПК) равен отношению суммы уплаченных работодателем (работодателями) страховых взносов на формирование страховой части пенсии по выбранному гражданином тарифу 10 или 16% к сумме страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону заработной платы, уплачиваемых работодателем по тарифу 16%, умноженной на 10.

Таким образом, ГПК рассчитывается как сумма страховых взносов на формирование страховой части пенсии, уплаченных работодателем с зарплаты работника по тарифу 10 или 16%^[3], деленная на сумму страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону зарплаты по тарифу 16%. Это соотношение умножается на максимальное значение пенсионного коэффициента (в 2015 г. — 7,39, в 2021—10).

Тариф, по которому работодатели уплачивают страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС), — 22% от фонда оплаты труда работника (максимальный уровень взносооблагаемой зарплаты ежегодно определяется федеральным законом).

До 2025 г. будет действовать переходный период. С 2015 г. необходимый стаж будет ежегодно увеличиваться на один год начиная с шести лет. Минимальная величина индивидуального пенсионного коэффициента установлена в размере 6,6 в 2015 г. с последующим ежегодным увеличением на 2,4.

Если стажа и коэффициентов при достижении пенсионного возраста недостаточно, страховая пенсия может быть назначена позднее либо будет назначена социальная пенсия (женщинам — с 60 лет, мужчинам — с 65 лет).

Пенсионные права граждан на страховую пенсию отражаются в индивидуальных пенсионных коэффициентах, определяемых за каждый год работы. Коэффициент рассчитывается делением суммы уплаченных работодателем страховых взносов за работника на сумму страховых взносов, начисляемую с предельной величины заработной платы, и умножением на повышающий коэффициент.

Условиями формирования права на страховую пенсию по старости являются:

• — для граждан — необходимость отработать минимум 15 лет. Минимальный общий стаж 15 лет для получения пенсии по старости достигнет в 2025 г. (в 2015 г. минимальный стаж — 6 лет, а в течение 10 лет он будет поэтапно увеличиваться по одному году в год). Те, у кого общий стаж к 2025 г. будет менее 15 лет, имеют право обратиться в ПФ РФ за социальной пенсией (женщины — в возрасте 60 лет, мужчины — в возрасте 65 лет). Кроме того, производится социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера в регионе его проживания;
• — необходимость сформировать пенсионные права в объеме 30 пенсионных коэффициентов.

При расчете годового пенсионного коэффициента учитывается только официальная зарплата. Максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента в год составляет от 7,39 в 2015 г. до 10 с 2021 г., размер предельной зарплаты для уплаты взносов повысится с уровня 1,7 до 2,3 от среднероссийской зарплаты.

О количестве коэффициентов работник сможет узнать в 11Ф РФ, который будет вести их учет.

В страховой стаж включаются периоды трудовой деятельности, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФ РФ.

В целях легализации «серого» рынка труда с 2014 г. ТК РФ вводит прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. КоЛП РФ устанавливается ответственность за уклонение от оформления трудового договора.

В новом законодательстве сохранено включение в страховой стаж социально значимых периодов — службы в армии по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, престарелым старше 80 лет: за них присваиваются особые годовые пенсионные коэффициенты. Например, за каждый год службы в армии по призыву, ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, престарелым старше 80 лет начисляется 1,8 коэффициента.

Коэффициенты за периоды отпуска по уходу за детьми (до полутора лет на каждого ребенка) напрямую зависят от количества детей: за второго ребенка — в два раза выше, за третьего и четвертого — в три раза. При уходе за двойней (тройней) все коэффициенты суммируются. В страховом стаже могут быть учтены периоды ухода за детьми до полутора лет в целом до шести лет. Например, за троих детей при уходе за каждым до полутора лет будет включено в страховой стаж 4,5 года и установлен коэффициент 16,2.

Размер страховой пенсии определяется умножением всех годовых пенсионных коэффициентов на стоимость годового пенсионного коэффициента^[4].

Фиксированная выплата (она имеется и в действующей системе в виде базовой части пенсии (БЧ)) устанавливается к страховой пенсии, в 2015 г. ее размер составил 3935 руб. в месяц. Для инвалидов 1 группы, 80-летних граждан, «северян» и пенсионеров, имеющих иждивенцев, фиксированная выплата будет назначаться в повышенном размере.

Пенсионное законодательство впервые предусматривает увеличение пенсии, если гражданин обратится за ней позднее установленного пенсионного возраста. За каждый год более позднего обращения за пенсией, в том числе льготной, страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты.

Пример

При обращении за назначением пенсии через пять лет после достижения пенсионного возраста страховая пенсия вырастет почти наполовину, а если отложить выход на заслуженный отдых па 10 лет — то пенсия увеличится более чем в два раза.

У будущих пенсионеров, имеющих страховой стаж до 2015 г., все сформированные ранее пенсионные права сохранятся и будут переведены в пенсионные коэффициенты, а у текущих пенсионеров размеры пенсий в связи с новым порядком нс изменятся, они также будут переведены в коэффициенты. У нынешних пенсионеров при переходе на новый порядок расчета размер пенсии не снизится. Может вырасти у пенсионеров, имеющих в стаже нестраховые периоды.

Порядок ежегодной индексации пенсий с учетом инфляции и роста доходов ПФ РФ сохраняется.

Работающим пенсионерам пенсия будет выплачиваться в полном объеме. При этом при достижении установленного законодательством уровня заработной платы в текущем году (1 000 000 руб.) выплата пенсии прекращается. Ежегодный перерасчет пенсии будет производиться из расчета 3 коэффициента (с уровня зарплаты до 18 тыс. руб. в 2015 г.). Трудовые пенсии граждан, которые уже назначены, будут пересчитаны по новой формуле. Если при перерасчете по новым правилам размер пенсии не достигнет размера пенсии, получаемой пенсионером на 1 января 2015 г., то пенсионеру будет выплачиваться пенсия в прежнем размере.

Чтобы с 1 января 2015 г. ввести новый порядок формирования пенсионных прав граждан и назначения пенсии, в течение 2014 г. проводилась конвертация пенсионных прав граждан, сформированных до 1 января 2015 г. Конвертацию проводил ПФ РФ. Конвертация проводилась в беззаявителыюм порядке.

Начиная с 2015 г. накопительная часть пенсии (НЧ) выделяется в самостоятельный вид — накопительную пенсию, которая формируется гражданином добровольно. Ее может выплачивать как ПФ РФ, так и НПФ, выбранный гражданином. Порядок назначения и выплаты накопительной пенсии не меняется: все пенсионные накопления в рублях делятся на ожидаемый период выплаты 228 месяцев (19 лет). С 2016 г. ожидаемый период выплаты ежегодно будет определяться федеральным законом на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни.

Как и сейчас, сохраняются три вида выплаты пенсионных накоплений: единовременная, срочная и накопительная пенсии. Пенсионные накопления формируются из страховых взносов работодателей, дополнительных взносов граждан, участвующих в Программе государственного софинансирования пенсии, средств материнского капитала и инвестиционного дохода.

Гражданам 1967 года рождения и моложе важно определиться, формировать ли накопительную пенсию — от этого зависит уровень их пенсионного обеспечения. Выбор нужно сделать в течение двух лет, до конца 2015 г.: либо все взносы направить на страховую пенсию, либо по-прежнему перечислять страховые взносы в размере 6% на накопительную пенсию.

Молодежи, впервые начинающей работать с 2014 г., предоставляется право в течение пяти лет (или до исполнения 23 лет) выбирать, на финансирование какой пенсии направить 6%. До принятия решения все взносы будут перечисляться на страховую пенсию.

Пример

Если работник примет решение формировать накопительную пенсию — годовой коэффициент на страховую пенсию составит не более 6,25, при выборе в пользу увеличения страховой пенсии — 10.

Также важно знать, что если гражданин решил все взносы направить на страховую пенсию, ранее сформированные пенсионные накопления будут продолжать инвестироваться и будут учтены при назначении пенсии.

С 2015 г. гражданам предоставляется право выбора инвестиционного портфеля один раз в пять лет, при котором гарантируется сохранность пенсионных накоплений и доход от их инвестирования.

Взносы для самозанятого населения рассчитываются из 1 МРОТ. При годовом доходе свыше 300 тыс. руб. размер взноса на пенсионное страхование исчисляется из 1 МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины, но не более чем с 8 МРОТ.

В новой пенсионной системе создается система гарантирования прав граждан на сохранность пенсионных накоплений. В течение двух лет негосударственные пенсионные фонды должны акционироваться, пройти процедуру проверки и войти в реестр гарантирования прав застрахованных лиц. До создания соответствующих условий поступающие в 2014 г. взносы направлялись на страховую пенсию. Гарантии сохранности средств пенсионных накоплений при назначении и выплате накопительной пенсии определяются Федеральным законом от 28.12.2013 № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Участниками системы гарантирования прав застрахованных лиц являются: застрахованные лица; страховщики (11Ф РФ, НПФ); Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов»; ЦБ РФ.

Гарантийными случаями признаются: банкротство страховщика, аннулирование у него лицензии или недостаточность пенсионных накоплений. Система гарантирует сохранность пенсионных накоплений в размере уплаченных взносов. Гарантируется и капитализированный доход от инвестирования пенсионных накоплений (при условии смены НПФ не чаще одного раза в пять лет).

К осуществлению деятельности по обязательному пенсионному страхованию будут допущены только НПФ — участники системы гарантирования прав. Для участия в системе НПФ должен соответствовать требованиям, установленным ЦБ РФ, и быть реорганизован в организационно-правовую форму акционерного общества. Фонд ставится на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц (в Агентстве, но страхованию вкладов) после подачи в ЦБ РФ заявления об участии в системе и проведения ЦБ РФ проверки соответствия НПФ установленным требованиям. Фонд гарантирования пенсионных накоплений принадлежит Агентству по страхованию вкладов на правах собственности.

• [1] Росстат России, расчеты НЭП им. Е. Т. Гайдара, 2012.
• [2] Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — это сумма годовых пенсионныхкоэффициентов (баллов), размер которых зависит в большей степени от продолжительностистажа и уровня официальной зарплаты работника.
• [3] Если гражданин откажется от формирования пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования, то работодатель будет уплачивать за него страховыевзносы на формирование его страховой пенсии по тарифу 16%. Если гражданин выбереттариф 6% на формирование накопительной пенсии, то на формирование его страховой пенсии будут направляться страховые взносы по тарифу 10%.
• [4] Стоимость пенсионного коэффициента будет ежегодно определяться федеральнымзаконом о бюджете ПФ РФ, на 2015 г. она установлена в размере 64 руб. 10 коп.