Интеграция ВПОДК в систему стратегического планирования

Элементы процесса

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У

Подходы к проверке

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики

Состав отчетности

Наличие отчетов:

• • о результатах выполнения ВПОДК, в том числе размере капитала, соблюдении целевого уровня и достаточности капитала, плановой структуры капитала, целевых уровней и структуры рисков, принятых допущениях, применяемых в целях оценки достаточности капитала;
• • результатах стресс-тестирования;
• • значимых рисках.

Соответствие форм отчетов следующим требованиям:

• • обобщение информации по видам значимых рисков (по участникам банковской группы) в целях проведения комплексного анализа степени подверженности рискам;
• • возможность осуществления оценки достаточности капитала на уровне КО (БГ, ДО) и потребности в капитале на перспективу

Проверка отчетов на предмет включения информации:

• • о результатах выполнения ВПОДК КО;
• • о результатах стресс-тестирования;
• • об агрегированном объеме значимых рисков

и объеме каждого из этих рисков, об изменении объемов значимых рисков и влиянии этих изменений на достаточность капитала, об объемах значимых рисков, принятых структурными подразделениями, о фактах нарушения структурными подразделениями установленных лимитов и предпринимаемых мерах по урегулированию нарушений;

• • о размере капитала, результатах оценки достаточности капитала КО и принятых допущениях, применяемых в целях оценки достаточности капитала;
• • о выполнении обязательных нормативов КО. Формы отчетности ВПОДК должны быть унифицированы (для обеспечения сопоставимости и возможности сравнения).

Если величина кредитного риска определяется на основе внутренних рейтингов (ПВР), проверяется наличие в отчетах о значимых рисках информации об основных параметрах и допущениях применяемых моделей и о количественных результатах оценки риска.

Возможность анализа данных, используемых для подготовки отчетности (прозрачность алгоритмов подготовки отчетов).

Обеспечение качества данных, используемых при подготовке отчетов. Наличие процедуры замещения в процессе подготовки отчетности. Задокументирован ли процесс составления отчетности (обязанности ответственных лиц, процесс расчета показателей, используемые системы, порядок контроля, и др.). Отсутствие различий в одних и тех же данных в разных отчетах

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Д 01 юл нител ьн ые вопросы проверки в рамках международной практики.

Наличие в отчетах о процентном риске следующей информации:

• • сведений о текущем состоянии процентных ставок на рынке и их изменениях;
• • сведений об объеме процентного риска по агрегированным позициям по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок;
• • сведений о соответствии позиций по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок установленным лимитам;
• • результатов стресс-тестирования;
• • экспертных оценок аналитиков об изменении процентных ставок в перспективе;
• • информации о прогнозных значениях показателей по финанасовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок;
• • информации о результатах измерения процентного риска

Наличие разделения функций по принятию рисков и формированию отчетности ВПОДК.

Проверка того, что отчетность готовится СУР либо подразделением, независимым от подразделений, принимающих риски.

Периодичность составления и предоставления отчетности органам управления.

Ежегодное предоставление отчетов о результатах выполнения ВПОДК и стресс-тестирования совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам.

Проверка документов, подтверждающих предоставление отчетности органам управления, руководителю СУР и членам комитетов, в компетенцию которых входит управление рисками в установленные сроки (письма, презентации и другие документы).

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Д 01 юл нител ьн ые вопросы проверки в рамках международной практики.

Ежеквартальное предоставление совету директоров (наблюдательному совету) отчетов о значимых рисках, выполнении обязательных нормативов, размере капитала и результатах оценки достаточности капитала КО (но крупным участникам БГ не реже одного раза в месяц).

Предоставление информации совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам о достижении установленных сигнальных значений и несоблюдении лимитов по мере выявления данных фактов.

Предоставление руководителю СУР, руководителям подразделений и членам комитетов КО, в компетенцию которых входит управление рисками:

• отчетов о значимых рисках в части объемов принятых структурными подразделениями рисков, использовании (нарушении) лимитов, отчетов о размере капитала, результатах оценки достаточности капитала, выполнении.

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Д опол нител ьн ые вопросы проверки в рамках международной практики.

обязательных нормативов — ежедневно;

• отчетов о значимых рисках в части информации об агрегированном объеме значимых рисков — не реже одного раза в месяц.

П редоставлен ие ру ководител ю СУР, руководителям подразделений и членам комитетов головной организации БГ, в компетенцию которых входит управление рисками, отчетов о значимых рисках, размере капитала, результатах оценки достаточности капитала, о выполнении обязательных нормативов ДО — не реже одного раза в месяц.

Аналогичные отчеты, но БГ совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам головной организации БГ — ежеквартально.