Международные торговые расчеты: основные формы осуществления

Непосредственно расчеты (платежи) регулируются соответствующими положениями внешнеторговых контрактов и должны выбираться сторонами сообразно конкретной ситуации (рыночной, налоговой, банковской), наибольшей выгоды. Прежде всего это форма расчетов, валюта, все связанные с этим банковские операции, здесь также возможна своя коллизионная привязка.

Международные расчеты предполагают разнообразные формы их осуществления. Общепринятыми формами сегодня, особенно для оплаты внешнеэкономических контрактов, являются аккредитив, инкассо, банковский перевод, вексель и чек.

Международные расчеты по коммерческим операциям производятся преимущественно в свободно конвертируемой валюте, а также в отдельных случаях в замкнутой иностранной валюте и расчетной валюте клиринговых^[1] счетов в соответствии с условиями межгосударственных договоров и межбанковских соглашений. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон и фиксируется в условиях контракта.

Сегодня в РФ кроме ГК РФ и нормативных актов ЦБ РФ аккредитив и инкассо не регулируются международными актами. Существующие «Унифицированные правила по инкассо», разработанные и утвержденные Международной торговой палатой за № 522 в редакции 1995 г., и «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» Международной торговой палаты 2007 г. носят рекомендательный характер. В них отражены обычаи делового оборота, это своего рода свод таких обычаев, результат многолетних усилий, но систематизации международной торговой и банковской практики. В свое время в СССР они были обязательны по решению тогдашнего монополиста — Внешторгбанка.

Итак, аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, независимо от того, как он назван или обозначен («документарный аккредитив», «аккредитив», «аккредитивное письмо» и г. п.), представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиенга-приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту — бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты (переводные векселя) бенефициара и оплатить их в срок или уполномочивает другой банк произвести такие платежи, акцепт или негоциацию тратт бенефициара при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Из определения можно сделать вывод, что аккредитивное поручение обращено прежде всего к двум лицам: а) банку, которому поручается выставить аккредитив и совершить платеж на условиях, указанных в поручении; б) бенефициару (поставщику), который должен отправить товар и представить документы в банк до истечения срока действия аккредитива, иначе аккредитив будет возвращен в банк покупателя.

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны условиями таких договоров.

Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все основные условия будущего аккредитива: вид аккредитива (трансферабелъный, с подтверждением или без подтверждения другим банком), наименование банка-эмитента, наименование авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способ реализации аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика, сроки для представления документов, сроки отгрузки, условия страхования, уплаты фрахта, банковской комиссии. Аккредитив может быть переводным (трансферабельным). По трансферабельному аккредитиву бенефициару предоставляется право давать банку, производящему оплату или акцепт, или любому банку, уполномоченному негоциировать, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары). Аккредитив может быть переведен, если он прямо обозначен банком-эмитентом как «переводный» («трансферабельный»). Такие термины как «делимый», «дробный», «переуступаемый» и «передаваемый» ничего не дополняют к значению термина «переводный» («трансферабельный») и не должны применяться. Аккредитив может быть револьверным. По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается после каждой выплаты по аккредитиву, в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива. В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал).

Инкассо — старейшая расчетная банковская операция, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществить операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) акцепта и (или) платежа, либо выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) платежа, либо выдачи документов на иных условиях, в зависимости от случая.

Если же попытаться упрощенно определить инкассо, то это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.

Доля аккредитивной формы расчетов много меньше в международных расчетах, нежели инкассо.

Рассмотрим теперь отличные по своей экономической сущности и функции платежей институты. Вексель — документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Различают вексель простой и переводный. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлению срока определенную сумму денег держателю. Переводный вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу — держателю векселя (ремитенту). Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептирует вексель, т. е. согласится на его оплату, поставив на нем свою подпись (акцептированный вексель). Сегодня в международной практике это одно из наиболее распространенных средств платежа.

Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все иные вексельные отношения регулируются нормами вексельного законодательства. Это Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»¹, который представляет собой интерполяцию текста Положения о переводном и простом векселе в СССР от 1937 г.^[2][3], которое, в свою очередь, даже по тексту повторяет Единообразный вексельный закон, утвержденный Женевской конвенцией 1930 г.^[4] Коллизионные вопросы решаются Женевской конвенцией 1936 г., участницей которой является РФ как преемник СССР.

Вексель — строго формальный документ: отсутствие любого из обязательных реквизитов, предусмотренных вексельным законом, лишает его силы векселя. Форма векселя определяется по закону страны, где он был выписан.

Вексель — безусловное денежное обязательство, так как приказ трассанта переводного векселя и обязательство векселедателя простого векселя не могут быть ограничены никакими условиями. Вексельное обязательство носит абстрактный характер: в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Поэтому добросовестному держателю векселя, как правило, не могут быть противопоставлены выражения, вытекающие из того договора (сделки), который лежит в основе выдачи или переуступки векселя. Эти качества плюс его многофункциональность чрезвычайно повышают привлекательность векселя как средства расчетов. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому посредством передаточной надписи — индоссамента (именного или бланкового). Каждый индоссант, так же как и векселедатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или в части вексельной суммы посредством аваля — вексельного поручительства. Вексель как ценная бумага для его оплаты должен быть предъявлен в месте платежа плательщику или третьему лицу, которому поручено оплатить вексель, — домицилианту. Надлежащая оплата векселя в установленный срок погашает все вексельные обязательства. В случае отказа от платежа векселедержатель может предъявить в суде прямой иск к акцепту (векселедержателю по простому векселю). Кроме того, если вексель не акцептован или не оплачен, он имеет право требовать оплаты векселя в порядке регресса (обратного требования) от других ответственных лиц (векселедателя, индоссантов, авалистов), солидарно обязанных перед векселедержателем. Регрессный иск может быть предъявлен ко всем этим лицам вместе и к каждому в отдельности, однако только в том случае, если отказ в акцепте или платеже был удостоверен актом протеста или иным способом, предусмотренным вексельным законодательством.

Векселедержатель по иску имеет право требовать сумму векселя, проценты и пеню за задержку платежа, а также понесенные издержки. Вексельным законодательством почти всех государств предусмотрены особые сроки исковой давности. Это повышает надежность, ликвидность векселя как ценной бумаги.

Но следует помнить, что вексель — орудие кредита, это его основная экономическая функция. Посредством векселя можно оформить различные кредитные обязательства: оплатить купленный товар или предоставленные услуги на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду, предоставить кредит и т. д. То есть мы имеем дело с платежом через кредитование. Поэтому особой популярностью пользуется внешнеторговая схема, при которой переводной вексель выставляется импортером на банк, последний же индоссирует его. Цепочка может продлиться, что позволяет «рассеять» риски и повысить привлекательность векселя.

Векселя, основывающиеся на указанных реальных сделках, отличают от так называемых дружеских, или «бронзовых», векселей, не имеющих товарного покрытия и взаимно выставляемых друг на друга с целью получения по ним банковских ссуд. Векселя, основанные на торговых сделках, носят название коммерческих. Такие векселя, если они отвечают определенным требованиям (являются краткосрочными, с двумя и более подписями), могут приниматься банками к учету или в залог как обеспечение предоставляемых клиентам ссуд, т. е. операционные возможности их велики. Коммерческие банки могут переучитывать краткосрочные векселя в центральных банках, на основании чего и формируется учетная ставка.

В ряде государств вексельное обращение имеет свои особенности и оригинальные институты. Так, к примеру, грационные дни — предусмотренные вексельным законодательством льготные дни, на которые удлиняется срок платежа, обозначенный на векселе. Так, английским законодательством установлены три грационных дня, т. е. вексель может быть оприходован лишь через три дня по истечении его срока. В странах, присоединившихся к Женевской вексельной конвенции 1930 г., грационные дни не применяются.

Еще одним распространенным способом платежа является чек. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю^[5].

В свое время Положение о чеках, утвержденное постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г., содержало в ст. 32 коллизионную норму о том, что чеки, выданные за границей РФ с платежом на ее территории, должны соответствовать требованиям российского законодательства, а чек, выданный на территории РФ с платежом за границей, должен отвечать требованиям законодательства государства по месту платежа. Но Федеральным законом от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ^[6] Положение о чеках было признано утратившим силу с 1 марта 1996 г. И вопрос расчетов чеками регулируется Гражданским кодексом РФ. То есть специальной коллизионной нормы не существует, но думается, что допустимо применять в данном случае правила ст. 1211 ГК РФ о том, что если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, т. е. определять право по месту предполагаемого платежа. Это наилучшим образом соотносится с обычаями делового оборота и здравым смыслом.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Положения ГК РФ схожи по содержанию с Единым чековым законом (ЕЧЗ), который является приложением I к Женевской конвенции, устанавливающей Единообразный закон о чеках 1931 г. Интересным является положение ст. 36 этого закона. В ней указано следующее: «Если чек выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в пределах срока для предъявления чека в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа». Если платеж не был осуществлен по предъявлении, то держатель может по своему усмотрению потребовать, чтобы сумма чека была выплачена в местной валюте по курсу либо на день наступления срока платежа, либо на день платежа. Курс иностранной валюты определяется согласно обыкновениям, действующим в месте платежа. Однако чекодатель может обусловить, что подлежащая платежу сумма будет исчислена по курсу, обозначенному в чеке. Указанные выше правила не применяются в случае, когда чекодатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной указанной в чеке валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте). Если сумма чека обозначена в валюте, имеющей в стране выдачи и в стране платежа одинаковое наименование, но разный курс, предполагается, что имелась в виду ссылка на валюту места платежа. К сожалению, данный закон не имеет в РФ юридической силы, и даже в случае ссылки на него в контракте вряд ли эти нормы будут применяться, поскольку может быть заявлено их противоречие публичному порядку или императивным нормам валютного законодательства. Тем более что последнее требует обязательной конверсии в рубли. Применение Женевской конвенции возможно, однако, за рубежом, что даст определенную свободу финансового маневра при расчетах.

• [1] От англ, clearing — очищать. Взаимозачет платежей, способ расчетов когда денежныепретензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.
• [2] См.: Собрание законодательства РФ. 1997. № 11. Ст. 1238.
• [3] См.: Свод законов СССР. Т. 5. С. 586.
• [4] См.: Собрание Законов. 1937. Отд. II. № 18. Ст. 108.
• [5] Подробнее см.: Ерпылева Н. Ю. Международное чековое право и российское законодательство: основные категории и механизмы регулирования чековых отношений // Международное право и международные организации. 2014. № 1. С. 16—42.
• [6] См.: Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 411.