Государственные доходы и государственные расходы

Правительство может влиять на состояние совокупного спроса как при формировании доходов бюджета, так и при его использовании. В развитых странах доходы бюджета состоят в основном из налоговых поступлений. Иногда некоторую часть доходов бюджету обеспечивает прибыль государственных предприятий. В некоторых странах именно эта статья обеспечивает подавляющую часть налогов. Но, строго говоря, это неправильно с точки зрения управления экономикой страны. Чуть позже станет ясно, почему именно.

Налоги, которые взимает государство, можно поделить на два вида: прямые и косвенные^[1]. Прямыми называют те налоги, которые выплачивают конкретные субъекты — люди или фирмы. Например, подоходный налог, уплачиваемый гражданами, налог на прибыль фирмы или налог на землю — это все прямые налоги. Косвенными называют те налоги, которые включаются в цену товара. Конкретный плательщик этих налогов неизвестен. Как правило, эти налоги оплачивает как покупатель, так и продавец товара, в цену которого этот налог включен. К косвенным налогам относят акцизы или таможенные пошлины.

Существует четкое правило — чем более развита страна в экономическом и политическом отношении, тем больше доля прямых налогов в структуре доходов государственного бюджета. И это не случайно. Косвенные налоги обладают только одним преимуществом перед прямыми — их очень легко собирать (как говорят, администрировать). Во всем остальном они значительно менее совершенны. Во-первых, они обладают очень сильным искажающим влиянием. Изменяя цену продаваемого блага, они посылают ложные сигналы участникам экономической игры. Например, высокая цена товара (вызванная высоким акцизом) сигнализирует покупателям, что данного товара «мало». Люди сокращают объем покупок блага, несмотря на то что его производство сопряжено с незначительными издержками и, значит, приносит обществу существенную чистую полезность. В конце концов ресурсы общества, в котором акцизы и таможенные пошлины становятся основными видами налогов, начинают использоваться неэффективно. Во-вторых, косвенные налоги носят регрессивный характер. Это значит, что более бедное домашнее хозяйство оплачивает акциз по более высокой ставке, чем домашнее хозяйство с высоким уровнем дохода. Если, например, Роман Иванов покупает бутылку водки и платит за нее 200 руб. налога, то это отнимает 2% от общего дохода семьи. Но если тут же эту бутылку водки покупает Роман Абрамович, то он уплачивает в виде акциза всего 0,0002% от семейного дохода. Но такой регрессивный характер налогов противоречит социальному назначению налоговой системы — выравниванию уровня доходов населения. В соответствии с этой функцией налоги не только не должны быть регрессивными^[2], они должны быть прогрессивными, т. е. должен существовать такой уровень дохода (или несколько уровней), после которого ставка налогообложения повышается. Конечно, такая налоговая система требует гораздо большего уровня издержек для своего существования. Однако альтернативные (неявные) издержки функционирования налоговой системы, основанной на косвенных налогах и регрессивных ставках налогообложения, значительно больше. Таким образом, уже на стадии сбора налогов правительство должно вести себя весьма аккуратно, поскольку его необдуманные действия могут привести к замедлению экономического роста.

В политическом и экономическом жаргоне имеет хождение термин «большое правительство». Этим термином обозначают экономическую модель, в которой правительство склонно своими решениями то и дело заменять рынок и соответствующие ему стимулы. Внешним «статистическим» признаком такого правительства является значительная доля ВВП, перераспределяемая через государственный бюджет. Дополнительными признаками «большого правительства» выступают решения о регулировании цен, о поддержке экспорта, о ведении высоких таможенных пошлин и прочее в том же роде. Как и всегда в таких случаях, увлеченность регулированием приводит в конечном счете к снижению эффективности использования ресурсов.

Государственные расходы можно поделить на четыре основные группы. Это расходы на государственное управление, трансферты, государственные инвестиции и обслуживание государственного долга.

Расходы на государственное управление включают в себя заработную плату работникам государственного сектора экономики и расходы на приобретение товаров и услуг, потребляемых в государственном секторе.

С помощью трансфертов осуществляется перераспределительная функция государственного бюджета, т. е. выравнивание доходов и потребления между маржинальными группами населения. К трансфертам относят пенсии, стипендии, пособия, финансирование льгот и т. д.

Государственные инвестиции означают, что правительство расходует средства на возведение каких-либо инфраструктурных объектов. Чтобы не повторяться, отошлем читателей к примеру, приведенному нами ранее, из книги Ричарда Ку «Священный Грааль макроэкономики: уроки великой рецессии в Японии», где перечислены конкретные виды товаров и услуг, финансируемых за счет государственного бюджета.

Обслуживание государственного долга в обычных условиях не является непосильной ношей для государственного бюджета. Но иногда эта статья государственных расходов приобретает трагическое значение. Обычно это происходит в тех случаях, когда правительство некоторой страны длительное время жило не по средствам, т. е. допускало существенное превышение своих текущих расходов над текущими доходами. Это достаточно просто понять, зная, что для правительства бюджетное ограничение является таким же жестким, как и для домашнего хозяйства. Рано или поздно правительство должно заплатить по счетам, т. е. по долгам, накопленным в предшествующих периодах. Поскольку единственным источником доходов для правительства является бюджет, постольку статья «Обслуживание государственного долга» разрастается, вытесняя собой все другие статьи государственных расходов. Понятно, что уровень жизни населения в этот период резко снижается. Ведь не существует никакого другого способа погасить накопленные долги, как сделать текущее потребление меньшим, чем текущий выпуск. Это универсальное правило, которое действует в отношении любого экономического агента — домашнего хозяйства, фирмы или государства в целом.

Известны случаи, когда удельный вес статьи «Обслуживание государственного долга» достигал половины государственных расходов. В 1980—1990;е гг. этой болезнью переболели почти все страны Латинской Америки. В Аргентине финансовое бремя стало невыносимым для населения, что привело к массовым волнениям среди крестьян и решению правительства страны временно приостановить обслуживание долга (так называемый технический дефолт).

Умело маневрируя бюджетом, правительство способно оказать существенное влияние на темпы экономического роста. Так, видя приближение рецессии (экономического спада), правительство может ослабить налоговое давление и увеличить объем государственных расходов. Проведенные одновременно, эти мероприятия способствуют увеличению таких компонентов совокупного спроса, как потребительские расходы и инвестиции. Вслед за этим начинает увеличиваться совокупное предложение, и экономический рост восстанавливается. Именно поэтому считается, что государственный бюджет является инструментом, который, если его применяют волевые и знающие люди, может оказаться весьма эффективным средством предотвращения рецессии.

• [1] Налоги можно классифицировать и по многим другим признакам. Мы выбираемте классификации, которые в настоящий момент наиболее важны для понимания рассматриваемых проблем.
• [2] Налог не должен быть плоским, как это имеет место в России, где налог на доходыфизических лиц (аналог подоходного налога) составляет 13%. Это значит, что с каждогодополнительного рубля доходов человек должен заплатить 13 коп. независимо от того, какой это рубль: первый после 10 тыс. или первый после 1 млн. При этом в отличиеот многих стран во внимание принимается доход каждого человека, а не доход семьи, что было бы гораздо логичнее.