Каким образом можно определить и классифицировать операционные потери?

Очевидно, что количественная оценка операционного риска является ключевой при внедрении структуры, которую мы описали. Но до того как мы попытаемся определить какую-либо величину операционного риска, нам необходимо знать, каким образом определить и классифицировать операционные потери, которые могут возникать в связи с риском. Если у банка нет четкого подхода к решению этой проблемы, то он обнаружит, что отсутствуют внутренние и внешние данные, которые можно было бы использовать для численного определения операционного риска.

Потери, возникающие вследствие операционного риска, имеют форму либо переменных внешних затрат, либо списания, связанного с решением о факте операционного риска, за вычетом возврата (прибыль от снижения уровня риска необходимо указывать отдельно). Если потери считаются допустимыми и подлежащими оценке, то, вероятно, они будут рассматриваться в рамках бухгалтерского учета и могут стать частью зарегистрированных внутренних затрат банка (т.е. внесенных в расходную часть).

Определение операционных потерь должно быть максимально конкретным, например внешние затраты должны включать валовую стоимость компенсационных платежей и (или) уплаты штрафов, осуществленных третьим лицами, юридические обязательства, регуляторные налоги или штрафы и потерю ресурсов. Здесь мы можем определить три ключевых термина: фиксированные расходы, списание и разрешение. Фиксированные расходы включают только внешние платежи, которые напрямую связаны с конкретным случаем, например расходы на юридическое обеспечение, консультации или стоимость найма временного персонала будут включаться в показатель «фиксированные расходы». Внутренние издержки, связанные с общим управлением и операциями, не включаются, поскольку эти затраты уже входят в затраты при нормальном ведении коммерческой деятельности. Списание относится к потерям или снижению ценности любых финансовых и нефинансовых активов, которые принадлежат банку. Разрешение относится к процессу корректировки конкретного события (включая затраты на ближайший период и списания) и возврату к позиции (или стандарту), сопоставимой с первоначальной позицией банка до непосредственно возникновения потерь (включая возмещения третьим лицам).

Обратите внимание, что это определение не включает утраченную прибыль или неосуществленные доходы.

В общем случае потери включают платежи третьим лицам, списания, разрешения и фиксированные расходы. Потери не включают затраты на обеспечение контроля, превентивные действия и контроль качества. Они также обычно не включают инвестиции в обновление систем, новые системы и процессы.

При создании записей внутренних потерь риск-менеджеры должны четко определить границы различных видов рисков (например, рыночный, кредитный и операционный риск) во избежание двойного расчета.

Одной из самых основных проблем для банкиров, которые стремятся зафиксировать и измерить операционный риск, является бесконечное число возможностей классификации конкретного риска, как с точки зрения характеристики, так и основной причины возникновения, например если сотрудник отдела кредитов утверждает кредит вопреки указаниям банка (ему даже могут дать взятку), то любые потери, которые возникнут вследствие этого, должны в идеальном варианте относиться к операционным сбоям, а не к потерям по кредиту. Обычно кредиты, которые становятся неплатежеспособными по причине мошенничества третьих лиц, классифицируются как потери по кредитам, в то время как кредиты, которые становятся неплатежеспособными, но причине мошенничества внутри компании, относятся к потерям, связанным с операционным риском.

Необходимо разработать список источников, которые приводят к возникновению основных категорий операционного риска с целью систематизации источников риска.

Новое Базельское соглашение рассматривает семь типов случаев наступления потерь¹.

• 1. Мошенничество внутри компании — потери, связанные с мошенничеством, незаконным присвоением собственности, обходом нормативов, законов или политики компании, например намеренным предоставлением неверных сведений относительно позиций, хищением и инсайдерской торговлей сотрудников на собственные счета.
• 2. Внешнее мошенничество — потери, возникающие в связи с действиями третьих лиц, направленными на мошенничество, незаконным присвоением собственности, обходом законов, например ограблением, фальсификацией, подделкой суммы чека и взломом компьютерной системы.
• 3. Практика найма и техника безопасности на рабочем месте — потери, возникающие в результате действий, не соответствующих трудовым соглашениям, правилам медицинского страхования, технике безопасности или вследствие дискриминации, например нарушения правил организованной трудовой деятельности.
• 4. Клиенты, продукты и коммерческая практика — потери, возникающие в результате небрежности или ненамеренной неспособности выполнять профессиональные обязательства перед конкретными клиентами (вклю-

Basel Committee on Banking Supervision, International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, A Revised Framework, June 2004.

чая соответствие требованиям и фидуциарные требования) или вследствие особенностей продукта, например неправомерного использования конфиденциальной информации о клиенте.

• 5. Ущерб физическим активам — потери, возникающие в результате убытка или ущерба для физических активов по причине стихийных бедствий и иных событий, например терроризма, вандализма, землетрясений, пожаров и наводнений.
• 6. Нарушение коммерческой деятельности и системные сбои — потери, возникающие в результате нарушения деятельности компании или системных сбоев, например сбоев программного и аппаратного обеспечения, нарушений в нормальном функционировании систем связи и инженерных сетей.
• 7. Выполнение, поставка и управление процессом — потери, возникающие в результате неверного выполнения операции или управления процессом либо в результате отношений с контрагентами и поставщиками, например ошибок при вводе данных, управленческих ошибкок, неполноты юридической документации и несанкционированного доступа к счетам клиентов.