Погашение кредита. 
Окружающая среда инновационного предприятия (на примере ООО "Антерикс")

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Допустим, что в 4-ом квартале предприятие выпустит 1000 приборов по цене 1600 за штуку. Тогда:

ВР = N1 * ц = 1000 * 1600 = 1600 тыс. руб;

Зт = Зм + ЗП + [премиальные (1% от ВР)*2] + кр +% кр + ар +ам +Зпроч Таблица 5.

Смета затрат.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = 1600−1164,721=435,19 тыс .руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр = НПР * 24% = 435,19*24% = 104,45 тыс. руб.

4. Определяем НДС:

НДС =(ВР — Зм) * 18% = (1600 — 419,3) * 18% = 212,5 тыс. руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР — Нпр — НДС = 435,19 — 104,45 — 212,5 =118,24 тыс. руб.

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

Зп = ЗП / Nm = 1 320 000/ 6800 = 194 руб./шт.

7. Определяем значение валовой маржи в 4 том квартале:

ВМ 4 = ВР4 — Зпер4 =1600 — (2970/6800*1000) = 1163 тыс. руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:

Nс — Тб = (N14 * Зп4) / Вм4 = (1000*(29 700/6800*1000))/ 1163 =375,55 376 шт.

9. Опосредованный риск инновационного предприятия в 4 том квартале:

X = N1 / Nс = 1000/376 = 2,66.

Согласно таблице 5 величина 2,66 соответствует малонадёжному бизнесу, уровень риска значительный. Как показали наблюдения предприятию необходимо повысить цену на прибор, тем более его себестоимость находится ниже границы средне рыночной цены на подобные приборы к тому же прибор является более современным и качественным чем его аналоги, поэтому думается установить его цену на верхней границе средне рыночной цены 3000 руб.

Для того чтобы погасить кредит и получить хотя бы не значительную чистую прибыль, руководство приняло решение:

• 1. Повысить цену на прибор до максимальной цены рыночного ценового коридора — до 3000 рублей.
• 2. Отказаться на время погашения кредита от выплат премий.

Произведем расчет погашения кредита в 5 квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1500 шт./ кв по цене 3000 руб./шт.

ВР=1500*3000= 4500 тыс. руб.

Таблица 6.

Смета затрат.

Зт =1787,357 тыс. руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = ВР — Зт =4500−1787,36=2712,64 тыс. руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр = НПР * 24% =2712,64* 24% = 651 тыс. руб.

4. Определяем НДС:

НДС =(ВР — Зм) * 18% = (4500- 524) * 18% = 715,68 тыс. руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР — Нпр — НДС = 2712,64−651−715,68 =1345,96 тыс. руб.

6. Определяем значение валовой маржи в 5том квартале:

ВМ 5 = ВР5 — Зпер5 =4500 — (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.

7. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:

Nс — Тб = (N15 * Зп5) / Вм5 = (1500*2970/6800*1500))3844,85= 170,4170шт.

9. Опосредованный риск инновационного предприятия в 5том квартале:

X = N1 / Nс = 1500 /170 =8,82.

Согласно таблице 6 величина 8,82 соответствует сверх надёжному бизнесу, уровень риска практически отсутствует. Прибор занял достаточно прочное место на рынке, его приобретают все потребители. В данном расчете по количеству и цене руководство решило дальше продолжать производство, а также воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство.

Произведем расчет погашения кредита в 6 квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1500 шт./ кв по цене 3000 руб./шт.

Таблица 7.

Смета затрат 6 квартал.

• 1. Зт = 1678,76 тыс. руб.
• 2. Вр = 4500 тыс. руб.
• 3. НПР =4500−1678,76 =2821,24 тыс. руб.
• 4. Нпр = 2821,24 * 24% = 677,1 тыс. руб.
• 5. НДС = (ВР — Зм)* 18% = (4500−524) * 18% =715,68
• 6. ЧПР = 2821,24−677,1−715,68 = 1428,46 руб.
• 7. ВМ6 = ВР6 — Зпер6 = 4500 — (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.
• 8. Nс — Тб = (NVI * Зп6) / Вм6 = (1500*2970/6800*1500))3844,85 170 шт.
• 9. X = N1 / Nс = 1500 / 170 =8,82

Уровень риска отсутствует. Так, как конкуренты всего занимают 17.15% от общего объема рынка этих приборов, т. е. 22 300 штук и остается не занятым 82.85% или 107 700 приборов, то рынок еще довольно далек от насыщения. Учитывая, что прибор все еще пользуется обширным спросом, руководство решает выпустить также 1500 штук по цене 3000 руб. в 7 квартале.

Таблица 8.

Смета затрат 7 квартал.

• 1. Зт 1581,56 тыс. руб.
• 2. Вр = 4500 тыс. руб.
• 3. НПР =4500−1581,56=2918,44 тыс. руб.
• 4. Нпр = 2918,44* 24% =700,4 тыс. руб.
• 5. НДС = (ВР — Зм)* 18% = (4500−524) * 18% =715,68
• 6. ЧПР = 2918,44−700,4 -745,2= 1472,84 тыс. руб.
• 7. ВМ6 = ВР6 — Зпер6 = 4500 — (2970/6800*1500) = 3844,85 тыс. руб.
• 8. Nс — Тб = (NVI * Зп6) / Вм6 = (1500*2970/6800*1500))3844,85 170 шт.

Согласно таблице 8 величина 8,82 соответствует сверх надёжному бизнесу, уровень риска практически отсутствует. Также из чистой прибыли планируется погасить кредит поставщику в сумме 840 000 руб. Из данного расчета чистая прибыль составит в 7 квартале 632,84. Так как спрос немного упал в руководство предприятия решает выпустить 400 штук по цене 3000 руб./шт.

Таблица9.

Смета затрат 8 квартал.

• 1. Зт = 928,85 тыс. руб.
• 2. Вр = 400*3000=1200 тыс. руб.
• 3. НПР =Вр — Зт = 1200 — 928,85= 271,15 тыс. руб.
• 4. Нпр = 271,15 * 24% =65 тыс. руб.
• 5. НДС = (ВР — Зм)* 18% = (1200 — 140) * 18% = 190,8 тыс.
• 6. ЧПР = НПР — Нпр — НДС = 271,15- 65 — 190,8 = 15,35 тыс. руб.
• 7. ВМ6 = ВР6 — Зпер6 = 1200 — (2970/6800*400) = 1029 тыс. руб.
• 8. Nс — Тб = (NVI * Зп6) / Вм6 = (400*2970/6800*400))1029 68 шт.
• 9. X = N1 / Nс = 400/68 =5,88

Согласно таблице 9, величина 5,88 соответствует надёжному бизнесу, уровень риска практически малый.