Анализ финансового состояния по данным структуры баланса

Целью такого анализа является подробное рассмотрение общей оценки финансового состояния предприятия. Для этого мы проанализируем сравнительную аналитическую таблицу, которая, в свою очередь, строится на основании горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса.

Анализ валюты бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.

Уплотненный баланс можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов.

В таблице 2.1 представлен уплотненный баланс ЗАО «Стройкомплект-Коммерц Плюс «.

Таблица 2.1 — Уплотненный баланс на 31 декабря 2009 года Единица измерения: тыс. рублей.

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявление «больных» статей баланса. Об определенных недостатках в работе предприятия свидетельствует наличие дебиторской и просроченной кредиторской задолженности, стоит отметить, что дебиторская задолженность увеличилась на 2841 тыс. руб. — это вызвано проблемами, связанными с оплатой товаров (работ, услуг) покупателями, т. е. происходит отвлечение текущих активов из хозяйственного оборота, а кредиторская задолженность увеличилась на 1510 тыс. руб.; на конец 2009 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 883 тыс. руб. — это говорит о предоставлении покупателям коммерческого кредита в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам. Увеличение доли заемных средств на 1511 тыс. руб. показывает усиление финансовой неустойчивости и повышении степени финансовых рисков организации. Валюта баланса в абсолютном выражении увеличилась на 3557 тыс. руб. — это свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.

Рассчитаем коэффициент прироста валюты баланса и коэффициент прироста выручки от реализации.

Коэффициент прироста валюты баланса Кб определяется следующим образом:

Кб = (Бср1-Бср0)*100/Бср0, (2.1).

где Бср1, Бср0 — средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

Кб = (11 257−7700)*100/7700 = 46,19.

Коэффициент прироста выручки от реализации Кv рассчитываем по формуле:

Кv = (V1-V0)*100/V0, (2.2).

где V1, V0 — выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущие периоды.

Кv = (59 600−25 671)*100/25 671 = 132,17.

Итак, за 2009 год прирост валюты баланса составил 46,19%, а выручка от реализации продукции увеличилась на 132,17%.

Помимо увеличения выручки от реализации продукции предприятие в 2009 году получило прибыль от реализации — 2109 тыс. руб.

Помимо изучения изменений суммы баланса необходимо проанализировать характер изменения отдельных его статей. Такой анализ проводится с помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа.