Малое предприятие по производству колбасных изделий

БИЗНЕСПЛАН

«Малое предприятие по производству колбасных изделий»

Улан-Удэ, 2008 г.

Информация об использованных руководящих материалах При разработке бизнес-плана использованы следующие официальные материалы.

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). — М.: Экономика, 2000.

Методические указания по разработке бизнес-плана инвестиционного проекта. — М.: Россельхозбанк, 2002.

Информация об источниках сведений и методике расчетов:

Бизнес-план разработан на основе информации, предоставленной руководством предприятия.

Расчеты по проекту выполнены в номинальных ценах с учетом номинальных процентных ставок и прогноза развития 2008 г. Данные о финансовой истории предприятия-заявителя представлены в масштабе цен, существовавшем на момент предоставления финансовой отчетности.

Информация о разработчиках бизнес-плана:

Информация о разработчиках бизнес-плана Бизнес-план разработан преподавателями кафедры ТППССП и Экономики сельского хозяйства ФГОУ ВПО «Бурятская государственная сельскохозяйственная академия им. В.Р. Филиппова»

Заведующий кафедрой ТППССП

канд. с.-х. наук, доцент ________Д.Ц. Гармаев Разработчики проекта:

канд. технических наук ________Ф.Д.Тугутов Ст. преп. кафедры Экономики сельского хозяйства ________М.Ц. Лыгденова Ст. преп. кафедры Экономики сельского хозяйства ________Д.А.Батуева

1. Содержание бизнес-плана

2. Инициатор проекта

Виды и объемы деятельности

Сведения о планируемых объемах реализации продукции представлены в таблице 2.3.1

Информация о руководителях Все руководители и специалисты имеют большой опыт работы в данном хозяйстве, а также необходимую для своей должности квалификацию. Информация о руководстве представлена в табл. 2.5.1.

3. Существо предлагаемого проекта

3.1 Местонахождение объекта Малое предприятие по производству колбасных изделий планируется возвести на территории Бурятской Государственной сельскохозяйственной академии, местонахождение объекта: Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Пушкина, 8. Предприятие расположено в Железнодорожном районе города.

3.2 Описание продукта Научная новизна проекта: Впервые в практике производства колбасных изделий будут использованы ингредиенты животного происхождения.

Так же будут использованы ингредиенты растительного происхождения, полученные по рецептам тибетской медицины в БНЦ.

Впервые будет изучено их влияние на качество колбасных изделий, а так же, влияние их на иммунную систему человека: будут разработаны продукты специального назначения (способствующие профилактике таких распространенных заболеваний, как гипертония, диабет, болезни сердечно-сосудистой системы, туберкулез и др.).

Также будут разработаны спецпродукты для людей, работающих в экстремальных условиях (шахтеры, горнорабочие и др.)

3.3 Технология производства продукции Подробная технология производства продукции представлена в приложении.

Рецептуры отдельных видов колбас Русская высшего сорта

Докторская колбаса в/с

Любительская в/с

3.4 Характеристика закупаемой техники Сметная стоимость основного технологического оборудования

Подробная характеристика закупаемой техники представлена в приложении.

4. Анализ положения дел в отрасли Проведенный анализ положения дел в мясной перерабатывающей промышленности и сельском хозяйстве Республики Бурятия демонстрирует сложность сложившейся ситуации на рынке основного сырья для производства — мяса. Низкий уровень социально-экономического развития районов республики, общее снижение поголовья скота, кризисное состояние многих сельхозпроизводителей ввиду низких закупочных цен, труднодоступности рынков сбыта — все это обуславливает ежегодное снижение объемов производства основного сырья для этих предприятий.

1 На сегодняшний день в Республике Бурятия сохраняется увеличение поголовья скота как в хозяйствах и в частном секторе, однако, переработка скота на местах практически отсутствует.

2 В связи с постоянным ростом цен на энергоносители и увеличением транспортных расходов перевозка на крупные перерабатывающие предприятия становится нерентабельна. В этих условиях в более выгодном положении оказываются малые предприятия, имеющие низкие накладные расходы.

3 Малые предприятия, расположенные в непосредственной близости к местам производства сырья, имеющие возможность изменения ассортимента выпускаемой продукции, смогут быть конкурентоспособными и обеспечить спрос.

Исходя из вышеперечисленных факторов можно сделать вывод, что продукция будет реализована полностью.

5. Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья

5.1 Рынок сырья материалов и комплектующих Данный проект ориентирован на развитие и укрепление отрасли животноводства, что соответствует приоритетным направлениям государственной политики РФ в области сельского хозяйства. Поэтому для реализации данного проекта предусмотрено расширение использования ряда видов сырья и материалов, а также использование услуг. Перечень поставщиков и заключенные договора приведены в таблице

Все необходимые вспомогательные компоненты для переработки мяса можно приобрести на внутреннем рынке Бурятии.

Все приобретаемое сырье будет подвергаться тщательному осмотру на предмет соответствия санитарным нормам и правилам. При переработке сырья используется новейшее оборудование, следовательно, сырье не теряет своего качества на протяжении всего производственного цикла.

Потребность в сырье и материалах приведена в разделе «Технико-экономическое обоснование».

5.2 Конкуренция на рынке сбыта На сегодняшний день на продовольственном рынке колбасных изделий Республики Бурятия широко представлены производители из Иркутской области, Красноярского края и т. д. Основными конкурентами на рынке сбыта являются производители из Иркутской области.

5.3 Потенциальная емкость рынка Состояние рынка мясопродуктов на сегодняшний момент характеризуется следующей ситуацией. Россия существенно отстает от развитых стран в потреблении мяса и мясных продуктов. На сегодняшний день на среднестатистического жителя нашей страны приходится менее 42 кг этой продукции в год, что почти в два раза ниже норм, рекомендованных специалистами по питанию — 70 кг. И по количеству и по структуре потребления РФ еще далека от развитых стран: Развитые страны потребляют свыше 100 кг на душу населения мяса и мясных продуктов.

На 1 января 2008 года численность жителей Республики Бурятия составила 930 тыс. человек. Таким образом, потенциальная емкость рынка мясной продукции составляет 65,1 тыс. тонн.

Потребление мяса в Республике Бурятия находится на низком уровне. Потребности населения обеспечиваются на 80%. Таким образом, неудовлетворенная потенциальная емкость рынка говядины только по г. Улан-Удэ составляет 700 тонн в год.

5.4 Маркетинговая стратегия проекта Все мероприятия в основном будут иметь следующие цели:

Таблица. Цели маркетинговой кампании

Ориентация на высокое качество, разнообразный ассортимент, доступные цены привлечет потребителей, насытит рынок. Для торговли будут использованы:

1. Оптовая торговля

2. Реализация через сеть магазинов и предприятий общественного питания.

Реклама Организация рекламы, производимой по данному проекту продукции, включает в себя следующие мероприятия:

реклама в СМИ;

маркетинговые мероприятия (дегустация, конкурсы, участие в ярмарках и т. д.);

другие виды реклам (уличная, реклама на баннерах и т. д.)

Необходимо признать, что большая часть сообщений о продукте осуществляется устно. Нельзя недооценивать успех для компании рекомендаций, которые клиент, удовлетворенный продуктом, данной компании, передает другому потенциальному клиенту. В противном случае недовольство клиента может оказать негативное воздействие на процесс заказа. Опыт показывает, что информация о плохом продукте передается в 10 раз быстрее. Для получения положительного эффекта, необходимо наладить регулярные, достаточно близкие взаимоотношения с внутренними и внешними средствами массовой информации, деловыми партнерами способными распространять нужную информацию. Связи с общественностью является мощным маркетинговым средством, которое может определить успех организации, улучшить доверие, создать новый рынок, помочь в борьбе с конкурентами, представить новый продукт на рынке, проявить лояльность к компании.

Товарная политика: В данном виде предпринимательской деятельности товарная политика предопределена существующим ассортиментом, а также общероссийскими и мировыми тенденциями в изменении потребительских предпочтений и развитии технологии производства.

Политика ценообразования: Определение уровня цен на готовую продукцию является одним из важнейших этапов бизнес-планирования. В нашем случае рынок и ассортимент является уже сформировавшимся. Для определения базового уровня цен компания использует ценообразование на основе издержек производства с учетом цен конкурентов.

6. Организационный план

6.1 Организационно-правовая форма реализации проекта По проекту является одновременно Инициатором, Оператором и Заемщиком по проекту.

Таблица 25. График реализации проекта (2008 г.)

Лица, ответственные за реализацию проекта:

6.2 Основные партнеры Основными партнерами должны быть:

— по финансовому участию: Россельхозбанк;

— по поставкам оборудования — согласно тендера

— по поставкам сырья ЗАО «Комсомольский»

СПК «Ульдурга»

СПК «Тулдун»

СПК «Иро»

ООО «Сокол»

ЗАО «с/к Николаевский»

ЗАО «Сутайское»

СПК «Искра»

ООО «Плем.завод Боргойский СПК «им. Доржи Банзарова»

ОАО «Совхоз Оерский»

Учхоз «Байкал»

ИП «Федотов»

СПК «Победа»

СК «Николаевский»

6.3 График реализации проекта Перечень основных этапов реализации проекта и связи между ними (последовательность) приведены на графике (см. табл. 6.3.1).

6.4 Правовые вопросы осуществления проекта Разрешительная документация на проведение работ, предусмотренных проектом, соответствует «Инструкция о порядке проведения государственной экспертизы проектов строительства» РДС 11−201−95, утвержденной постановлением Госстроя РФ от 29.01.98 № 18.10. Работы по проекту соответствуют уставу предприятия. Малое предприятие по производству колбасных изделий имеет все необходимые документы. Разрешительная документация на проведение работ, предусмотренных проектом, представлена в приложении.

Таблица 6.3.1

График реализации проекта

7. Финансовый план

7.1 Условия и допущения, принятые для расчета Расчет выполнен в постоянных ценах (на январь 2009 г.). Продолжительность расчетного периода принята равной 4 годам. Шаг расчетного периода 1 год. Данные за 2009, 2010, 2011,2012 годы представлены по годам. Все исходные данные представлены в рублях (тысячах рублей). Остаточная стоимость инвестиций не учитывается при оценке эффективности проекта

7.2 Исходные данные Исходные данные для финансового анализа проекта частично приведены в ранее рассмотренных разделах бизнес-плана. Дополнительные данные касаются налогового окружения проекта, динамики объемов и цен реализации продукции, норм расхода цен на необходимые ресурсы, а также плана производства всех видов продукции.

7.2.1 Налоговое окружение Таблица 7.2.1.

Налоговое окружение

7.2.2 Номенклатура и цены продукции и услуг В таблице приведены данные о номенклатуре и ценах на продукцию предприятия. Значительные сезонные колебания цен на продукцию (без учета инфляционных процессов) наблюдались только по основному виду продукции. Эти данные отражены в таблице 7.2.2.-б. По остальным видам продукции закономерных сезонных колебаний цен не отмечалось. Основными видами сырья по проекту являются говядина, свинина. Расчет выполнен в текущих ценах 2008 г.

Цены 2008 года и прогнозируемые цены на мясо крс

Цены 2008 года и прогнозируемые цены на мясо свиней

Индексы — дефляторы

План производства Для предприятий перерабатывающей промышленности характерна сезонность закупа сырья, что оказывает в целом влияние на сезонные колебания объемов производства, на объем прибыли. В летний период происходит резкое сокращение количества забоев, что вызывает повышение цены на мясо.

Сезонность закупа мяса

Сезонность продаж

Объем реализации, тн.

Финансовые результаты от реализации продукции

7.2.4 Номенклатура и цены сырья, материалов и пр.

Цены 2008 года на сырье для производства за 1 кг

7.2.5 Калькуляция прямых материальных затрат и себестоимости продукции Расчет размера прямых материальных затрат с учетом приведенных выше данных о нормах расхода ресурсов, планируемых объемах производства и о динамике цен выполнен по нескольким видам колбасных изделий.

Таблица 7.2.5

7.2.6 Численность персонала и заработная плата Количество персонала, необходимого для реализации настоящего проекта, при объеме выпуска от 100 до 500 кг колбасных изделий в смену (на 22 рабочих дней)

Примечание: Количество персонала может быть увеличено или уменьшено в зависимости от объема производства. Заработная плата может быть повышена или уменьшена в зависимости от качества и объема продукции.

Затраты на заработную плату за смену составляет 1773 руб.

7.2.7 Накладные расходы Информация для расчета накладных расходов представленная в абсолютном выражении (тыс.руб./мес.) по состоянию на начало 2009 года.

Таблица 7.2.7

Накладные расходы

Данные таблицы показывают, что сумма накладных расходов в месяц составляет 22,4 тыс. руб. В год сумма накладных расходов составляет х тыс. руб. В структуре накладных расходов наибольший удельный вес занимают транспортные затраты.

7.2.8 Капитальные затраты и амортизация Полный перечень капитальных затрат по проекту приведен в таблице 7.2.8. В таблице затраты разделены на 3 основные категории: строительно-монтажные работы, закупка оборудования, машин, механизмов, прочие затраты.

Так по статье строительно-монтажные работы предполагается осуществить строительство здания. Строительство будет осуществляться в основном за счет заемных средств.

Состав необходимого оборудования представлено в таблице 3.4.1.

Кроме того, в состав капитальных вложений, входит приобретение лицензий на разрешение переработки мясной продукции, лицензии разрешение торговой деятельности (реализация мяса) учтены в составе накладных расходов по статье административные расходы (оплата лицензий на право деятельности).

Строительство здания для размещения колбасного цеха будет осуществляться из расчета-.

Введение

в эксплуатацию ожидается в 2009 году. Общая сумма капитальных затрат к концу реализации проекта составит 2 268 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре капитальных затрат занимают затраты на машины и механизмы 66,1%.

Таблица 7.2.8

Капитальные затраты и амортизация

Список оборудования прилагается.

7.2.9 Нормы оборота текущих активов и пассивов Страховой запас по сырью и материалам учтен по нормативам оборотных средств. Резерв денежных средств составляет 10 дней, выплата заработной платы будет осуществляться 1 раз в месяц.

7.4 Расчет выручки Выручка от реализации продукции за период реализации проекта составляет 30 237 тыс. руб. Расчет выручки по видам продукции приведен в таблице 5.4.1 в разделе 5.

Таблица 7.4.1.

Расчет выручки (по годам), т. руб.

7.5 Потребность в первоначальных оборотных средствах Потребность в первоначальных оборотных средствах определена на основе нормативов запасов готовой продукции, сырья и материалов, а также запаса денежных средств на выплату заработной платы и на накладные расходы. Результаты расчета приведены в табл. 7.5.1.

Расчет потребности в первоначальных оборотных сре6дствах произведен на первый год реализации проекта. При этом предполагается, что реализация готовой продукции в первый год послужит источником оборотных средств предприятия.

7.6 Инвестиционные издержки К инвестиционным издержкам отнесены указанные в табл.7.2.8 капитальные затраты, а также затраты на прирост рабочего капитала (увеличение необходимого запаса оборотных средств), приведенные в табл. 7.5.1.

Характеристика предстоящих инвестиционных издержек приведена в табл. 7.6

7.7 Расчет прибылей и убытков

7.7.1 Отчет о прибылях и убытках Расчет прибыли предприятия по шагам расчетного периода, а также результаты расчета денежных потоков приведены в таблице 7.7.1а и 7.7.1.б Таблица 7.7.1.а Отчет о прибылях и убытках (по годам реализации проекта)

Данные таблицы показывают, что к концу реализации проекта чистая прибыль составит 0 тыс. руб. Необходимо отметить, что данные по расчету прибыли не учитывают накопленного сальдо, то есть при расчетах не учитываются положительные остатки по каждому шагу проекта. Кроме того по завершении проекта заемщик получает из бюджета компенсацию в размере 2/3 ставки рефинансирования Расчет денежных потоков выполнен по годам реализации проекта

Денежный поток проекта

7.8 Источники формы и условия финансирования Заемные средства предполагается получить под 14% годовых в размере 10 000 тыс. руб. Эти средства также должны поступать в 2006 году в 1 квартале 7000 тыс. руб. и во 2 квартале 3000 тыс. руб.

По завершении проекта заемщик получает из бюджета компенсацию в размере 2/3 выплаченной суммы процентов

За счет прибыли осуществляются ежемесячные выплаты процентов и возврат основного долга в соответствии с графиком, представленным в приложении 2

Возврат основного долга производится в 3−5 годы реализации проекта. Выплата основного долга планируется на период наибольших объемов реализации мяса — с сентября по март. В 2008 году планируется погасить 20% основного долга, в 2009 году — 30% и в 2010 — оставшиеся 50%. Проценты выплачиваются ежемесячно с начала проекта. По мере возврата основного долга сумма процентов уменьшается. Возврат основного долга и выплата процентов завершаются в декабре 2010 года (конец пятого года реализации проекта). По проекту предусматривается субсидирование процентной ставки, которое составляет 2/3 начисленных процентов. За период реализации проекта общая сумма субсидий по процентной ставке составит 4212,3 тыс. руб.

Сумма заемных средств и выплата процентов завершаются за 4 месяца до конца расчетного периода. При этом накопленное сальдо остается положительным на всех шагах расчетного периода, что свидетельствует о финансовой реализуемости проекта.

7.9 Оценка экономической эффективности проекта Проект при рассмотренном базисном сценарии характеризуется как эффективный. Оценка эффективности приведена в таблице7.9.1. Все расчеты получены в расчете на 3 года (без учета остаточной стоимости инвестиций).

Поскольку денежный поток проекта характеризуется неоднократными переменами знака («+» на «-» и обратно), IRR проекта не существует (имеет неопределенное множество значений), а срок окупаемости обеспечит возврат вложенных средств раньше, чем проект завершится.

Таблица 7.9.1

Показатели эффективности проекта и параметры их расчета

Срок окупаемости проекта составляет 4,5 года, таким образом, возврат вложенных средств будет обеспечен раньше, чем проект завершится. Проект эффективен, что доказывает величина чистой приведенной стоимости — 3 250,9 тыс. руб. С учетом риска и инфляции данный показатель равен-2 412 тыс. руб. Внутренняя норма доходности для данного проекта не подбирается, так как чистый дисконтированный доход с учетом получения кредита остается положительным значением на протяжении всего проекта. Ставка дисконтирования по проекту принята на уровне 12%. Премия за риск составляет 10%, что соответствует среднему уровню риска, применяемому для данного рода проектам. Индекс доходности инвестиций превышает нормативное значение равное 1, также подтверждает эффективность вложения средств в данный проект.

8. Оценка рисков

8.1 Анализ чувствительности Анализ чувствительности показателей эффективности проекта проведен по параметрам, перечисленным в таблице 8.1. Основными параметрами являются: цена готовой продукции, себестоимость продукции, объем производства в натуральном выражении и инвестиционные издержки. По всем перечисленным параметрам проект можно охарактеризовать как чувствительный к изменениям

Таблица 8.1.

Значения чистой приведенной стоимости проекта при изменении основных параметров.

Наиболее влияющим на эффективность проекта показателем является цена на продукцию и объем производимой продукции по проекту. Уменьшение цены на 10% приведет к тому, что чистая приведенная стоимость уменьшится и составит -121 тыс. руб. Таким же образом повлияет уменьшение объема производимой продукции. Более наглядно изменение чистой приведенной стоимости под воздействием параметров проекта представлено на рис. 1.

Рис. 1. Изменение NPV при изменении основных параметров проекта.

8.2 Уровень безубыточности Для расчета точки безубыточности объемы производства основной продукции по проекту были приведены к сопоставимому показателю — одной условной голове КРС. Расчеты показали, что проектная мощность составляет 288 голов племенного мясного КРС. Методом подбора было рассчитано количество голов при производстве которого проект выходит на уровень безубыточности — 230 голов в год. Таким образом, для достижения окупаемости проекта необходимо ежегодное производство мяса КРС в пересчете на живую массу и выращивание племенного молодняка КРС в общем количестве 230 голов.

8.3 Варианты проекта Рассмотренный вариант проекта не является единственным. Другие варианты, расчеты по которым не включены в бизнесплан отличаются:

графиком реализации намеченных мероприятий;

схемой и графиков обслуживания долга (выплата процентов и возврат основного долга) Представленный вариант обладает рядом преимуществ по критериям эффективности и устойчивости проекта к изменяющимся условиям.

8.4 Оценка проектных рисков

8.4.1 Риски возникающие на этапе осуществления капитальных вложений При осуществлении капитальных вложений основными рисками являются:

возможные нарушения графика реализации плана мероприятий возможное повышение стоимости строительных работ по проекту возможное повышение цен на закупаемое оборудование и затрат на его доставку Два последних вида рисков в определенной мере учтены при оценке путем использования рекомендуемого метода «умереннопессимистических цен» Указанные цены включают стоимость доставки оборудования, а также процент на непредвиденные расходы.

8.4.2 Риски связанные с эксплуатацией предприятия отраслевые риски:

состояние рынка по отраслистабильное тенденции в развитии конкурентоспособностиукрепляются благодаря намеченным мероприятиям уровень государственной поддержкидостаточно высокий уровень государственной поддержки заключение: отраслевые риски относительно невысоки Риски, связанные с регулированием деятельности предприятия:

подчиненностьпредприятие самостоятельно определяет производственно-сбытовую деятельность;

лицензирование деятельностився производимая продукция будет сертифицированная, все новые виды деятельности предполагается лицензировать;

риски штрафов и санкций — отсутствуют;

правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе) — малы (не отражаются на основной деятельности предприятия);

заключение

: риски регулирования мало влияют на деятельность хозяйства.

Производственные и управленческие риски:

технологический уровень производстватехнологический уровень соответствует стандартам производства;

риски связанные с банками в которых открыты счета: -отсутствуют:

деловая репутация (кредитная история и прочее) — обязательства по кредитам выполняются полностью качество управления (квалификация, адаптивность руководства и пр.) — характеристики квалификации и опыта персонала соответствуют уровню предстоящих задач.

заключение

: производственные и управленческие риски не должны существенно влиять на реализацию проекта, за исключением роста цен на ресурсы.

8.4.3 Методы снижения рисков В качестве мер по снижению рисков при разработке проекта для расчетов использован:

метод умеренопессимистических цен" при оценке предполагаемой выручки и предполагаемого размера затрат на производственносбытовую деятельность;

9. Обеспечение В качестве обеспечения проекта предполагается использование залога СПК «Победа» на сумму.

Расчет требуемого объема обеспечения произведен исходя из параметров кредита по формуле:

О=(С+С*(П/12*(Д+(Т-Д)/2)))*К=31 900 тыс. руб.

В качестве обеспечения будет выступать приобретаемый скот и оборудование по проекту, а также уже имеющееся на настоящий момент скот и сельскохозяйственная техника.

Приложения к бизнес-плану

График обслуживания долга (тыс.руб.)