Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Что представляет собой предмет налогового права?
• 2. Назовите методы правового регулирования налоговых правоотношений.

• 3. Что составляет систему налогового права?
• 4. Налоговое право — это институт, подотрасль финансового права или самостоятельная отрасль права?
• 5. Назовите основные принципы, установленные НК РФ?
• 6. Какие признаки характеризуют налог?
• 7. В чем заключается отличие налога от сбора?
• 8. Какова роль принципов налогообложения в правовой системе государства?
• 9. Какие виды налогов и сборов установлены НК РФ?
• 10. Какие существенные условия характеризуют налоговую систему РФ?
• 11. Каково значение источников налогового права?

Тесты

К параграфу 1.1

• 1. Понятие «законодательство Российской Федерации о налогах и сборах»:
  • а) Законодательно закреплено в НК РФ;
  • б) не имеет своего легального определения;
  • в) детерминируется исключительно теорией налогового права;
  • г) установлено и определено в подзаконных нормативных актах Правительства РФ.
• 2. Нормативные правовые акты муниципальных образований о налогах и сборах:
  • а) принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;
  • б) в принципе не существуют;
  • в) муниципальные образования руководствуются исключительно законодательством о налогах и сборах РФ;
  • г) муниципальные образования руководствуются исключительно законодательством о налогах и сборах субъектов РФ.^[1]

• 4. Какой из нижеперечисленных органов государственной власти не имеет право на принятие налогово-правовых нормативных актов?
• а) Правительство РФ;
• б) Минфин России;
• в) ФНС России;
• г) Федеральное собрание.
• 5. Могут ли органы исполнительной власти участвовать в нормативно-правовом регулировании налоговых правоотношений?
• а) да, могут во всех случаях;
• б) нет, не могут;
• в) могут, но только органы исполнительной власти субъектов РФ;
• г) могут, но исключительно в пределах своей компетенции и за исключением тех органов, которые уполномочены осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
• 6. Что из нижеперечисленного не относится к характерным признакам подзаконных нормативных правовых актов?
• а) принимаются органами исполнительной власти;
• б) не должны противоречить законодательству о налогах и сборах;
• в) могут дополнять и изменять законодательство о налогах и сборах;
• г) принимаются исключительно в пределах компетенции соответствующего органа.^[2]

• 8. Нормативный акт, вводящий новые налоги, вступает в силу:
  • а) через месяц с момента их официального опубликования;
  • б) в порядке, предусмотренном в самом нормативном акте;
  • в) не ранее 1 января года, следующего за годом его принятия, но не ранее одного месяца с момента его официального опубликования;
  • г) не ранее 1 июля года следующего за тем, в котором был принят соответствующий акт.
• 9. Обратная сила может быть придана такому нормативному акту, который:
  • а) устанавливает новые налоги и сборы;
  • б) повышает налоговые ставки и размеры сборов;
  • в) устанавливает новые обязанности или иным образом ухудшает положение налогоплательщиков;
  • г) каким-либо образом улучшает положение налогоплательщика.
• 10. Обратной силы не имеет такой нормативный акт, который:
  • а) устраняет ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
  • б) смягчает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
  • в) устанавливает новые налоги или сборы;
  • г) устанавливает дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.
• 11. В каком случае нормативный акт не может быть признан несоответствующим НК РФ?
• а) если нормативный акт принят не законодательным органом государственной власти;
• б) если он издан органом, не имеющим в соответствии с НК РФ права издавать подобного рода акты;
• в) если он издан с нарушением установленного порядка издания таких актов;
• г) если он отменяет или ограничивает права налогоплательщиков, установленные НК РФ.

• 12. Нормативный правовой акт признается несоответствующим законодательству о налогах и сборах РФ, в случае если он:
  • а) принят органом государственной власти субъекта РФ;
  • б) изменяет содержание понятий и терминов, определенных в НК РФ;
  • в) принят органом исполнительной власти;
  • г) принят органом местного самоуправления.
• 13. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы:
  • а) установленные в НК РФ;
  • б) которые в большей мере соответствуют интересам налогоплательщика;
  • в) по усмотрению суда;
  • г) которые установлены международным договором.
• 14. По назначению в механизме правового регулирования все налогово-правовые нормы делятся на:
  • а) управомочивающие, обязывающие, запрещающие;
  • б) материальные и процессуальные;
  • в) регулятивные и охранительные;
  • г) нормы-дефиниции и нормы-принципы.

К параграфу 1.2

• 1. Какой из нижеперечисленных признаков не относится к понятию «налог»?
• а) это индивидуально безвозмездный платеж; (ст. 8 НК РФ)
• б) это безвозвратный платеж;
• в) налоговый платеж носит исключительно денежный характер;
• г) взимается в целях финансового обеспечения деятельности государства;
• д) предполагает совершение государственными органами юридически значимых действий в отношении налогоплательщика.^[3]

• б) взимается с организаций и физических лиц;
• в) носит индивидуально безвозмездный характер;
• г) предполагает совершение государственными органами юридически значимых действий в отношении налогоплательщика;
• д) носит исключительно денежный характер.
• 3. Под системой налогов и сборов России принято понимать совокупность:
  • а) нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения;
  • б) налогово-правовых институтов;
  • в) налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке;
  • г) государственных органов, ответственных за взимание налоговых платежей.
• 4. Налоговое право — это совокупность:
  • а) правовых норм регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и надзора, привлечению к налогово-правовой ответственности;
  • б) правовых норм регулирующих отношения по привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
  • в) правовых норм регулирующих отношения по контролю и надзору за взиманием налоговых платежей;
  • г) правовых норм регулирующих отношения по образованию государственных и муниципальных ресурсов.
• 5. Под предметом налогового права принято понимать совокупность:
  • а) общественных отношений регулируемых налоговым правом;
  • б) налогов и сборов в Российской Федерации;
  • в) налогово-правовых нормативных актов;
  • г) налогово-правовых принципов.^[4]

• в) это отношения по взиманию налогов;
• г) это основные начала законодательства о налогах и сборах.
• 7. Налоговое право в системе отраслей российского права занимает следующее место:
  • а) это самостоятельная отрасль права, которая взаимодействует с др. отраслями российского права;
  • б) это подотрасль частного права;
  • в) это подотрасль финансового права России;
  • г) это самостоятельная отрасль российского права, которая включает в себя финансовое право.
• 8. Налоговое право в системе отраслей (подотраслей) права России может быть идентифицировано по таким признакам, как:
  • а) предмет и метод налогового права;
  • б) субъекты налогового права;
  • в) совокупность нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения;
  • г) принципы налогового права.
• 9. Выбор метода налогово-правового регулирования определяется:
  • а) Правительством РФ;
  • б) спецификой отношений регулируемых налоговым правом РФ;
  • в) недостаточностью средств бюджетов всех уровней;
  • г) ежегодным посланием Президента РФ Федеральному Собранию.
• 10. В налогово-правовом регулировании общественных отношений используются такие методы, как:
  • а) исключительно императивный метод;
  • б) исключительно диспозитивный метод;
  • в) в основном императивный метод в сочетании с диспозитивным методом;
  • г) в основном диспозитивный метод в сочетании с императивным методом.
• 11. Метод властных предписаний в налоговом праве не имеет следующего признака: а) преобладание позитивных обязываний в нормативноправовом регулировании;
• б) императивность, как невозможность в большинстве случаев для субъектов определять содержание своих прав и обязанностей;
• в) возможность для субъектов налогово-правовых отношений действовать по своей воле и согласно своему усмотрению;
• г) неравенство субъектов налогово-правовых отношений.
• 12. Диспозитивный метод в налогом праве является:
  • а) преобладающим и используется чаще других методов;
  • б) второстепенным по сравнению с императивным методом и его использование в регулировании налогово-правовых отношений ограничено;
  • в) методом властных предписаний;
  • г) методом использование которого категорически запрещено.
• 13. Принципы налогового права — это:
  • а) основные начала законодательства о налогах и сборах РФ;
  • б) приемы и способы регулирования налогово-правовых отношений;
  • в) основные понятия и категории налогового права России;
  • г) совокупность нормативных актов в области налогов и сборов.
• 14. Принципы налогового права:
  • а) не имеют своего легального определения (законодательно не закреплены);
  • б) установлены в НК РФ;
  • в) установлены в нормативных актах Минфина России;
  • г) устанавливаются ФНС России.
• 15. Какой из нижеперечисленных принципов не относится к принципам налогового права?
• а) принцип законности налогов;
• б) принцип всеобщности и равенства налогообложения;
• в) принцип экономической обоснованности и соразмерности налогов;

• г) принцип равенства участников налоговых правоотношений.
• 16. Какой из нижеперечисленных налогово-правовых институтов не относится к общей части налогового права?
• а) налоговая ответственность;
• б) земельный налог в налоговом праве России;
• в) понятия и термины, используемые в налоговом праве;
• г) формы и методы правового регулирования;
• д) субъекты налогового права.
• 17. Система налогового права России — это:
  • а) совокупность органов государственной и муниципальной власти регулирующих налогово-правовые отношения;
  • б) совокупность налогово-правовых нормативных актов;
  • в) строго определенная внутренняя структура (строение, организация) налогового права, которая складывается из совокупности его норм и институтов;
  • г) совокупность всех налогов и сборов в Российской Федерации.

• [1] Совокупность нормативных правовых актов о налогахи сборах в тексте НК РФ именуется как: а) налоговые нормативные акты; б) законодательство о налогах и сборах; в) налоговое право; г) налогово-правовое регулирование.
• [2] Акты законодательства о налогах и сборах по общемуправилу вступают в силу: а) не ранее чем через месяц со дня их опубликованияи не ранее 1-го числа очередного налогового периода; б) не ранее 1 января года следующего за тем, в котором былпринят соответствующий акт; в) не ранее 1 июля года следующего за тем, в котором былпринят соответствующий акт; г) в порядке, предусмотренном самим актом.
• [3] Какой из нижеперечисленных признаков не относиться к понятию «сбор»? а) это обязательный взнос;
• [4] Что из нижеперечисленного не относится к понятию"предмет налогового права"? а) это отношения по установлению налогов и сборов; б) это отношения по введению налогов и сборов;