Анализ экономических показателей работы Ленинского ОСБ на основе публикуемой отчетности за 2003-2004 гг

Наиболее доступной информацией о финансовом состоянии банка, является публикуемая отчетность. И хотя она не в состоянии дать полной и объективной оценки работы банка, такой анализ можно использовать для получения первичного представления о банке.

Кроме того, порою, данная информация является единственно доступной, поэтому пользователю приходится принимать решение, основываясь только на этом скудном материале.

В соответствии с действующим Законом «О банках и банковской деятельности в РФ» и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк РФ установил следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенным для публикации:

балансовый отчет коммерческого банка;

отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.

Формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или органы Государственной налоговой службы РФ.

Они предназначены лишь для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений.

Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и, как правило, располагаются по мере убывания ликвидности, последовательно (сначала активы, а затем пассивы). Ниже приводится содержание активов и пассивов балансового отчета в соответствии с письмом ЦБ (табл.1 и таб.2).

Таблица 1- Баланс Ленинского отделения Сбербанка РФ.

Таблица 2. Динамика и структура доходов и расходов Ленинского отделения Сбербанка.

На основе данных, приводимых ниже, можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости Ленинского ОСБ. В Ленинском отделении Сбербанка РФ в 2004 г. принимались тщательные меры по мобилизации и размещению денежных средств, кредитных ресурсов, увеличению доходов и получению прибыли 2003;2004 гг. Деятельность отделения характеризуется следующими экономическими показателями:

активы отделения увеличились по сравнению с 1 января 2004 г. в1,2 раза и составили 40 021.4 млн руб.;

но балансовая прибыль уменьшилась в 73,8 раза и составила кконцу 2004 года 556,2 млн руб.;

за анализируемый период привлечено 176 011.3 млн руб. средств клиентов на расчетные и текущие счета. По сравнению с прошлым годом темпы роста прилива возросли в 1,6 раза.

В общем объеме привлеченных средств величина их составляет 93.5%, что указывает на большую работу отделения банка по привлечению депозитов частных вкладчиков и юридических лиц;

величина кредитных вложений возросла в 2.2 раза и к концу 2004 г. достигла 11 319.2 млн руб., в общей сумме активов отделения, кредиты выданные занимают 5.5%;

—собственные средства или капитал отделения увеличились на3450.7 млн руб. или в 1.2 раза и на начало 2005 г. составили 17 248.1 млн руб.;

Ленинское отделение в 2004 г. пересмотрело политику направления кредитных ресурсов.

В структуре активов вложения в ценные бумаги снизились на в 9.1 раза по сравнению с 2003 г.

Уменьшение по этой статье произошло в результате падения доходности государственных ценных бумаг ГКО, доходная часть которых в 2003 году была достаточно велика.

Доля вложений в ценные бумаги в структуре активов составляет на 01.01.04 г. 37.2%, а на конец 2004 г.— 3.3% или суммарный объем вложений в ценные бумаги равен на 01.01.05 г. 6743.0 млн. рублей.

В условиях возрастающей конкурентной борьбы банков и снижения доходности от ГКО, отделению удалось сохранить устойчивость, стабильность и закончить год с положительными результатами финансово-хозяйственной деятельности.

Отделением получено доходов в сумме 32 294.2 млн руб., что в 2.3 раза меньше, чем в предыдущем году, расходы составили 32 375.2 млн руб., темпы снижения доходов к уровню прошлого года составили 2.3 раза.

Доходы Ленинского отделения сформированы следующим образом:

проценты, полученные за предоставленные кредиты — 1210.2 млн руб. или 3.7% от всей суммы доходов;

доходы по операциям с ценными бумагами составляют 12 934.6 млн руб. или 40.1%;

доходы по валютным операциям составили 776.8 млн руб. Или2.4% от всей суммы доходов;

прочие доходы составляют 17 372.6 млн руб. или 53.8%. Основную их часть составляют доходы за перераспределенные кредитные ресурсы, сумма восстановленного дохода в связи с изменением размера резерва на возможные потери по ссудам, доходы от вне банковской деятельности, доходы, полученные от Сбербанка РФ, условные доходы, прочие непроцентные доходы и полученная комиссия за услуги клиентам банка.

Расходы отделения составили 32 375.2 млн руб. и их структура следующая:

проценты, заплаченные по вкладам и депозитам, составляют наибольший удельный вес в структуре расходов 63.6% и в суммарном выражении составляют 20 583.1 млн руб.;

расходы на содержание аппарата управления в составе прочих расходов составляют 7121.8 млн руб. Таким образом, доля расходов на содержание аппарата управления отделения составила 4.5% всех расходов отделения. Основную долю в этих расходах составляют административно-хозяйственные расходы — 5250.1 млн руб.,.

расходы по заработной плате и премиям — 1871.7 млн руб.;

резерв на возможные потери по ссудам составляет — 346.4 млн руб.

Отделением в 2004 г. была получена прибыль в сумме 81.0 млн руб., что на 2041.9 млн руб. меньше, чем прибыль прошлого года. Темп снижения составил 26.2 раза.

В основном такое значительное понижение прибыли произошло за счет обвального падения доходов по операциям с ценными государственными бумагами.

В 2004 году, как и в предыдущие годы, основным направлением депозитной политики явилось привлечение во вклады свободных денежных средств населения.

В итоге финансово-хозяйственной деятельности рентабельность Ленинского отделения составила (отношение прибыли к общей сумме активов) на конец 2004 года 0.04% против 1,3% на конец 2003 года.

Значительное снижение рентабельности отделения объясняется темпами снижения суммы прибыли по сравнению с темпами роста активов. Активы увеличились по отношению к прошлому году в 1,2 раза, а сумма прибыли снизилась в 26.2 раза.

В 2004 году работа отделения проводилась по четырем основным направлениям: по кредитованию, по валютно-обменным операциям, по ценным бумагам (ОГСЗ, ОФЗ и негосударственным ценным бумагам).

Основной целью работы Ленинского отделения в отчетном году в условиях стремительного снижения ставки рефинансирования ЦБ РФ явилось обеспечение эффективной работы и получения положительного финансового результата.

В соответствии с кредитной политикой в приоритетном порядке кредитовались производственные программы. Доля кредитов, направленных в сферу производства, составила 60%.

На начало 2005 г. в общей сумме кредитных вложений коммерческих банков на краткосрочные ссуды (без межбанковских кредитов) приходилось 84,2%, на долгосрочные и среднесрочные кредиты — 15,8%. Преобладание краткосрочных кредитов в общей массе кредитных вложений на современном этапе связано с ориентацией коммерческих банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране, инфляционных процессов.