Инспекционные проверки как элемент системы банковского надзора

Роль инспекционных проверок в системе банковского надзора

Право Банка России на проведение проверок кредитных организаций закреплено законодательно: так, согласно статье 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» «для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов)… Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями».

Инструкцией Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» определен порядок проведения проверок кредитных организаций, взаимоотношений Банка России и кредитных организаций. Указанным нормативным актом Банка России предусмотрено существенное повышение требований к качеству результатов проверок кредитных организаций, смещение акцента с выявления недостатков, нарушений и фактов недостоверности учета (отчетности) кредитных организаций на качественную оценку на основе мотивированного суждения о системе управления рисками и организации внутреннего контроля, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитных организаций.

По мнению заместителя руководителя Главной инспекции кредитных организаций Банка России Соколова Ю. А Девятый всероссийский день банковского аудита // Деньги и кредит. 2003. — № 6., «острая необходимость в повышении качества инспекционной работы» возникает «ввиду законодательного ограничения количества проводимых Банком России инспекционных проверок».

Инструкцией Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)», свидетельствующей о внедрении процедур реинжинеринга во внутреннюю деятельность Банка России, внесены существенные изменения в саму организацию инспекционной деятельности Банка России: определен порядок взаимодействия внутри Банка России при организации и проведении проверок кредитных организаций; установлены требования к порядку планирования и организации проведения внеплановых проверок кредитных организаций; определены процедуры организации повторных проверок, регламентированы иные процедуры инспекционной деятельности Банка России. Наряду с этим, на наш взгляд, созданы условия для более эффективной реализации функций дистанционного и контактного надзора, включая вопросы взаимодействия уполномоченных представителей Банка России, проводящих проверку, с куратором кредитной организации или временной администрацией по управлению кредитной организацией.

Хотелось бы подчеркнуть, что согласно Инструкции № 108-И (п. 1.2) под инспекционной деятельностью, являющейся составной частью банковского регулирования и банковского надзора, понимается не только непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), но также и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение.

Кроме того, внесенные изменения нормативно закрепили формирование института генеральных инспекторов, целью которого является координация инспекционной деятельности на территории федеральных округов.

По словам Симановского А. Ю., различие между задачами дистанционного надзора и задачами инспектирования состоит в том, что «если документарный надзор, в общем (не критическом) случае должен быть способен определить предварительный диагноз или, по меньшей мере, сферы повышенного риска и повышенного внимания со стороны надзора, то задача инспекторов состоит как минимум в установлении реальной картины функционирования банка и определении точного диагноза. Одной из практических задач по внедрению структурных компонентов риск-ориентированного надзора, подлежащих решению в обозримой перспективе, является развитие системы инспектирования кредитных организаций, в том числе ориентация инспекторов на содержательный компонент надзора» Симановский А. Ю. О повышении эффективности банковского надзора//Деньги и кредит.2002.№ 9.

Согласно пункту 1.3 Инструкции Банка России от 25.08.2003 № 105-И «основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации».

Роль инспекционной деятельности в современных условиях возрастает. Контактный надзор должен являться одним из важнейших (а по ряду направлений и позиций единственным и ключевым) этапом процесса осуществления банковского надзора.

Как следует из приведенных выше положений инструкции, высказываний представителей банковского надзора, при проверках кредитных организаций большое внимание должно уделяться качественным аспектам деятельности банка и качеству формируемых актов проверок по всем направлениям деятельности кредитной организации, в том числе вопросам формирования финансового результата банка.