Банковское инспектирование: организационно-методические аспекты

В соответствии со статьей 56 Федерального закона о Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Центральный банк осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковским группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

Проверки кредитных организаций проводятся Банком России для осуществления своих функций в области банковского надзора, регулирования и контроля. Инспекционная деятельность Банка России является составной частью банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и оное обеспечение.

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности [8].

Системный подход к инспектированию кредитных организаций предполагает не просто всестороннюю проверку как таковую, а создание целостной системы, начиная от предпроверочного анализа, качественного проведения проверки, а также последующего мониторинга за принятыми мерами надзорного характера.

Инспектирование представляет собой непрерывный циклический процесс планирования и проверки. Сообщение результатов проверки и надзорное планирование также являются составной частью надзорного процесса.

Проверочный цикл представляет собой горизонт текущего планирования в интересах контроля за той или иной кредитной организацией. Исходя из целей планирования проверочный цикл начинается с даты окончания проверки (т.е. даты, на которой заканчиваются инспекционные действия и результаты готовы для рассмотрения контролирующим органом) и продолжается до даты следующей проверки, т. е. даты, с которой инспекторы начинают работу в той же кредитной организации или начинают изучать данные, требуемые для следующей проверки. Данный цикл охватывает все надзорные действия, которые будут начаты в течение установленного интервала времени. Проверочный цикл основывается на статусных требованиях относительно частоты проверок и связан с риском, присущим конкретному банку. Статусное требование устанавливает максимальный интервал времени между полномасштабными (комплексными) проверками.

В настоящее время такой интервал между проверками определен не реже, чем одного раза в год, но не должен превышать период пяти календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующих году проведения проверки [7,8,9].

Инспекционная деятельность представляет собой сложный технологический процесс, состоящий из нескольких этапов. Каждый этап процесса разбивается на подэтапы. Схематично весь процесс представлен на рисунке.

По нашему мнению, весь процесс можно разбить на четыре последовательных этапа:

• 1. Планирование проверки и подготовка к ее проведению.
• 2. Проведение проверки.
• 3. Обобщение полученных материалов и подготовка итоговых документов.
• 4. Принятие решений по материалам инспекционной проверки.

Планирование является неотъемлемой частью эффективного контроля. Для осуществления планирования требуется тщательное выявление существующих и потенциальных рисков для изучаемого банка. Планирование требует также эффективного и регулярного взаимодействия с банковским руководством, поскольку за счет этого обеспечивается направление ресурсов инспекционной службы на области самого высокого риска при наименьшем вмешательстве в работу банка. Планирование включает разработку подробной стратегии в интересах обеспечения действенного и эффективного контроля за каждой кредитной организацией.

Как составная часть банковского контроля инспектирование должно базироваться на всей информации, которой обладают надзорные органы. Базой для подготовки проверки являются как материалы предыдущей проверки в данной кредитной организации, так и материалы подразделений всего надзорного блока. Инспектирование на месте должно планироваться с точки зрения вклада такой проверки в обеспечение стабильности банковского сектора экономики. С учетом этого должен составляться график (план) проведения проверок в течение года, при этом составленный график должен быть гибким и предусматривать возможность проведения незапланированных срочных проверок.

При определении кредитных организаций, подлежащих включению в план, на наш взгляд, должны быть учтены следующие приоритеты:

• — кредитные организации, играющие ключевую или значительную роль в экономике страны или региона, а также крупные банки, имеющие значительную филиальную сеть;
• — неблагополучные кредитные организации, выявленные в ходе предыдущих проверок или являющиеся таковыми по данным дистанционного (камерального) надзора;
• — кредитные организации, проверки которых не проводились в течение длительного периода времени.

Поскольку надзорные функции распределены между различными подразделениями Банка России, для качественной подготовки инспекционной бригады и задания на проверку необходимо собрать и обобщить различную информацию.

Анализ информации, находящейся в Банке России, а также внешней информации (газетные и журнальные статьи, официальная информация от других контролирующих органов и т. д.) позволит определить необходимые направления проверки кредитной организации, а также масштаб инспекции банка. В основу анализа должны быть положены материалы, полученные в результате дистанционного надзора.

В целях обеспечения целостного и непрерывного контроля за деятельностью кредитных организаций Банком России издан нормативный документ от 18.09.97 г. № 01₁₅_4/973 «О совершенствовании взаимодействия подразделений территориальных учреждений Банка России по регулированию и надзору за деятельностью кредитных организаций».

Данным документом предусматривается кураторство над подразделением инспектирования и документарного надзора одним из заместителей начальника Главного (территориального) управления (Национального банка) ЦБ РФ. Далее разграничиваются и упорядочиваются некоторые аспекты деятельности подразделений надзорного блока:

• — формируются планы инспекционных проверок на основе результатов анализа финансового состояния кредитных организаций в регионе с учетом предложений соответствующих подразделений территориального учреждения Банка России;
• — всеми подразделениями надзорного блока в адрес подразделения инспектирования направляются аналитические материалы о состоянии дел в конкретной кредитной организации с указанием вопросов, на которые в первую очередь следует обратить внимание в ходе инспекционной проверки;
• — организуются внеплановые инспекционные проверки по инициативе заинтересованных подразделений территориального учреждения и проведению их по решению начальника территориального учреждения Банка России;
• — по распоряжению руководителя территориального учреждения Банка России в рабочую группу, формируемую для инспекционной проверки кредитной организации, при необходимости, наряду со специалистами управлений (отделов) инспектирования, включаются специалисты других подразделений по направлениям их деятельности.

Проверки кредитных организаций и их филиалов от имени Банка России инициируются председателем Банка России или его заместителем, курирующим подразделение, осуществляющее проверку; генеральным инспектором Главной инспекции; руководителем Главного территориального управления (Национального банка) Банка России — в отношении любых кредитных организаций и их филиалов, расположенных в районе деятельности данного территориального учреждения Банка России.

В случае, если кредитная организация расположена в районе деятельности одного территориального учреждения, а его филиалы — в районе деятельности других территориальных учреждений Банка России, то проверки этой кредитной организации, а также ее филиалов инициируются соответствующими руководителями территориальных учреждений Банка России с обязательным информированием учреждения Банка России, на территории которого находится кредитная организация.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся в сроки, которые необходимы и достаточны для выполнения установленного задания.

При этом комплексные проверки кредитных организаций проводятся в срок до 60 рабочих дней, а проверки по отдельным направлениям деятельности кредитной организации или ее филиалов — в срок до 35 рабочих дней. Допускается продление этих сроков, но не более чем на 25 рабочих дней.

Решение о назначении проверки кредитной организации (ее филиала) оформляется письменным распоряжением.

В распоряжении указываются: полное наименование, место нахождения и регистрационный номер проверяемой кредитной организации (ее филиала), вид проверки, даты начала и окончания проверки, проверяемый период. Этим распоряжением утверждается соответствующее должностное лицо, которому вменяется в обязанности подготовка задания для рабочей группы, которое должно определять участки деятельности данной кредитной организации (ее филиалов), подлежащие обязательной проверке. При необходимости в задании указываются номера балансовых и внебалансовых счетов; операции, которые должны быть проверены; перечень документов, подлежащих выборочной проверке; период, за который эти документы и операции будут проверяться. Некоторые пункты задания могут быть детализированы, в частности, это может осуществляться, если одну операцию будут проверять двое и более специалистов (банковских инспекторов) в целях разграничения проверяемых вопросов. В подготовке задания для рабочей группы по отдельным конкретным направлениям могут участвовать другие подразделения Банка России и его территориальных учреждений.

Распоряжение и задание на проверку являются внутренними документами и в кредитной организации не предъявляются.

Одновременно с распоряжением и заданием на проверку должно быть подготовлено Поручение, которое является подтверждением полномочий членов рабочей группы и предъявляется руководителю кредитной организации. Подпись должностного лица на Поручении заверяется печатью Банка России или его соответствующего территориального учреждения. Указанное Поручение должно быть зарегистрировано в структурном подразделении, уполномоченном проводить данную проверку. В случае, если рабочая группа сформирована на смешанной основе, Поручение подлежит регистрации в соответствующем инспекционном подразделении. Членами инспекционной бригады заблаговременно подготавливается список документов, необходимых для проведения проверки, что позволяет быстрее получить необходимые материалы и приступить к проверке.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) могут осуществляться:

• — без предварительного уведомления кредитной организации;
• — с предварительным уведомлением кредитной организации.

Кредитная организация заблаговременно уведомляется о проведении инспекционной проверки. В уведомлении о проведении проверки указывается срок, до которого кредитная организация обязана подготовить соответствующие документы и провести организационные мероприятия для обеспечения беспрепятственного проведения проверки. Также в этом документе руководству кредитной организации предлагается подготовить отдельное помещение для членов бригады и оборудовать его информационно-техническими средствами.

Проверка кредитной организации по вопросу соблюдения требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации.

Проверка начинается с предъявления руководителем рабочей группы председателю Правления (директору филиала) или его заместителю Поручения на проведение проверки в данной кредитной организации. Далее сообщаются сроки нахождения инспекционной бригады в банке, оговариваются режим работы, пропускной режим, рабочее помещение и способы получения материалов для проверки.

Конкретные формы и методы проверок банковских операций и документов определяются членами рабочей группы на месте с учетом указаний руководителя этой группы, а также рекомендаций руководителя структурного подразделения, уполномоченного проводить проверку данной кредитной организации (ее филиалов), и руководителя, назначившего эту проверку.

Документы и другие затребованные рабочей группой материалы доставляются (передаются) кредитной организацией (ее филиалом) членам рабочей группы в установленные этой рабочей группой сроки и порядке.

Учет своевременности и полноты получения затребованных документов ведется в реестре документов.

По окончании рабочего дня указанные документы и материалы остаются в служебном помещении, предназначенном для размещения рабочей группы, а при необходимости все или часть этих материалов и документов ежедневно возвращаются на места постоянного их хранения. Служебное помещение, выделенное для размещения рабочей группы, должно закрываться на ключ, опечатываться и сдаваться под охрану проверяемой кредитной организации (ее филиала). Рабочая группа, осуществляющая проверку кредитной организации (ее филиалов), имеет право:

• — входить в помещения проверяемой кредитной организации (ее филиалов), в том числе в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях с привлечением для сопровождения сотрудников проверяемой кредитной организации; выходить из этих помещений;
• — пользоваться необходимыми для проведения проверки собственными организационно_техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, радиотелефоном; вносить и выносить эти технические средства из здания проверяемой кредитной организации (ее филиалов);
• — получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации (ее филиалов) необходимые для проверки документы, имеющиеся в этой кредитной организации (ее филиалах), в том числе учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации (ее филиалов); приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; аудиторские заключения, акты надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно_отчетные и денежно_расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой кредитной организации и ее филиалов (описание структур данных на машинных носителях, алгоритмы программ и технические инструкции по решаемым задачам, списки выходных форм с распечатанными образцами, журнал регистрации внесения изменений в программное обеспечение, журнал сбойных ситуаций в решении задач и др.);
• — получать от руководителей и сотрудников проверяемой кредитной организации, ее филиалов и подразделений справки и разъяснения, а также письменные объяснения в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими требований банковского законодательства или нормативных актов Банка России; требовать демонстрации и детального ознакомления с работой аппаратно_программных средств, используемых данной кредитной организацией и ее филиалами;
• — при необходимости самостоятельно или с помощью проверяемой кредитной организации (ее филиалов) снимать копии с полученных документов, в том числе (на собственные магнитные носители) копии файлов, требовать и получать копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей;
• — предъявлять к руководителям и сотрудникам проверяемой кредитной организации также и другие требования, основанные на их обязанностях, предусмотренных Инструкциями ЦБ РФ № 105-И.

В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» [3] Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Пункт 2.8 Инструкции № 105-И также предусмотрена ответственность членов рабочей группы за разглашение сведений, отнесенные законом к банковской, коммерческой, служебной и иной тайнам.

Официальное определение коммерческой тайны приводится в Гражданском кодексе Российской Федерации, введенном в действие с 1 января 1995 г. (п. 1 ст. 139).

Полученные рабочей группой сведения могут быть отнесены к коммерческой тайне, если они удовлетворят трем условиям:

• 1) сведения имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам;
• 2) к ним не должно быть свободного доступа на законных основаниях;
• 3) обладатель сведений должен принимать соответствующие меры к охране ее конфиденциальности.

Следует иметь в виду, что к объектам гражданских прав относятся «работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность)…» (ст. 128 ГК РФ) и, соответственно, они могут защищаться всеми способами, предусмотренными гражданским законодательством (ст. 12 ГК РФ).

Таким образом, очевидно, что в случае незаконного разглашения или использования коммерческой тайны ее владелец (при условии принятия соответствующих мер по защите коммерческой тайны) вправе требовать в судебном порядке не только прекращения незаконного ее использования, но и полного возмещения всех убытков (ст. 12 и п. 2. ст. 139 ГК РФ). При этом необходимо иметь ввиду, что в ст. 15 ГК РФ говорится: «Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы».

Постановлением Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. № 35 [57] определен перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну.

Понятие «банковской тайны» дано в ст. 26 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» [3].

Специалисты Банка России, участвующие в проверках, обязаны соблюдать нормы вышеуказанных нормативно-законодательных актов.

Члены рабочей (инспекционной) группы также обязаны обеспечить сохранность и возврат полученных от кредитной организации (ее филиала) документов, файлов, ознакомить руководителей проверяемой кредитной организации (ее филиала) с результатами проверки, оформлять результаты проверки соответствующим актом.

Кредитная организация (ее филиал) вправе требовать от рабочей группы соблюдения указанных обязанностей, обжаловать действия рабочей группы перед руководителем, назначившим проверку.

Руководитель рабочей группы устанавливает порядок и режим работы членов инспекционной бригады с учетом производственной необходимости, контролирует выполнение порученного им задания, дает им обязательные для исполнения указания по оформлению материалов. Он вправе устанавливать для членов рабочей группы дополнительные задания и перераспределять их обязанности, принимать на себя проверку любого участка деятельности данной кредитной организации (ее филиала), приостанавливать проверку в случае противодействия ей со стороны проверяемой кредитной организации (ее филиала) или иных третьих лиц.

В период проведения проверки кредитная организация должна соблюдать определенные обязанности. Во-первых, кредитная организация должна способствовать рабочей группе в проведении проверки, в частности, она обязана:

• — не позднее одного рабочего дня, следующего за датой начала проверки, определить должностных лиц и работников, которые должны взаимодействовать с руководителем и членами рабочей группы, и уведомить в письменной форме руководителя рабочей группы об ответственных работниках проверяемой кредитной организации (ее филиала);
• — обеспечивать на период проверки каждому члену рабочей группы беспрепятственный (по первому требованию) вход и выход из здания и других служебных помещений проверяемой кредитной организации (ее филиалов) в течение всего рабочего дня. Для беспрепятственного прохода члену рабочей группы необходимо и достаточно предъявить представителю охраны или службы безопасности проверяемой кредитной организации (филиала) свое служебное удостоверение, выданное Банком России или его территориальным учреждением. Никто из руководителей или сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов, кроме случаев, установленных федеральным законом, не вправе производить личный досмотр членов рабочей группы, служебных документов и организационно_технических средств, находящихся в их пользовании; отбирать эти документы, вещи, организационно_технические средства, иным способом лишать членов рабочей группы возможности использовать эти предметы при проведении проверки; обязывать членов рабочей группы давать какие_либо устные и письменные обязательства, предъявлять к ним иные требования, не предусмотренные Инструкцией № 105-И.

Руководитель кредитной организации (ее филиала) обязаны:

• — организовывать в день начала проверки встречу членов рабочей группы с руководителем и главным бухгалтером проверяемой кредитной организации (ее филиала) или лицами, их замещающими, а также с руководителями основных подразделений, в том числе ревизионной службы (службы внутреннего контроля), службы безопасности и компьютерной обработки данных (информатизации);
• — решение о выделении рабочей группе служебного помещения и предоставлении ей материалов и документов, затребованных в первую очередь, принимается немедленно по ознакомлении с полномочиями рабочей группы в день начала проверки. При этом выделенное рабочее место должно соответствовать требованиям п. 3.3 Инструкции Банка России № 105-И.

Руководители и сотрудники кредитной организации обязаны выдавать по требованию рабочей группы в установленные сроки все необходимые справки, объяснения и документы. При необходимости рабочая группа имеет право самостоятельно или с помощью сотрудников кредитной организации снимать копии с документов. Кредитная организация обязана заверить справки и копии документов подписью ответственного должностного лица и печатью данной кредитной организации. Никто из руководителей и других сотрудников проверяемой кредитной организации (филиала) не вправе отказать рабочей группе в выдаче ей необходимых документов в связи с коммерческой или иной тайной, если иное не установлено федеральным законом.

Невыполнение кредитной организацией или ненадлежащее выполнение предписанных ей обязанностей должно трактоваться как противодействие проверке. Каждый факт такого противодействия должен быть оформлен в виде Акта о противодействии проведению проверки. Акт составляется руководителем рабочей группы и в тот же день представляется руководителю, назначившему проверку, для принятия соответствующего решения. На основании акта противодействия проверка может быть приостановлена, а к кредитной организации могут быть приняты меры воздействия.

В целях реализации системного подхода к оценке достоверности получаемой информации, а также для определения реального финансового состояния как банка в целом, так и его филиальной сети, выявления ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, осуществляются межрегиональные проверки банков, включая их филиалы.

Межрегиональные проверки банков и их филиалов могут иметь комплексный либо тематический характер в зависимости от целевого назначения проверки, а также с учетом степени проблемности банка, определяемой в соответствии с Указаниями Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитной организации». В соответствии с этими Указаниями в целях организации банковского надзора Банк России относит все кредитные организации с точки зрения их финансового состояния к одной из двух категорий (I категория — финансово стабильные кредитные организации, II — проблемные кредитные организации), а в рамках каждой категории — к одной из двух классификационных групп.

Группы I категории: группа первая — кредитная организация без недостатков деятельности; группа вторая — кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

Группы II категории: группа третья — кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности; группа четвертая — кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

Отнесение кредитных организаций к той или иной категории и классификационной группе производится специалистами Банка России (в том числе банковскими инспекторами) на основании мотивированного суждения, базирующегося на критериях и подходах, определенных вышеназванными Указаниями. Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения. Они не подлежат передаче третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.

Координацию и контроль за своевременным проведением инспекционных проверок банков и их филиалов на межрегиональном уровне осуществляет Главная инспекция кредитных организаций Банка России и межрегиональные инспекции Главной инспекции.

Комплексные инспекционные проверки банков и их филиалов, проводимые на межрегиональном уровне, организуются и проводятся на основе Сводного плана, составляемого Главной инспекцией и утверждаемого руководством Банка России.

Внеплановые комплексные межрегиональные проверки банков и их филиалов осуществляются в соответствии с определенным порядком, на основе:

• — решений Совета директоров Банка России, Председателя Банка России (лица, его замещающего), Комитета банковского надзора Банка России;
• — решений руководства Банка России по предложениям структурных подразделений Банка России, а также по предложению Агентства (в случаях, предусмотренных нормативным актом Банка России об особенностях проведения проверок банков с участием служащих Агентства).

Решение о проведении внеплановой проверки кредитной организации (ее филиала) вправе принять руководитель территориального учреждения Банка России (о проведении региональной проверки кредитной организации (ее филиала) или генеральный инспектор межрегиональной инспекции (о проведении окружной проверки кредитной организации (ее филиала).

По результатам проверки кредитной организации (филиала) составляется акт проверки. В этом акте отражаются все основные выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки, а также определяется финансовое состояние по методике, изложенной в Указаниях № 766-У.

В настоящий момент уже подготовлена новая редакция этой методики с учетом использования международных подходов, в том числе различных рейтинговых систем оценок, базирующихся на CAMEL test, что и предлагается в третьей части работы.

Акт инспекционной проверки состоит из вводной, аналитической и заключительной частей.

На титульном листе акта проверки указываются наименование проверяемой кредитной организации (ее филиала), ее регистрационный номер, регистрационный номер акта проверки, гриф «Для служебного пользования», проверяемый период, дата начала проверки, дата завершения проверки и дата подписания акта. Под датой начала проверки понимается дата выхода инспекционной группы в кредитную организацию. Под датой завершения проверки понимается последний рабочий день нахождения группы в проверяемой кредитной организации.

Вводная часть содержит сведения, указанные в п. 7.4.1.1 Инструкции № 105-И, а аналитическая должна содержать сведения в соответствии с п. 7.4.1.2 названного документа.

На основании полученной в ходе проверки информации и перед составлением итогового отчета (акта) следует провести ее анализ и обобщение. На базе имеющегося международного и собственного практического опыта сформулированы основные группы вопросов, которые должны найти отражение в аналитической части итогового отчета, а именно:

• — обзор отдельных аспектов политики, установленной Советом директоров или руководством банка для определения соответствия их основополагающим документам банка;
• — обзор работы службы внутреннего контроля и данных отчетов внешних аудиторов;
• — обзор эффективности системы внутреннего контроля;
• — анализ качества активов на основе изучения кредитного портфеля;
• — обзор способов управления средствами (ликвидностью) для выявления наличия соответствующих правил и систем для обеспечения достаточной ликвидности;
• — обзор всей забалансовой деятельности банка для выявления степени рисков и управления ими;
• — обзор операций с иностранной валютой для определения рисков и управления ими;
• — проверка соблюдения правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, а также оценка достоверности сведений в представленных отчетах;
• — определение соответствия (легитимности) банка законодательству и нормативному регулированию, инструкциям и другим документам Банка России.

Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию об основных результатах проверки кредитной организации (ее филиала).

При проведении комплексной проверки банка, охватывающей и ее филиалы, составляется несколько актов. Акты проверок филиалов включаются в сводный акт в качестве приложения.

Акты проверок подписываются руководителем и всеми членами рабочей группы.

Акт проверки передается руководителем рабочей группы (или членом) на ознакомление руководителю кредитной организации (ее филиала) либо уполномоченному ответственному работнику внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) на основании протокола приема-передачи, составленного в двух экземплярах.

Руководитель кредитной организации (ее филиала) имеет право отказаться поставить свою подпись об ознакомлении с актом. В таком случае на обоих экземплярах акта проверки производится отметка: «от получения для ознакомления акта проверки отказался…» с указанием должности, фамилии, имени, отчества руководителя или уполномоченного ответственного работника внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала). Руководитель кредитной организации (ее филиала) должен ознакомиться с актом проверки в срок не позднее 5 рабочих дней.

При наличии возражений по конкретным пунктам акта руководитель кредитной организации вправе представить письменные замечания и приложить их к акту проверки с отметкой «Возражения по акту проверки прилагаются на … листах». Возражения по акту проверки должны быть составлены в двух экземплярах, заверены подписями руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) или лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации (ее филиала). Возражения по акту проверки, представленные в период рассмотрения акта, являются его неотъемлемой частью. Руководитель рабочей группы также обязан известить руководителя кредитной организации перед прочтением акта, что акт проверки кредитной организации, в том числе акт комплексной проверки, является собственностью Банка России и его содержание не может быть разглашено без согласия Банка России, если иное не установлено федеральным законом.

Акт проверки составляется двух экземплярах.

Руководитель рабочей группы совместно с руководителем структурного подразделения, проводившего проверку, подготавливает докладную записку о результатах проверки на имя должностного лица, подписавшего поручение на проведение проверки, за подписью руководителя структурного подразделения, обладающего правом подписи докладной записки.

Первый экземпляр акта проверки и проект докладной записки о результатах проверки представляются для рассмотрения руководителю структурного подразделения, обладающего правом подписи докладной записки о результатах проверки, не позднее 5 рабочих дней со дня ознакомления руководителя кредитной организации (ее филиала) с актом проверки.

Копии акта проверки и докладной записки о результатах проверки, проведенной инспекционным подразделением либо с участием работников этого подразделения территориального учреждения Банка России, не позднее одного рабочего дня со дня подписания указанной докладной записки направляются в установленном порядке для рассмотрения генеральному инспектору Главной инспекции.

Руководитель структурного подразделения Банка России, обладающий правом подписи докладной записки, не позднее одного рабочего дня со дня подписания докладной записки, направляет ее одновременно с первым экземпляром акта проверки должностному лицу, назначившему проверку.

Должностное лицо, подписавшее поручение на проведение проверки, после рассмотрения акта проверки и докладной записки о результатах проверки возвращает их структурному подразделению, проводившему проверку.

Далее подразделение Банка России, проводившее проверку, после изготовления в установленном порядке необходимого количества копий акта проверки и докладной записки о результатах проверки направляет: первый экземпляр акта и копию докладной записки в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (ее филиала) и копии акта и докладной записки — структурному подразделению Банка России, по предложению которого проводилась проверка кредитной организации (ее филиала).

Для достижения наибольшей эффективности инспекционных проверок инспекторы должны владеть методиками проверок и методикой анализа деятельности кредитных организаций. Методики должны быть представлены как сборники алгоритмов действий инспектора при сборе, обобщении и комплексном анализе банковской информации.

Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим банковским законодательством и Банком России. Выбор мер воздействия, применяемых к кредитным организациям, должен определяться в соответствии с наиболее эффективным решением указанной задачи.

По результатам проверки определяется необходимая мера надзорного воздействия.

Надзорные органы Банка России могут применить к кредитным организациям меры воздействия двух типов:

• — предупредительные;
• — принудительные.

Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.

Выбор мер воздействия производится надзорными органами самостоятельно с учетом:

• — характера допущенных кредитной организацией нарушений;
• — причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
• — общего финансового состояния кредитной организации;
• — положения кредитной организации на федеральном и региональном рынках банковских услуг.

Предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков. Указанные меры могут применяться при условии ответственного, конструктивного подхода органов управления коммерческого банка, а в соответствующих случаях — и ее учредителей (акционеров или участников) к устранению нарушений, а также при условии надлежащего взаимодействия кредитной организации и ее учредителей (участников) с надзорными органами. Взаимодействие должно выражаться в принятии кредитной организацией соответствующих обязательств по корректировке своей деятельности.

Предупредительные меры воздействия могут применяться главным образом на ранних стадиях возникновения недостатков.

Содержание предупредительных мер воздействия включает:

• — доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;
• — изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;
• — предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);
• — установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

Принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации.

Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нарушения (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае, если совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам клиентов и (или) кредиторов (вкладчиков).

К основным принудительным мерам воздействия относятся:

• — штрафы;
• — требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана финансового оздоровления (плана санации);
• — ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев;
• — запрет на осуществление кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года;
• — запрет на открытие филиалов на срок до одного года;
• — требование о замене руководителей кредитной организации;
• — назначение Временной администрации по управлению кредитной организацией;
• — отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Применяемые к кредитной организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания.

Предписание [56] - это документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения банковского законодательства, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.