Основополагающие факторы, влияющие на оценку эффективности и конкурентоспособности коммерческого банка

Рассмотрим подробнее различные группы факторов, которые так или иначе влияют на конкурентоспособность банка. Представленные характеристики могут трактоваться как конкурентные преимущества банка — далее приведены количественные (экономические) и качественные (не экономические) конкурентные преимущества, что должно полноценно раскрыть исследуемые свойства конкурентоспособности.

Прибыльность

Анализ деятельности коммерческой организации обычно предполагает эффективность работы банка рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность определяет положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческой сферах [http://textb.net/70/35.html].

Прибыль является основным показателем результативности работы коммерческого банка. Обычно в качестве главного идентификатора эффективности используют валовую прибыль — разность между доходами и расходами банка (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли).

Необходимость в максимизации прибыли от собственной деятельности определяется потребностью покрытия всех издержек банка (включая убытки, связанные с невозвратом банковских активов), выплаты дивидендов акционерам, создания внутрибанковского источника роста собственного капитала.

Помимо этого, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и может служить фактором формирования его репутации, что, в свою очередь, способствует привлечению новых акционеров и укреплению доверия клиентов.

Доходная часть деятельности кредитной организации характеризуется следующими показателями [Иванов О. В. Факторный анализ. Модель факторного анализа, проверка качества модели. — 2007. http://msu-students.ru/Stat_leсtures/stat34.pdf]:

• 1. Доходами от операционной деятельности банка, куда включаются доходы от межбанковских операций, операций с клиентами и ценными бумагами и др. В свою очередь эта статья делится на доходы процентные (от межбанковских и коммерческих ссуд) и непроцентные (от инвестиционной деятельности, валютных операций от полученных комиссий и штрафов).
• 2. Доходами от побочной деятельности: сдачи в аренду помещений, оборудования, предоставление услуг небанковского характера.
• 3. Доходами, отраженными по ряду статей и не заработанными банком, использованные резервы, результаты переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть формируется:

• 1. Операционными расходами, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами.
• 2. Расходами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и др.
• 3. Расходами на покрытие банковских рисков: создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Подобная структура позволяет анализировать как абсолютные, так и относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение данных по периодам и анализ тенденций к изменениям во времени позволяют более обоснованно оценивать деятельность банка и принимать соответствующие финансовые решения.

Одним из основополагающих показателей, характеризующих доходность деятельности коммерческой организации, является рентабельность ее работы. Рентабельность показывает уровень отдачи на один рубль вложенных cредcтв, что для банка означает cоотношение величины полученной прибыли и cредcтв, внеcенных акционерами банка. Данный показатель абcтрагирован от национальной cиcтемы налогообложения и поэтому может быть иcпользован для межcтрановой оценки эффективноcти деятельноcти коммерческих банков.

В качестве оценки доходности также можно использовать соотношение прибыли и суммы доходов банка — этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов, т. е. часть доходов, идущую на формирование прибыли. Снижение этого показателя означает увеличение доли доходов кредитной организации, которая идет на покрытие расходов, поэтому является нежелательной для банка.

Другой показатель определяет уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала банка. Он отражает политику финансирования кредитной организации, политику управления портфелем и эффективность управления расходами и политики установления цен на услуги банка.

Оценка финансового состояния коммерческого банка необходима не только для обеспечения его устойчивости в современных условиях. Кроме того, в объективной информации об экономическом состоянии банков нуждаются Центральный Банк РФ и Министерство Финансов РФ, которые проводят надзор за их деятельностью; также в этом заинтересована общественность, представленная в виде акционеров, вкладчиков, предприятий, граждан, денежные операции которых проходят через коммерческие банки, налоговая система государства, бюджетные фонды и иные рыночные институты [http://textb.net/70/35.html]. Так как высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, то можно говорить о доминировании идеи экономии затрат в процессе банковской деятельности. Т. е. чем ниже элементы расходов, тем ярче ощущаются положительные конечные результаты деятельности банка. При этом сэкономить можно не только посредством сокращения отдельных статей расходов, но и с помощью усовершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности.

Стоит сказать, что совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, которая отражает соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям в каждый момент его функционирования, и потому только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности деятельности кредитной организации.

В соотношении с определением ликвидности можно отметить важную дилемму, характеризующую взаимосвязь между двумя представленными показателями:

• 1. Избыточная ликвидность отрицательно влияет на доходность банка, и в краткосрочном периоде банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимально допустимом уровне значений нормативов ликвидности. Таким образом достигается наиболее эффективное использование имеющихся свободных ресурсов, что при определенных условиях управления может обеспечить доходность проводимых операций;
• 2. В долгосрочном периоде предпочтительнее поддерживать относительно более высокий уровень ликвидности, что вероятно не способствует достижению более высокой доходности, но обеспечит финансовую устойчивость банка.