Внутренний этап анализа

• а) Количественный показатель завоеванного рынка. Целью анализа является выявление основных тенденций динамики объемов предоставляемых банком различных видов услуг и состава их потребителей. Выделяют два основных направления работы:
  • · эволюция приобретенной клиентуры;
  • · анализ продаж.

«Количество клиентов не является самоцелью, и должно соотноситься с видами и объемами потребляемых услуг, с задачами, решаемыми банком, с аналогичными показателями у конкурентов» [28]. Можно предложить следующий план анализа:

• 1. Динамика общего числа клиентов банка.
• 2. Динамика числа клиентов, потребляющих конкретный банковский продукт.
• 3. Среднее число банковских продуктов, приходящихся на одного клиента банка.
• 4. Среднее число банковских продуктов, принадлежащих к одной группе услуг, приходящееся на одного клиента, потребляющего данную группу банковских продуктов.
• 5. Динамика численности мелких, средних и крупных клиентов.

Для такого анализа могут быть использованы следующие коэффициенты:

• · Количественная эволюция = Число клиентов на конец периода — Число клиентов на начало периода / Число клиентов на начало периода.
• · Коэффициент обеспеченности = Число банковских продуктов у клиентов / Число клиентов.

Коэффициенты обеспеченности показывают степень привязанности клиентов к банку: чем больше продуктов потребляет клиент, тем меньше он хочет сменить банк, что очень важно при осуществлении стратегии сохранения ресурсной базы.

Анализ численности клиентов банка осуществляется в зависимости от их размера. Руководство банка должно внимательно следить за тем, чтобы присутствие крупных клиентов балансировалось значительным количеством ресурсов мелких и средних клиентов, за счет которых можно поддерживать текущую ликвидность банка. Анализ нужно проводить отдельно по частной и корпоративной клиентуре.

Анализ продаж позволяет оценить эффективность работы с клиентами: даже если клиентов много и они потребляют разнообразные услуги, банк может работать неэффективно в случае, если совокупный объем операций мал, а их себестоимость велика.

б) Качественный показатель завоеванного рынка. Целью анализа является определение мнения клиентов о качестве услуг банка и ответа на вопрос: Каков имидж банка в глазах различных групп населения, организаций, органов власти и регулирующих органов?

Как правило, проводят анкетное обследование по следующим вопросам:

• — известность банка и его менеджеров и вариантов получения о них информации;
• — уважительность персонала банка к клиентам, наличие негативных случаев;
• — достаточность и качество ассортимента предлагаемых банковских услуг;
• — удовлетворенность клиентами ценовой политикой банка и др.

Для различных групп клиентов разрабатываются индивидуальные варианты анкет.

• в) Анализ финансового состояния банка является основным рассматриваемым показателем, который дает представление о наличии либо отсутствии возможностей для реализации отобранных вариантов стратегий. Основными его этапами являются:
  • · Анализ активов и пассивов банка и их согласованности.
  • · Анализ эффективности деятельности банка.
  • · Анализ банковских рисков.
  • · Анализ капитала банка.

Анализ объемов и структуры активов и пассивов банка лежит в основе всех остальных этапов анализа финансового состояния банка, так как от качества банковских активов зависит достаточность его капитала и все виды кредитных рисков банка, от согласованности активов и пассивов по срокам и валюте операции, по стоимости ресурсов и доходности активов — уровень принимаемых валютного и процентного рисков и эффективность деятельности банка и т. д.

Прежде всего, следует рассмотреть активы и пассивы банка на предмет их согласованности, конкретные показатели представлены в приложении № 2 к данной работе.

Рис. 2. Схема согласованности активов и пассивов банка

В случае если иммобилизованные активы (не приносящие доход) будут превышать собственные средства банка, это окажет отрицательное влияние на финансовый результат банка, так как уменьшиться доля работающих активов при неизменности пассивов, что снизит ожидаемую положительную процентную маржу.

Следует обратить внимание, что согласование активов и пассивов осуществляется не по счетам бухгалтерского учета, а в соответствии с экономическим содержанием проводимых операций.

Потом изучается динамика общих объемов операций банка, определяются, если это имеет место, причины сворачивания деятельности, оценивается достаточность темпов роста активов. Здесь нужно обратить особое внимание на анализ финансовых показателей в сопоставимых ценах: если темпы инфляции превышают темпы роста активов, то реальная деятельность банка сужается.

Затем необходимо детально изучить структуру активных и пассивных операций по отдельности в зависимости от различных групп факторов, таких как:

• · инструмент проведения активной или пассивной операции;
• · группа контрагентов, являющихся дебиторами или кредиторами банка;
• · сроки предъявления требований и выполнения обязательств банка;
• · валюта проведения активных и пассивных операций;
• · структура активных и пассивных операций в разрезе филиалов;
• · структура активных и пассивных операций в зависимости от их доходности и стоимости и т. д.

«При анализе структуры активов необходимо обратить внимание на:

долю работающих активов в балансе банка. Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка не работающими активами и имуществом приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности;

соотношение основных работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в активах банка не должна превышать 60−65%, а доля ценных бумаг — в пределах 20−25%. Однако, в случае, если кредитный портфель удовлетворяет указанному ограничению, но в нем имеется основная масса кредитов одного вида (например, кредиты торговым организациям, ипотечные кредиты), то данный кредитный портфель не следует считать диверсифицированным. Повышенный риск для банка несет в себе нестабильный рынок ценных бумаг в России, так как динамика цен на рынке формируется нередко игрой крупных спекулянтов, а не объективными процессами развития экономики;

структуру кредитного портфеля. Данные анализ должен выявить долю межбанковских кредитов нередко подтвержденных в России системным рискам, долю обеспеченных и необеспеченных кредитов, показать региональную и отраслевую структуру вложений, а также объемы долгосрочных и краткосрочных ссудных операций структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка. Нужно отметить филиалы, которые имеют значительные объемы активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды.

При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание:

на соотношение собственных и привлеченных средств банка;

на уровень зависимости банка от межбанковского рынка. Доля привлеченных межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных средств не должна превышать 10−12%;

на долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая по рекомендациям Мирового банка должна формировать 70−75% привлеченных средств;

на уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

на длительность использования привлеченных средств, что позволяет оценивать политику банка в области их управления: насколько удается ему привлечение длинных депозитов и на какие сроки данные средства размещаются и т. д.;

на структуру ресурсной базы филиалов. Необходимо определить, какие филиалы банка являются «донорами» (т.е. по мимо своих удовлетворят потребности в средствах других филиалов банка), и соответственно какие филиалы используют средства других филиалов, а также оценить целесообразность перераспределения средств" [16].

Анализ эффективности деятельности банка. Первым этапом данного анализа является оценка доходности активов и стоимости привлеченных средств по выделенным при анализе структуры активов и пассивов группам. Для этого берут за определенный период фактически полученные процентные доходы или расходы банка и делят на среднедневные объемы операций, по которым они получены либо уплачены.

Сравнение доходности активов и стоимости привлеченных средств позволяет определить эффективность отдельных направлений работы банка.

В ходе планирования своей деятельности банк для себя определяет безубыточный уровень от операций привлечения и размещения средств (необходимая маржа) и предполагаемый доход от их проведения (желаемая маржа). А именно:

• — Необходимая маржа (точка безубыточности) равна минимальной разнице в средних ставках процента по активным и пассивным операциям банка, при которых банк работает безубыточно.
• — Достаточная (желаемая) маржа равна разнице в средних ставках процента по активным и пассивным операциям, при которых превышается точка безубыточности и достигается доход.

Отрицательные показатели маржи по отдельным операциям указывают на не эффективность деятельности банка. Положительные показатели маржи отражают эффективность деятельности банка и должны сравниваться с величиной необходимой маржи (точкой безубыточности).

Размер маржи по отдельным активным операциям должен как минимум превышать размер необходимой маржи и как максимум размер достаточной маржи.

При получении положительных маржинальных показателей определяют коэффициент прибыльности активов (ROA) и коэффициент прибыльности капитала (ROE) по следующим формулам:

ROA = Прибыль после уплаты налогов / Активы средние.

ROЕ = Прибыль после уплаты налогов / Собственные средства В чистой прибыли выделяют результаты работы центров прибыльности, они могут быть как положительными, так и отрицательными. Тем самым оценивается их влияние на итоговую прибыль банка.

Последующим и важным этапом анализа эффективности деятельности банка является сравнение стоимости банковских продуктов (услуг) с фактической доходностью и с рыночным уровнем данных показателей.

Анализ банковских рисков. В ходе данного этапа анализа финансового состояния банка выявляются риски, которые банк принял на себя, их воплощение в повседневной деятельности, способы страхования от них (хеджирования) и их ограничения (использование системы лимитов). Полученные выводы являются основой разработки стратегии управления рисками банка.

Банк имеет успех тогда, когда принимаемые им риски разумны, контролируемы и находятся в пределах его финансовых возможностей и компетенции.

Следует отметить, что подходы, используемые при осуществлении анализа, оценки рисков представлены достаточно в схематичном виде, в той части, которая необходима для освещения вопроса этапов ситуационного анализа при стратегическом планировании.

Риски можно разделить на три основные группы:

риски, связанные с невыполнения обязательств контрагентами банка;

риски, связанные с несогласованностью активов и пассивов банка по срокам, валюте и др., и влияющие на рыночную позицию банка;

риски, связанные с операционной деятельностью банка, то есть возможными ошибками при проведении операций, превышением полномочий должностными лицами, злоупотреблениями и др.

Риски, связанные с контрагентами характеризуют зависимость банка от финансового состояния и поведения его клиентов, контрагентов или их групп. Данные риски подразделяются на:

• · кредитный риск;
• · риск пассивных операций банка.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения клиентом банка своих обязательств по кредитному или приравненному к нему договору.

Фактическое воплощение кредитного риска в банке мы увидим из соотношения объема невыполненных обязательств по предоставленным кредитам и приравненным к ним активам к общему объему обязательств клиентов.

С целью регулирования кредитного риска Банк России устанавливает для банков соответствующие нормативы предельных значений сумм выдаваемых кредитов и приравненных к ним активов к капиталу банка: «в отношении одного заемщика (их связанных групп) — норматив Н6 (не более 25%), в отношении участников (акционеров) банка — норматив Н9.1 (не более 50%), в отношении инсайдеров банка — норматив Н10.1 (не более 3%) и в отношении всех крупных кредитов — Н7 (не более 800%)» [1,5].

Кроме того, Банк России рекомендовал банкам устанавливать «в своих внутренних документах регулирующих деятельность соответствующие ограничительные лимиты сделок несущих кредитный риск со связанными с банком лицами и не требующими согласования высшими органами управления банком (общим собранием акционеров или советом директоров)» [6]. К связанным лицам относятся аффилированные лица, крупные участники и их аффилированные лица, инсайдеры банка. Предельная величина крупных сделок или сделок, в которых имеется заинтересованность, требующих согласования высшими органами управления банка установлена «Федеральными законами» [2,3], соответствующими организационно-правовой форме кредитной организации.

«Кредитные операции банков, являются, как правило, основным и высокодоходным видом их деятельности и поэтому управление кредитным риском получило в современных условиях особое значение» [14].

Поэтому, помимо общих нормативных ограничительных мер банки проводят анализ кредитного риска, по собственной методике разработанной с учетом соответствующего «Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П» [4]. Кредитный риск распределяется по 5 группам с первой (наилучшей) до пятой (наихудшей). Названию групп соответствуют категории качества ссудной и приравненной к ней задолженности, определяемые на основе:

• — финансового положения заемщика, качества обслуживания им долга и иной существенной информации о любых рисках заемщика;
• — однородных критериев ссуд, сгруппированных в соответствующий портфель.

Банки активно используют способ ограничения кредитного риска установлением лимитов кредитования как в целом по банку, так и по его отдельным подразделениям, по направлениям кредитования, по видам заемщиков (группам) и т. д.

Например, регулирование лимитами производится по кредитному риску, который имеет наибольшую концентрацию в холдингах или группах крупных зависимых предприятий и пришедших с ними совместно структур. Возможный уход из банка данных структур влечет как потерю основного дохода, так и возможность не возврата предоставленных средств.

Поэтому, проводится анализ влияния на банк данных структур, определяется, кто ими руководит, степень их официальной зависимости по отношению друг к другу (по учредительным документам), и в скрытой форме (через сеть дочерних структур).

С целью регулирования кредитного риска банки обычно диверсифицируют свои кредитные вложения путем направления средств, например, в отдельные отрасли (торговля, строительство, сельское хозяйство и др.), либо по однородным группам заемщиков (пенсионеры, молодые семьи, студенты и др.), либо по другим основаниям.

Но при этом учитывается, что при отнесении заемщика к той или иной отрасли, устанавливается основной вид деятельности заемщика и направление им заемных средств именно в эту отрасль.

Завершающим этапом оценки кредитного риска является оценка реальной рыночной стоимости кредитов и приравненных к ним активов. На основе анализа категорий качества ссудной и приравненной к ней задолженности определяется возможная доля потерь по ним (с учетом реализации обеспечения), и уровень создаваемых под данные потери резервов.

Вторым риском, связанным с контрагентами является риск пассивных операций банка. Данный риск для банка означает, что при досрочном изъятии ресурсов контрагентами, банк, возможно, столкнется с проблемой поддержания своей ликвидности и необходимостью заимствования более дорогих межбанковских ресурсов.

Оценочным показателем данного риска может послужить разница между рыночными процентами по межбанковским кредитам и процентами, уплачиваемыми по существующим договорам.

Усиливающим фактором реализации риска пассивных операций, является повышенная зависимость банка от требований одного клиента (группы связанных клиентов), которая сравнивается с общим объемом требований всех клиентов.

Следующей рассматриваемой группой рисков, являются риски, связанные с потерями из-за несогласованности активов и пассивов банка по срокам, валюте и др., могут привести к изменению позиции банка и условий его деятельности на финансовых рынках.

Данные риски подразделяются в основном на:

валютный риск;

риск ликвидности;

процентный риск;

риск недостаточной диверсификации активов или пассивов банка.

Валютный риск определяется за предшествующий период по следующей формуле:

Валютный риск = Средний объем потерь / Открытую валютную позицию (ОВП).

ОВП по конкретной валюте определяется как разница между требованиями (активами) в данной валюте и обязательствами (пассивами) в данной валюте.

С целью анализа валютного риска анализируется динамика изменения ОВП в разных валютах и динамика изменения соответствующего валютного курса, определяются доходы или расходы от переоценки активов и пассивов, и соотносятся с размером капитала банка. Данное соотношение покажет величину реализованного валютного риска.

Риск ликвидности может реализоваться при не состоятельности банка выполнять свои обязательства перед клиентами. Причиной этому может послужить «низкая диверсификация и плохое качество активов банка или привлечение нестабильных ресурсов на короткие сроки и их размещения на средний и долгосрочный период» [9].

При анализе данного риска рассматривается ситуация с текущей и перспективной ликвидностью банка.

Текущая ликвидность характеризует возможность исполнения банком обязательств перед клиентами в настоящий момент. Возможность определяется наличием ликвидных активов (которые могут быть оперативно и с низкими потерями для банка переведены в денежные средства) покрывающих привлеченные нестабильные ресурсы (которые могут неожиданно предъявится банку для исполнения).

Перспективная ликвидность характеризует прогноз на плановый период объемов ликвидных активов с целью исполнения банком обязательств перед клиентами по окончании договорных сроков. Прогноз предполагает учет движения денежных средств банка на основе дат окончания заключенных им договоров и сделок.

Процентный риск — это риск возможных потерь банка, от изменения в будущем процентных ставок на рынке.

С целью определения процентного риска используется метод анализа разрыва в процентах (ГЭП) по активам и пассивам банка, чувствительным к изменению процентных ставок. К ним относятся все активы и пассивы с переменной процентной ставкой, а также погашаемые в ходе анализируемого периода. ГЭП выражается в рублях.

Регулирование процентным риском в условиях возрастания конкуренции, снижения Банком России учетной ставки, приобретает для банка особое значение, так как это вынуждает его уменьшить проценты по активным операциям и тем самым снизить процент маржи, так как сохраняются срочные проценты по вкладам населения.

Третьей рассматриваемой группой рисков, являются риски, связанные с операционной деятельностью банка. Данные риски связаны с возможными ошибками при проведении операций, превышением полномочий отдельными должностными лицами, злоупотреблениями.

Управление данными рисками производится через систему установления операционных лимитов и через систему внутреннего контроля банка, которая проводит соответствующий анализ в процессе стратегического планирования.

Анализ капитала банка. Содержательно Мировой банк и Центральный банк выделяют две составляющих капитала банка: стержневой капитал (основной капитал) представляет собой стабильную, редко изменяющуюся часть собственных средств (уставной и резервный фонды и нераспределенную прибыль прошлых лет) и вспомогательный капитал (дополнительный капитал), который представляет собой более подвижную часть собственных средств и состоит из суммы оставшихся фондов и текущей прибыли в распоряжении банка.

Согласно рекомендациям Мирового банка стержневой капитал должен составлять не менее 50% капитала банка. Если это соотношение не соблюдается, банк несет повышенный риск потери капитала при неблагоприятной конъюнктуре рынка, поскольку в этом случае исчезновение текущей прибыли приведет к быстрому расходованию фондов и уменьшению вспомогательного капитала, который имеет большой удельный вес в совокупном капитале. В динамике снижение доли стержневого капитала является негативным признаком и свидетельствует об уменьшении надежности банка.

Проводится оценка адекватности капитала банка путем сопоставление размера капитала с размером активов, взвешенных по уровню риска. Это отношение не должно быть менее 10% и 11% соответственно, в зависимости от его размера (более или менее 5 млн ЕВРО). Как правило, этот норматив банками выполняется с запасом. Большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать объемы активных операций. Приближение значения достаточности капитала к минимальному показателю показывает необходимость увеличения капитала или реструктуризации активов с целью уменьшения риска.

Кроме адекватности важным показателем является также уровень иммобилизации капитала, который позволяет оценить, какая часть собственных средств отвлечена в активы, не приносящие доход.

Рассчитывается коэффициент иммобилизации капитала — равный отношению иммобилизации в капитале банка, среднее значение его считается приемлемым в 50%. Если коэффициент приблизился к 100%, это свидетельствует о не достаточности собственных средств для проведения активных операций приносящих доход. Если коэффициент превысил 100%, это означает, что весь капитал вложен в активы не приносящие доход, и для проведения активных операциях приносящих доход требуются привлеченные средства.

г) Адекватность организационной структуры банка решаемым им задачам.

Целью данного этапа внутреннего анализа является определение соответствия организационной структуры банка решаемым им задачам и обеспечения динамичности развития. Следует подчеркнуть, что структура любого банка подразумевает не только перечень его отдельных подразделений, но и связи, существующие между ними.

В ходе данного анализа необходимо ответить на следующие вопросы:

• — достаточна ли децентрализация процесса принятия решений: насколько быстро позволяет она реагировать на запросы клиентов и принимать управленческие решения;
• — правильно ли выделены и организованы бизнес-единицы: не дробятся ли между ними функции планирования, анализа и организации единых технологических процессов, и не имеет ли смысл объединить их выполнение в рамках одного структурного подразделения или под руководством одного из менеджеров банка;
• — все ли функции, которые должен выполнять банк, распределены между его подразделениями, не выполняют ли одни и те же функции различные подразделения банка;
• — насколько четко осуществляются вертикальные, горизонтальные и внешние коммуникации;
• — насколько четко в организационной структуре регламентированы процессы управления маркетинговой деятельностью, ресурсами, рисками, персоналом.

При анализе организационной структуры можно опираться на подход, предложенный теоретиком менеджмента Генри Минцбергом — профессором Монреальского университета, который выделил в ней «пять основных элементов, отличающихся своими целями и полномочиями» [30,31]:

• — стратегическую вершину, состоящую из высшего руководства банка, (например, Совет директоров и старшее исполнительное руководство);
• — среднюю линию, включающую управление банком на уровне региона и отделений;
• — техноструктуру, выполняющую в банке функции подготовки информации для процесса стратегического планирования, осуществления контроля его финансового состояния, контроля за персоналом, обучением и т. д.
• — вспомогательный персонал, включающий юристов, специалистов по связям, охрану, хозяйственников и т. д. Несмотря на их значимость для деятельности банка, они могут быть упразднены без разрушения сущности банка;
• — рабочее ядро, состоящее из специалистов, непосредственно реализующих функции банка: менеджеров по работе с клиентурой, клерков, операционистов, дилеров и т. д.

Г. Минцберг предположил, что в банке всегда существует напряжение, так как эти пять элементов стремятся к различным целям и могут оказать негативное воздействие на банк. Но, в реальной ситуации в организационной структуре не всегда присутствуют все пять ее элементов в развитой форме.

Поэтому задача руководителей банка состоит в выявлении противоречий, мешающих развитию банка, используя при этом практический опыт руководства и теоретическую базу.

д) Достаточность уровня квалификации банковского персонала.

Последний этап внутреннего анализа должен дать характеристику персоналу банка, оценить достаточность или избыточность численности сотрудников, соответствия их квалификационного уровня выполняемым функциям, эффективность системы стимулирования труда сотрудников и т. д.

Для проведения анализа необходимо обследовать персонал по вопросам:

• 1. Распределение рабочего времени между видами деятельности.
• 2. Оценка по каждому осуществляемому виду деятельности соответствия требуемого уровня профессиональной квалификации и имеющегося уровня.
• 3. Оценка успешности деятельности по ее отдельным видам.
• 4. Рекомендации по переподготовке и продвижению.

Подведение итогов ситуационного анализа. Анализ опасностей и возможностей (SWOT-анализ) Полученные основные выводы в результате проведенного внешнего и внутреннего ситуационного анализа должны быть систематизированы и сопоставлены друг с другом для определения цели дальнейшего развития банка.

Так, выводы внешнего анализа должны выявить те тенденции развития финансовых рынков и изменения внешней среды, которые предоставляют банку новые возможности роста, а также те негативные факторы, которые сопровождаются рисками, представляя собой опасность для его существования и успешного функционирования.

Для сопоставимости выводов внешнего анализа внесем выявленные факторы в таблицу (смотри приложение № 3 к данной работе) и оценим их по баллам от -50 до +50 в зависимости от степени воздействия на банк. При этом отрицательные значения будут соответствовать опасностям, а положительные — возможностям. Оценим относительную важность каждого фактора по пяти бальной шкале с точки зрения силы его воздействия на деятельность банка.

В результате внутреннего анализа, выделяются как недостатки (слабые стороны) так и достижения (сильные стороны) в деятельности банка, для их обобщение также можно составить соответствующую таблицу (смотри приложение № 3 к данной работе).

В результате будет видна относительная важность каждого из ключевых факторов успеха на конкретном рынке, а также относительная сила банка на данном рынке, причем сильным сторонам будут соответствовать максимальные значения вероятностей успешной деятельности банка, а слабым — минимальные значения. Следует выделить те значения, которые имеют экстремальные показатели и существенно влияют на банковскую стратегию.

После этого сопоставляются имеющиеся возможности и опасности с сильными и слабыми сторонами банка (смотри приложение № 3 к данной работе). Сопоставление проводится с помощью матрицы SWOT (Strength, Weaknesses, Opportunities, Threats). Матрица SWOT позволяет проследить степень влияния сильных и слабых сторон банка на открывающиеся рыночные возможности. Данная степень оценивается от -3 до +3, причем отрицательному значению соответствует негативное влияние, а положительному — позитивное.

По нижней итоговой строке матрицы показывается общий размер возможностей под влиянием сильных и слабых сторон банка, а также общая сумма ослабления (усиления) рыночных опасностей под влиянием все тех же факторов.

Сопоставление слабых и сильных сторон банка и влияющих на него рыночных опасностей и возможностей должно позволить выявить направления деятельности, представляющие банку устойчивое долгосрочное конкурентное преимущество на рынке, за счет реализации которого будет обеспечено его рентабельное и стабильное развитие.