Учет наличия и поступления ОС

Счет активный, сальдовый, инвентарный. Сальдо дебетовое — отражает сумму первоначальной стоимости действующих и находящихся в запасе и на консервации собственных ОС предприятия. Оборот по дебету — отражает поступление, оборот по кредиту — выбытие объектов по разным причинам.

Поступление ОС на предприятие может происходить различными путями:

* Созданы на самом предприятии при осуществлении долгосрочных инвестиций; * Приобретены за плату у других организаций; * Получены безвозмездно от ЮЛ и ФЛ; * Получены от учредителей в виде вклада в УК; * Поступили для осуществления совместной деятельности.

Документ позволяет оформить поступление ОС, НМА и НПА по нескольким хозяйственным операциям:

• — Приобретение через подотчетное лицо ОС;
• — Приобретение через подотчетное лицо НМА;
• — Приобретение у поставщика ОС;
• — Приобретение у поставщика НМА;
• — Приобретение у поставщика НПА;
• — Поступление со счетов учета ТМЦ в пути ОС;
• — Поступление со счетов учета ТМЦ в пути НМА;
• — Централизованное снабжение (внутриведомственное перемещение) ОС;
• — Безвозмездные поступления ОС и НМА:
• — От других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• — От наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
• — От международных финансовых организаций;
• — Прочие безвозмездные поступления ОС.

Выбор хозяйственной операции производится по кнопке выбора, расположенной в группе «Хозяйственная операция» .

При выборе хозяйственной операции определяются корреспондирующие счета (необходимо выбрать только субсчет соответствующего источника финансирования), тип оприходуемых активов: ОС, НМА и НПА. Вид движения НФА («приобретено», «получено безвозмездно») при выборе хозяйственной операции также подставляется по умолчанию. Но для хозяйственных операций «Централизованное снабжение (внутриведомственное перемещение)» и «Поступление со счетов учета ТМЦ в пути» необходимо выбрать соответствующий вид движения НФА из допустимых для данной хозяйственной операции значений[3].

Отнесение дополнительных затрат (по установке, наладке, транспортировке ОС) на выбранный внеоборотный актив производится с помощью документа «Услуги сторонних организаций» .

Документ имеет две закладки: «Шапка» и «Таблица» .

Закладка «Шапка» .

Кнопка «…» — позволяет задать учреждение, получателя ОС.

" Номер" - номер документа. Заполняется автоматически.

" от" - дата регистрации операции.

Первичный документ — строкой текста вводится наименование, номер и дата первичного документа — Накладной от поставщика.

Вид движения («Приобретено» или «Получено безвозмездно») определяется выбранной хозяйственной операцией.

Счет дебета — необходимо выбрать соответствующий субсчет счета 106, КОСГУ по дебету — определяется в хозяйственной операции в соответствии с типом оприходуемых активов.

Счет кредита определяется хозяйственной операцией. КОСГУ по кредиту — определяется в хозяйственной операции в соответствии с источником поступления активов.

Три реквизита, расположенные ниже определяют аналитику счета кредита. Их наименование зависит от выбранного счета.

Флажок «Учет налогов (НДС)» позволяет учесть входной НДС на счете НДС выбранном рядом, (субсчет счета 210.01.).

Проводки по учету входного НД формируются только при поступлении активов за счет средств от предпринимательской деятельности.

Если поступление ОС (НМА) оформляется через подотчетное лицо, которое предоставило счет-фактуру поставщика с целью принятия НДС к вычету, то в реквизите «Контрагент» из группы «Учет НДС» можно задать поставщика, указанного в счете-фактуре. В этом случае НДС будет учтен по указанному контрагенту, и в книге покупок будет отражен счет-фактура с указанием контрагента, от которого были получены основные средства.

Документ позволяет оформить поступление ОС, НМА и НПА по нескольким хозяйственным операциям:

• — Приобретение через подотчетное лицо ОС;
• — Приобретение через подотчетное лицо НМА;
• — Приобретение у поставщика ОС;
• — Приобретение у поставщика НМА;
• — Приобретение у поставщика НПА;
• — Поступление со счетов учета ТМЦ в пути ОС;
• — Поступление со счетов учета ТМЦ в пути НМА;
• — Централизованное снабжение (внутриведомственное перемещение) ОС;
• — Безвозмездные поступления ОС и НМА:
• — От других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• — От наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
• — От международных финансовых организаций;
• — Прочие безвозмездные поступления ОС.

Выбор хозяйственной операции производится по кнопке выбора, расположенной в группе «Хозяйственная операция» .

При выборе хозяйственной операции определяются корреспондирующие счета (необходимо выбрать только субсчет соответствующего источника финансирования), тип оприходуемых активов: ОС, НМА и НПА. Вид движения НФА («приобретено», «получено безвозмездно») при выборе хозяйственной операции также подставляется по умолчанию. Но для хозяйственных операций «Централизованное снабжение (внутриведомственное перемещение)» и «Поступление со счетов учета ТМЦ в пути» необходимо выбрать соответствующий вид движения НФА из допустимых для данной хозяйственной операции значений[4].

Отнесение дополнительных затрат (по установке, наладке, транспортировке ОС) на выбранный внеоборотный актив производится с помощью документа «Услуги сторонних организаций» .

Документ имеет две закладки: «Шапка» и «Таблица» .

Закладка «Шапка» .

Кнопка «…» — позволяет задать учреждение, получателя ОС.

" Номер" - номер документа. Заполняется автоматически.

" от" - дата регистрации операции.

Первичный документ — строкой текста вводится наименование, номер и дата первичного документа — Накладной от поставщика.

Вид движения («Приобретено» или «Получено безвозмездно») определяется выбранной хозяйственной операцией.

Счет дебета — необходимо выбрать соответствующий субсчет счета 106, КОСГУ по дебету — определяется в хозяйственной операции в соответствии с типом оприходуемых активов.

Счет кредита определяется хозяйственной операцией. КОСГУ по кредиту — определяется в хозяйственной операции в соответствии с источником поступления активов.

Три реквизита, расположенные ниже определяют аналитику счета кредита. Их наименование зависит от выбранного счета.

Флажок «Учет налогов (НДС)» позволяет учесть входной НДС на счете НДС выбранном рядом, (субсчет счета 210.01.).

Проводки по учету входного НД формируются только при поступлении активов за счет средств от предпринимательской деятельности.

Если поступление ОС (НМА) оформляется через подотчетное лицо, которое предоставило счет-фактуру поставщика с целью принятия НДС к вычету, то в реквизите «Контрагент» из группы «Учет НДС» можно задать поставщика, указанного в счете-фактуре. В этом случае НДС будет учтен по указанному контрагенту, и в книге покупок будет отражен счет-фактура с указанием контрагента, от которого были получены основные средства.

Закладка «Таблица» .