Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20 г

№.

п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

Начислена заработная плата:

1) работникам за изготовление продукции.

345 000.

2) работникам вспомогательного производства.

160 000.

3) административно-управленческому персоналу.

140 000.

Итого.

645 000.

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы работников:

1) основного производства.

44 850.

2) вспомогательного производства.

20 800.

3) административно-управленческого персонала.

18 200.

Итого.

83 850.

Произведены удержания из заработной платы сумм:

1) по причитающимся алиментам.

12 800.

2) судебным издержкам.

6 400.

3) профсоюзным взносам.

5 500.

4) добровольному медицинскому страхованию.

8 600.

5) возмещению материального ущерба.

4 100.

6) ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры.

15 000.

Итого.

52 400.

Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2%):

1) основного производства.

104 190.

2) вспомогательного производства.

48 320.

3) административно-управленческого персонала.

42 280.

Итого.

194 790.

Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577 203 для выплаты:

1) заработной платы.

508 750.

2) командировочных расходов.

80 000.

3) административно-хозяйственных расходов.

5 000.

Итого.

593 750.

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.

480 300.

№.

п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

Выдано из кассы в подотчет:

1) на командировочные расходы.

80 000.

2) на административно-хозяйственные расходы.

5 000.

Итого.

85 000.

Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы.

230 000.

Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18%).

41 400.

Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС).

271 400.

Отпущены со склада материалы в основное производство.

200 000.

Списаны материалы на исправление брака.

64 000.

Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств.

32 500.

Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы.

45 000.

Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства.

80 000.

Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия (508 750−480 300).

28 450.

Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации.

28 450.

Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:

1) по первоначальной стоимости.

35 000.

01Выб.

2) на сумму накопленной амортизации.

8 000.

01Выб.

3) по остаточной стоимости.

27 000.

01Выб.

Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы.

6 000.

Погашена задолженность:

1) перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физических лиц.

83 850.

2) органами социального страхования.

194 790.

Итого.

278 640.

№.

п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.

280 000.

Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18%).

42 712.

Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Даль-энергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.

280 000.

Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха.

300 000.

Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21% годовых.

4 143.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

1) основного долга краткосрочной ссуды банка.

12 000.

2) процентов за пользование кредитом.

4 143.

Итого.

16 143.

Утвержден авансовый отчет Понамаревой К. С. за приобретенные канцелярские товары.

4 200.

Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу.

Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А. П. по командировке.

82 000.

Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету.

2 000.

Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования.

590 000.

Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18%).

90 000.

Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично).

100 000.

Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС».

100 000.

Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.

490 000.

Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации.

14 000.

№.

п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме.

14 000.

Погашен материальный ущерб:

1) виновным лицом через кассу предприятия (50%),.

7 000.

2) по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50%).

7 000.

Итого.

14 000.

Приобретен автомобиль марки Toyota Camry — для управленческих нужд компании.

1 200 000.

08−4.

Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18%).

216 000.

Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС).

1 416 000.

Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry.

1 200 000.

08−4.

Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц.

18 000.

Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности.

160 000.

Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года.

5 000.

Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года.

15 000.

Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века».

42 000.

08−5.

Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18%).

7 560.

Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС).

49 560.

Принят к учету объект нематериальных активов.

42 000.

08−5.

Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма».

78 000.

№.

п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

Включены в состав затрат основного производства:

1) затраты вспомогательного производства.

234 820.

2) общехозяйственные расходы.

268 480.

3) сумма фактических потерь от брака.

64 000.

Итого.

567 300.

Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ.

1 189 490.

Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.

680 000.

Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18%).

103 729.

Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме).

680 000.

Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности.

124 069.

Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности.

31 143.

Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г.

264 960.

Начислен налог на прибыль (20%).

18 585.

Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль.

18 585.

ИТОГО.

14 061 909.