Работа на рабочих местах, выполнение обязанностей бухгалтера и/или помощника бухгалтера

Организация бухгалтерского учета на предприятии (организации)

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

бухгалтерский учет отчетность Учет денежных средств.

В ООО «Славянка» для осуществления расчетов денежными средствами имеется главная касса. Операции с наличными денежными средствами выполняет кассир организации. Он несет материальную ответственность за ведение кассовых операций. Лимит денежной наличности в кассе предприятия установлен банком в размере руб.

Прием денежных средств осуществляется по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером.

Выдача производится по расходным кассовым ордерам или другим документам, подтверждающим выдачу денежных средств (платежная ведомость и др.).

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Все потоки денежных средств отражаются в кассовой книге.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на счете 50 «Касса». В дебет записывают поступление денежных средств в кассу, в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

Выявленные излишки отражаются по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Выявленная при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов отражается по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредиту счета 50 «Касса».

Ревизия денежных средств в кассе производится 1 раз в месяц.

Предприятие обслуживает Оренбургский ОСБ.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований или с их согласия).

Ежедневно или в другие, установленные сроки по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из ее расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки, суммы операции, отраженных на расчетном счете организации.

Денежные средства на расчетном счете отражаются на счете 51.

Банковские операции по валютным счетам пересчитываются по курсу на дату зачисления (или списания) денежных средств на валютный счет, импортные материально-производственные запасы и иное имущество — на дату перехода права собственности.

Доходы (расходы) в иностранной валюте пересчитываются на дату признания доходов (расходов) организации, а ценные бумаги в иностранной валюте учитываются в рублевом исчислении по курсу ЦБ РФ на момент перехода права собственности.

Курсовая разница подлежит зачислению (счет 91) «Прочие доходы и расходы».

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики и подрядчики — это организации, поставляющие материальные ценности (сырье, материалы, запасные части и т. д.), а также выполняющие работы и оказывающие услуги, необходимые для осуществления производственной деятельности предприятия.

Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками учетной политикой предприятия определен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Учет расчетов на этом счете ведется по уже принятым к учету материалам, выполненным работам, оказанным услугам.

Первичными документами, подтверждающими произведенные расчеты с поставщиками и подрядчиками, являются счета, счета-фактуры, накладные, акты приемки работ (услуг), платежные поручения.

Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков.

Все расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляет главный бухгалтер.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками предназначен счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» .

ООО «Славянка» работает на условиях 100% предоплаты (за редким исключением). Суммы полученных авансов учитываются на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Документом, служащим для покупателей и заказчиков основанием для осуществления предварительной оплаты является счет на предстоящую поставку продукции.

Клиентская база ООО «Славянка» стабильна, при этом она с каждым годом пополняется, в нее входят как юридические, так и физические лица.

Расчеты по кредитам и займам.

Аналитический учет кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

Порядок отнесения на затраты процентов по заемным средствам определяется, в основном, целью привлечения кредита или займа.

Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов, определяемые в соответствии с п. 19 ПБУ «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», включаются предприятием в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы.

Расчеты с бюджетом Начисление штрафных санкций по налогам и сборам производится бухгалтерской записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Начисление штрафных санкций по всем налогам отражается на отдельном субсчете соответствующего счета 68 «Расчеты с бюджетом».

Аналитический учет расчетов с бюджетом ведется в разрезе различных бюджетов — бюджет РФ, бюджет субъекта федерации (с указанием в аналитике каждого субъекта федерации, в котором имеется обособленное подразделение), различные местные бюджеты (по каждому обособленному подразделению).

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Расчеты по единому социальному налогу и пенсионному обеспечению ведутся на счете 69, подразделяется по субсчетам. Один раз в квартал производится сверка с налоговой инспекцией РФ по г. Орску, по выписке из лицевого счета.

Расчеты по добровольному страхованию учитываются на счете 76/1.

Учет расчетов с подотчетными лицами Учет расчетов с подотчетными лицами на ООО «Славянка» сводится к выдаче денежных средств на командировочные и хозяйственные нужды. Сдача авансовых отчетов по командировочным расходам производится в течение трех рабочих дней после прибытия, по хозяйственным расходам в течение тридцати рабочих дней со дня получения средств в кассе.

Подотчетные лица представляют отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Проверенные главным бухгалтером авансовые отчеты утверждаются руководителем предприятия.

Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц.

Денежные средства на подотчет выдаются по распоряжению руководителя предприятия.