Кассовая книга и ее строению порядок введения

Кассовая книга (Форма № КО-4) — это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу, листы должны быть пронумерованы, прошнуровывается и опечптываются круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись «В настоящей книге всего пронумеровано 100 (сто) листов» проставляются подписи руководителей и главного бухгалтера, опечатана сургучной или мастичной печатью.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книге соответствуют одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяется подписями кассира и главного бухгалтера. Регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. (на первом экземпляре):

• 1) В платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировать»;
• 2) Составить реестр депонированных сумм;
• 3) В конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в Кассовую книгу не осуществлялись, то остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции Если Кассовая книга оформляется на бумажном носителе, то обособленным подразделением должен передаваться отрывной второй экземпляр листа Кассовой книги, а если же Кассовая книга оформляется с применением технических средств, то подразделением должен быть передан в организацию распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа этой книги.

Если кассовая книга (форма № КО-4, код 310 004) ведется в электронном виде, то следует обеспечить сохранность ее данных на электронном носители, и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения данных. При компьютерном ведении лист книги может распечатываться и подписываться кассирами либо подписывается электронной цифровой подписью или иным аналогом собственноручной подписи в порядке, установленном руководителем.

Кассовые документы и книги следует хранить не менее пяти лет условии проведения проверки (ревизии). При хранении Кассовой книги должна обеспечиваться ее защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в книге должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения кассовых операций применяются меры финансовой ответственности:

• -за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2- кратном размере суммы произведенного платежа;
• -за неоприходование (неполное оприходование) в кассе денежной наличности — штраф в 3-х кратном размере неоприходованной суммы;
• -за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в 3-х кратном размере выявленной сверх лимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятия, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-ти кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.

«Кассовая книга».

Кассир ________________________________(подпись) Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве.

________________________________________________ приходных и.

________________________________________________ расходных Бухгалтер ______________________________(подпись).