Финансовый анализ оптимизации налогообложения

Оптимизация налогообложения — это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Оптимизация налогообложения включает в себя:

— анализ схем налогообложения;

— устранение системных ошибок в налоговом учете и обеспечение требуемого качества первичных документов;

— разработка новой модели уплаты налогов и реформирование договорной базы и учетной политики;

— экспертные заключения по неурегулированным законодательством или спорным вопросам налогообложения.

Оптимизация налогообложения и минимизация не одно и то же. Например, для уменьшения налога на прибыль можно искусственно увеличить валовые расходы включением в них расходов на оплату услуг, фактически не предоставлявшихся: всяческие «маркетинговые исследования», проводимые сторонними организациями, и т. п.

Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирования возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше до создания предприятия, так как будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.