Совершенствование денежных потоков организации

Проведенный анализ денежных потоков ЗАО «Ленточные пилы» показал, что у предприятия недостаточно поступлений для покрытия расходов, поэтому в целях совершенствования денежных потоков необходимо разработать и предложить мероприятия, направленные на увеличение поступлений от текущей деятельности или сокращении расходов на нее.

В декабре 2011 года ЗАО «Ленточные пилы» был приобретен новый станок для резки ленточного полотна, который позволяет не только нарезать полотно, но и затачивать пилы. Поэтому можно рекомендовать предприятию оказывать услуги по заточке полотна пил. Основными потребителями этой услуги будут деревообрабатывающие, металлообрабатывающие предприятия и предприятия пищевой промышленности, занимающиеся мясопереработкой. Сейчас такую услугу в Калининградской области не оказывает ни одно предприятие, поэтому потенциальные потребители услуги обращаются в другие регионы. В силу ужесточения визового режима сопредельными странами доступность такой услуги снизится. Поэтому ЗАО «Ленточные пилы» может быстро завоевать региональный рынок.

Средний срок эксплуатации одной пилы один год. За 2011 год было продано 116 920 пил, из них объем продаж на региональном рынке составил 18,55% или 21 688 пил. Потенциально все покупатели пил в Калининградском регионе могут быть потребителями услуги по заточке пил.

Для оценки влияния предложенных мер на поступление денежных средств ЗАО «Ленточные пилы» и оценки эффективности новой услуги по заточке пил рассмотрим два варианта: оптимистический, когда все потребители в 2008 году приобретут новую услугу у ЗАО «Ленточные пилы», и пессимистический, когда спрос на новую услугу предъявят только на 50% продаж или 10 844 пил.

Чтобы рассчитать дополнительные доходы и прибыль от оказания услуги по заточке пил, необходимо рассчитать себестоимость новой услуги. В себестоимость новой услуги будет включаться заработная плата рабочего, страховые взносы, амортизация станка, прочие накладные расходы. Материальные затраты отсутствуют, так как для заточки пил не требуется дополнительных материалов. Расчет себестоимости услуги по заточке пил представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 — Расчет себестоимости услуги по заточке одной пилы.

Плановая рентабельность услуги составит 80%, так как услуга для регионального рынка новая и конкуренты в регионе пока отсутствуют. Цена услуги по заточке одной пилы 104 руб. без НДС, с НДС 123 руб. Прибыль от оказания услуги по заточке одной пилы составит 65 руб.

Рассчитаем прибыль от оказания новой услуги по заточке пил по оптимистическому варианту, когда все региональные потребители, в 2011 году приобретавшие пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу. Объем продаж на региональном рынке в 2011 году составил 21 688 пил (табл. 3.7).

Таблица 3.7 — Расчет планируемой прибыли от оказания услуги по заточке пил ЗАО «Ленточные пилы» по оптимистическому варианту.

Проведенный в таблице 3.7 расчет дополнительной прибыли от оказания новой услуги по заточке пил по оптимистическому варианту показал, что прирост выручки от реализации составит 2667 тыс. руб. и прибыли от продаж — 1409 тыс. руб.

Проведем анализ эффективности оказания новой услуги по заточке пил по оптимистическому варианту (табл. 3.8).

Таблица 3.8 — Анализ эффективности оказания услуги по заточке пил ЗАО «Ленточные пилы» по оптимистическому варианту.

Проведенный анализ эффективности оказания новой услуги по заточке пил по оптимистическому варианту, когда все региональные потребители, в 2011 году приобретавшие пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу, позволяет сделать вывод о том, что новая услуга является эффективной. Прирост выручки от реализации составит 2667 тыс. руб. или 2,7%, прирост прибыли от продаж — 1409 тыс. руб. или 10,4%. Положительной тенденцией является опережающий темп прироста прибыли по сравнению с темпом прироста выручки. Прирост прибыли и выручки вызывает соответствующее увеличение рентабельности продукции на 1,4% и рентабельности продаж на 1%.

Рассчитаем прибыль от оказания новой услуги по заточке пил по пессимистическому варианту, когда все только 50% региональных потребителей, в 2011 году приобретавших пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу. Объем продаж на региональном рынке в 2011 году составил 21 688 пил, тогда объем оказываемых услуг по пессимистическому варианту составит 10 844 пил (табл. 3.9).

Таблица 3.9 — Расчет планируемой прибыли от оказания услуги по заточке пил ЗАО «Ленточные пилы» по пессимистическому варианту.

Проведенный в таблице 3.9 расчет дополнительной прибыли от оказания новой услуги по заточке пил по пессимистическому варианту показал, что прирост выручки от реализации составит 1333 тыс. руб. и прирост прибыли от продаж составит 629 тыс. руб.

Проведем анализ эффективности оказания новой услуги по заточке пил по пессимистическому варианту (табл. 3.10).

Таблица 3.10 — Анализ эффективности оказания услуги по заточке пил ЗАО «Ленточные пилы» по пессимистическому варианту.

Проведенный анализ эффективности оказания новой услуги по заточке пил по пессимистическому варианту, когда все только 50% региональных потребителей, в 2011 году приобретавших пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу, позволяет сделать вывод о том, что новая услуга является эффективной. Прирост выручки от реализации составит 1333 тыс. руб. или 1,3%, прирост прибыли от продаж — 704 тыс. руб. или 5,2%. Положительной тенденцией является опережающий темп прироста прибыли по сравнению с темпом прироста выручки. Прирост прибыли и выручке вызывает соответствующее увеличение рентабельности продукции на 0,9% и рентабельности продаж на 0,5%.

Таким образом, проведенный анализ показал, что как оптимистический вариант освоения новой услуги по заточке пил, когда все региональные потребители, в 2011 году приобретавшие пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу, так и пессимистический, когда все только 50% региональных потребителей, в 2011 году приобретавших пилы у ЗАО «Ленточные пилы», в 2012 году предъявят спрос на новую услугу, являются эффективными, так как приводят к росту выручки от реализации продукции и прибыли от продаж, что в свою очередь вызывает увеличение рентабельности продукции и продаж.

На основании предложенных мер составим прогноз движения денежных средств ЗАО «Ленточные пилы» в таблице 3.11.

Таблица 3.11 — Прогноз движения денежных средств ЗАО «Ленточные пилы».

Прогноз движения денежных средств ЗАО «Ленточные пилы», представленный в таблице 3.11, позволяет сделать вывод об эффективности предложенных мер, так как чистые денежные средства предприятия увеличились на 687 тыс. руб.

Для оценки эффективности предложенных мер проведем анализ коэффициента соотношения поступлений и расходов денежных средств ЗАО «Ленточные пилы» в таблице 3.12.

Таблица 3.12 — Анализ коэффициента соотношения поступлений и расходов денежных средств ЗАО «Ленточные пилы» до и после предложенных мер

Проведенный в таблице 3.12 анализ коэффициента соотношения поступлений и расходов денежных средств ЗАО «Ленточные пилы» позволяет сделать вывод об эффективности предложенных мер, так как значение этого показателя увеличилось, что свидетельствует об уменьшении недостатка поступлений для покрытия расходов.