Признаки положительности баланса
Рабочий капитал Отклонения к концу года составило 17 315 руб., что составляет 42, 0% к величине на начало года и 80, 8% к общей сумме изменения баланса. Краткосрочные обязательства составляют долю, большую, чем оборотные активы: на начало 72, 6% и 67, 0%; а на конец краткосрочные обязательства составляют долю, меньшую, чем оборотные активы 96, 0% и 96, 8%. Эта величина занимает в структуре… Читать ещё >
Признаки положительности баланса (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
При оценке финансового состояния предприятия, которое непосредственно связано с качеством структуры баланса, следует обратить внимание на следующие факторы:
- — валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с его началом
- — темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов
- — собственный капитал предприятия превышает заемный
- — темпы прироста собственного капитала выше, чем темпы прироста заемного капитала
- — темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы
- — доля собственных средств в оборотных активах превышает 10% (КОС>0, 1)
- — в балансе отсутствуют статьи «Непокрытый убыток прошлых лет» (строка 465) и «Непокрытый убыток отчетного года» (строка 475).
Общее содержание раздела 2
Содержание раздела представлено 3 таблицами:
Схема построение аналитического баланса (табл. № 2).
Аналитический баланс (сравнительный, уплотненный) (табл. № 3).
Итоговые показатели аналитического баланса (табл. № 4).
Табл. № 2 представляет собой макет таблицы аналитического баланса с наименованием граф и порядком расчета абсолютных и относительных показателей. Табл. № 3 — это непосредственно аналитический баланс, в котором абсолютные показатели берутся из конкретного бух. баланса (графа 3 и 4 аналитического баланса). Ряд статей аналитического баланса объединяются в несколько статей бухгалтерского баланса (уплотненные, агрегированные статьи).
Помимо абсолютных показателей в аналитическом балансе рассчитываются 2 варианта относительных показателей: структуры и динамики (графы 6, 7, 10-стуктуры; графы 8, 9, 10-динамики). Эти относительные показатели, рассчитанные по агрегированным статьям, значительно облегчают оценку качества баланса.
Табл. № 4 содержит итоговые показатели раздела бухгалтерского баланса и агрегированные статьи, рассчитанные в аналитическом балансе. Итоговая таблица является основным материалом для формулирования выводов по разделу 2. Выводы формулируются по каждой строке итоговой таблицы. В отличии от аналитического баланса в этой таблице всего 12 строк, что значительно облегчает оценку качества баланса.
Таблица 2. Схема построения аналитического баланса.
Наимено вание статей баланса. | Код строки баланса. | Абсолютные показатели баланса (руб.). | Относительные показатели баланса. | ||||||
На начало года. | На конец года. | Изменения (+;-). | Структура баланса. | Изменения. | |||||
На начало года. | На конец года. | Изменения (+;-). | В % к величине на начало года. | В % к изменению итога баланса. | |||||
Актив. | |||||||||
А. | А 1 | А 2 | А2 — А 1 =? А. | А 1 / Б 1 *100. | А 2 / Б 2 *100. | ? Аj / А1 * 100. | |||
.. . | Гр5=гр4-грЗ. | Гр8=гр7-гр6. | Гр9=(гр5/грЗ)*100. | ? Аj /? Б*100. | |||||
Аj. | |||||||||
Аn. | |||||||||
Баланс Б. | Б 1 | Б 2 | Б2 — Б 1 =? Б. | 100. 0. | 100. 0. | ? Б / Б1 *100. | 100. 0. | ||
Пассив. | |||||||||
П. | П 1 | П 2 | П2-П1 =? П. | П1 / Б1 *100. | П 2 / Б 2 *100. | ? Пj / П1 *100. | |||
Гр5=гр4-грЗ. | Гр8=гр7-гр6. | Гр9=(гр5/грЗ)*100. | ? Пj /? Б*100. | ||||||
Пj. | |||||||||
Пm. | |||||||||
Баланс Б. | Б 1 | Б 2 | Б 2 -Б 1= ? Б. | 100. 0. | 100. 0. | ? Б / Б1*100. | 100. 0. |
Таблица № 3 Аналитический баланс (сравнительный, уплотнённый)
№ строки. | Наименование разделов и статей баланса. | Код строки баланса. | Абсолютные показатели баланса. руб. | Относительные показатели баланса %. | ||||||
На начало года. | На конец года. | Изменение. | Структура баланса Изменение. | |||||||
На начало года. | на конец года. | изменения. | В%. величине на начало года. | В%к изменению итога баланса. | ||||||
X Внеоборотные активы. | ||||||||||
Основные средства. | — 474. | 3, 3. | 2, 7. | — 0, 6. | — 8, 2. | — 2, 2. | ||||
Нематериальные активы. | — 140. | 0, 09. | 0, 01. | — 0, 08. | — 36, 4. | — 0, 6. | ||||
Прочие внеоборотные активы. | 130+140 +150. | 0, 5. | 0, 6. | 0, 1. | 11, 4. | 0, 5. | ||||
Итого по разделу I. | — 501. | 4, 0. | 3, 3. | — 0, 7. | — 7, 2. | — 2, 3. | ||||
П. Оборотные активы. | ||||||||||
Запасы. | 210+220. | — 1594. | 77, 1. | 68, 0. | — 9, 1. | — 1, 1. | — 7, 4. | |||
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев). | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев). | 14, 5. | 24, 3. | 9, 8. | 88, 3. | 105, 0. | |||||
Краткосрочные финансовые вложения. | — 450. | 2, 9. | 2, 3. | — 0, 6. | — 9, 0. | — 2, 1. | ||||
Денежные средства. | 1, 5. | 2, 1. | 0, 6. | 55, 0. | 7, 0. | |||||
Прочие оборотные активы. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | -[. | ; | ||
Итого по разделу II. | 96, 0. | 96, 7. | 0, 7. | 12, 9. | 102, 3. | |||||
Медленно реализуемые активы. | 210+220+230+270. | — 1594. | 77, 1. | 68, 0. | — 9, 1. | — 1, 1. | — 7, 4. | |||
Наиболее ликвидные активы. | 250+260. | 4, 5. | 4, 4. | — 0, 1. | 13, 4. | 4, 8. | ||||
итог актива. | ; | +12, 1. | ||||||||
Ш. Капитал и резервы. | ||||||||||
Уставный капитал. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||||
Добавочный и резервный капитал. | 420+430. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |||
Фонды социальной сферы и целевые финансирования. | 440+450 +460. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
Нераспределённая прибыль организации. | +16 814. | 26, 2. | 31, 8. | +5, 6. | 36, 6. | +78, 5. | ||||
Итого по разделу III. | +16 814. | 26, 2. | 31, 8. | +5, 6. | 36, 6. | +78, 5. | ||||
4. Долгосрочные обязательства. | ||||||||||
Итого по разделу IV. | ; | 1, 3. | 1, 1. | — 0, 1. | ; | ; | ||||
5. Краткосрочные обязательства. | ||||||||||
Заёмные средства. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Кредиторская задолженность. | +2154. | 8, 1. | 14, 6. | +6, 5. | +83, 9. | +545, 5. | ||||
Итого по разделу V. | 72, 6. | 67, 0. | — 5, 6. | +3, 6. | +21, 5. | |||||
Краткосрочные пассивы. | 610+660. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
Всего заёмных средств. | 590+690. | 73, 7. | 68, 2. | — 5, 5. | 3, 7. | +22, 4. | ||||
итог пассива. | ; | +12, 1. | ||||||||
Величина собственных средств в обороте. | 490−190. | +17 315. | 22, 2. | 28, 5. | +6, 3. | 44, 3. | +80, 8. | |||
Рабочий капитал. | 290−690. | +17 315. | 23, 4. | 29, 7. | 6, 3. | 42, 0. | 80, 8. |
Таблица № 4. Итоговые показатели аналитического баланса
№ строки. | Наименование разделов и статей баланса. | Абсолютные показатели баланса, руб. | Относительные показатели баланса %. | |||||||
Код строки баланса. | На начало года. | На конец года. | Изменение. | Структура баланса. | Изменение. | |||||
на начало года. | на конец года. | изменения. | в%* величин ена начало года. | В% к изменени ю итога баланса. | ||||||
Внеоборотные активы. | — 501. | 4, 0. | 3, 2. | — 0, 8. | — 7, 2. | — 2, 3. | ||||
Оборотные активы. | 96, 0. | 96, 8. | 0, 8. | +13, 0. | +102, 3. | |||||
Итого. | ; | +12, 1. | ||||||||
Капитал и резервы. | 26, 1. | 31, 8. | +5, 7. | +36, 6. | +78, 5. | |||||
Долгосрочные обязательства. | ; | 1, 3. | 1, 2. | — 0, 1. | ; | ; | ||||
Краткосрочные обязательства. | 72, 6. | 67, 0. | — 5, 6. | +3, 6. | +21, 5. | |||||
Итого. | ; | 12, 1. | ||||||||
Медленно реализуемые активы. | 210+220+230+270. | — 1594. | 77, 1. | 67, 9. | — 9, 2. | — 1, 2. | — 7, 4. | |||
Наиболее ликвидные активы. | 250+260. | 4, 4. | 4, 5. | 0, 1. | 13, 4. | 4, 8. | ||||
Заёмный капитал. | 590+690. | 73, 9. | 68, 1. | — 5, 8. | 3, 5. | +21, 5. | ||||
Величина собственных средств в обороте. | 490−190. | 22, 2. | 28, 5. | +6, 3. | 44, 3. | 80, 8. | ||||
Рабочий капитал. | 290−690. | 23, 4. | 29, 6. | 6, 2. | 42, 0. | 80, 8. |
Выводы по таблице № 4
1. Актив Итог актива к кону года увеличивается на 21 417 руб. или на 12, 1%. Это произошло за счёт увеличения объема основного капитала на -501 или на 7, 2%. И прироста оборотного капитала на 21 918 или на 13, 0%. Доля оборотных активов в изменение итога актива составляет 102, 3%, а доля внеоборотных активов -2, 3%. Следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили на начало 96, 0% и на конец 96. 8%, что говорит о положительной структуре активов. Их доля незначительно (-0, 8%)уменьшилась в течение года.
2. Пассив Итог пассива к кону года увеличивается на 21 417 руб. или на 12, 1%. Это произошло за счет увеличения собственных средств на 36, 6%и заемного капитала на 3, 5%. Доля изменения собственного капитала в итоге изменения пассива составила 78, 5%, а доля заемного капитала 4, 8%. Такое соотношение статей говорит о положительности структуры баланса и платежеспособности предприятия.
3. Медленно реализуемые активы Медленно реализуемые активы к концу года увеличились на -1594 руб., что составляет 1, 2% к величине на начало года или -7, 4%210 и НДС ст. 220. Данные актива занимают в структуре баланса: на начало года 77, 1%, на конец года 67, 9%(изменение -9, 2%).
4. Наиболее ликвидные активы Отклонения к концу года составило 1042, что составляет 14, 3% к величине на начало года или 4, 8% к общей сумме изменения баланса. В данном балансе к наиболее ликвидным активам относятся только денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Данные активы занимают в структуре баланса: на начало года 4, 4%, на конец года 4, 5%(изменение 0, 1%).
5. 3аёмный капитал Отклонения к концу года составили 4603 руб., что составляет 3, 5 % к величине на начало года или 21, 5% к общей сумме изменения баланса. Данный капитал занимает в структуре баланса: на начало года 73, 9%, на конец года 68, 1%(изменение-5, 8%).
6. Величина собственных средств Отклонение к концу года составило 17 315 руб., что составляет 44, 3% к величине на начало года или 80, 8% к общей сумме изменения баланса. Собственные средства занимают следующее место в структуре баланса: на начало года 22, 2% и на конец года 28, 5% (изменение 6, 3%).
7. Рабочий капитал Отклонения к концу года составило 17 315 руб., что составляет 42, 0% к величине на начало года и 80, 8% к общей сумме изменения баланса. Краткосрочные обязательства составляют долю, большую, чем оборотные активы: на начало 72, 6% и 67, 0%; а на конец краткосрочные обязательства составляют долю, меньшую, чем оборотные активы 96, 0% и 96, 8%. Эта величина занимает в структуре баланса: на начале года 22, 2%, на конец года 28, 5% (изменение 6, 3%).
Общий вывод.
- — Не смотря на то, что валюта баланса в конце отчётного периода увеличивается по сравнению с его началом, предприятие является не платежеспособным, так как: валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с его началом
- — Собственный капитал (26, 1%) ниже, чем заемный (73, 9%)
- — темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
- — темпы прироста собственного капитала (36, 6%)выше, чем темпы прироста заемного капитала (3, 5%)
- — темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы
- — доля собственных средств в оборотных активах (22, 2 и 28, 5%) превышает 10% (КОС>0, 1)
- — в балансе отсутствуют статьи «Непокрытый убыток прошлых лет» (строка 465) и «Непокрытый убыток отчетного года» (строка 475).