Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ сбыта готовой продукции и эффективности продаж

Реферат: Анализ сбыта готовой продукции и эффективности продаж
РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Примечание — Источник: собственная разработка Одним из источников финансирования данного проекта является кредит банка, выдаваемый сроком на 5 лет по ставке дисконтирования 36% годовых. Погашение кредита осуществляется равными взносами в конце каждого месяца. Таким образом, из данных таблицы 3.1 видно, что объем реализации всех видов продукции (за исключением казеина технического и сыров жирных… Читать ещё >

Анализ сбыта готовой продукции и эффективности продаж (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

товародвижение сбыт продукция маркетинговый В развитии рынка молочных продуктов можно выделить следующие основные тенденции:

  • ? рост потребления и объема рынка;
  • ? изменение структуры производства и потребления молочных продуктов в пользу более высококачественной продукции;
  • ? дальнейшее усиление конкуренции со стороны российских предприятий, появление новых торговых марок.

В условиях увеличения объемов производства молока и насыщения внутреннего рынка молочной продукцией объемы ее поставок за пределы республики планируется увеличивать. Объемы реализации продукции за 2009 — 2011 годы представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1? Объем реализации продукции за 2009;2011гг., тонн.

Наименование показателей.

Годы.

2011 г. в % к 2009 г.

Масло животное.

4 311.

4 340.

111,0.

Сыры жирные мягкие.

19,2.

234,4.

Сыры жирные твердые.

91,9.

Сыры жирные полутвердые.

75,3.

Цельномолочная продукция (в пересчете).

11 143.

12 775.

118,5.

Нежирная продукция (в пересчете).

123,5.

Майонез.

115,0.

Мороженое.

150,0.

Казеин технический.

1 828.

1 540.

91,5.

Сухое обезжиренное молоко.

1 693.

2 478.

2800,2.

165,4.

Заменитель цельного молока.

134,9.

Таким образом, из данных таблицы 3.1 видно, что объем реализации всех видов продукции (за исключением казеина технического и сыров жирных полутвердых) увеличился по сравнению с 2009 годом. Значительно увеличился объема реализации сыров жирных мягких (134,4%).

Таблица 3.2? Реализация основных видов молочной продукции ОАО «Оршанский молочный комбинат» в 2010 г., тонн.

Таблица 4.8 — Расчёт амортизационных отчислений.

Покупатели.

ЦМП.

Масло.

СОМ.

Сыры жирные.

Н/ж продукция.

Казеин технич.

Заменитель цельного молока.

Реализовано, всего.

13 255.

3 347.

2 005.

1085,9.

Наименование показателей.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года).

машин и оборудования.

Амортизационные отчисления за период (год).

25,0.

50,0.

75,0.

100,0.

зданий и сооружений (коэфициент 0,0125).

машин и оборудования (коэфициент 0,125).

Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года).

В том числе машин и оборудования.

Остаточная стоимость на конец периода (года):

машин и оборудования.

Остаточная стоимость на конец периода (года):

машин и оборудования.

Калькуляция отпускной цены представлена в таблице 4.9.

Таблица 4.9 — Калькуляция отпускной цены, за 1 тонну продукции.

Наименование статьи затрат.

Сумма, тыс. руб.

Сырок глазированный с ванилином.

Сырок глазированный с какао.

Сырье и материалы.

18 548.

20 216.

Топливо и энергия на технологические цели.

Расходы на оплату труда производственных рабочих.

Отчисления на социальные нужды.

89,02.

89,02.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

2 892,3.

2 892,3.

Амортизация.

Прочие производственные расходы, включая налоги.

3 337,1.

3 337,1.

Коммерческие расходы.

Полная себестоимость.

26 352.

28 069,7.

Рентабельность, % к себестоимости.

Прибыль.

5 270.

5 614.

Отпускная цена, тариф без налога на добавленную стоимость.

31 622,4.

33 683,6.

розничная торговая надбавка (15%).

4 743,4.

5 052,5.

Розничная цена без НДС.

36 365,7.

38 736,1.

НДС (20%).

7 273,1.

7 747,2.

Розничная цена с НДС.

43 638,9.

46 483,4.

Розничная цена с НДС за штуку.

0,2180.

0,2300.

Примечание — Источник: собственная разработка Розничная цена с НДС при реализации продукции через розничную торговую сеть будет равна 2 180 руб./шт. глазированного сырка с ванилином в вакуумной упаковке, и 2 300 руб./шт. глазированного сырка с какао в вакуумной упаковке.

В таблице 4.10 представлены сведения об инвестиционных затратах и источниках финансирования.

Таблица 4.10 — Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту, млн. руб.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Всего по проекту.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

всего за год.

I. Инвестиционные затраты.

1.1.

Предынвестиционные затраты.

6,0.

7,0.

13,0.

1.2.

Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке.

80,0.

120,0.

200,0.

Итого капитальные затраты без НДС.

6,0.

7,0.

80,0.

120,0.

213,0.

213,0.

НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат.

1,2.

1,4.

16,0.

24,0.

42,6.

42,6.

Итого общие инвестиционные затраты с НДС.

7,2.

8,4.

96,0.

144,0.

255,6.

255,6.

II. Источники финансирования инвестиционных затрат.

Собственные средства — всего.

7,2.

8,4.

15,6.

15,6.

5.1.

денежные средства за счет деятельности организации.

7,2.

8,4.

15,6.

15,6.

Заемные и привлеченные средства — всего.

96,0.

144,0.

240,0.

240,0.

6.1.

внутренние кредиты в национальной валюте.

96,0.

144,0.

240,0.

240,0.

Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат.

7,2.

7,2.

96,0.

144,0.

254,4.

255,6.

Из общего объема финансирования инвестиционных затрат:

100%.

8.1.

доля собственных средств.

___ %.

5,7.

8.2.

доля заемных и привлеченных средств.

___ %.

94,3.

8.3.

доля государственного участия.

___ %.

III. Финансовые издержки по проекту.

Плата за кредиты, связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту — всего.

0,0.

0,0.

5,8.

17,3.

23,0.

57,6.

51,6.

22,8.

1,2.

156,2.

IV. Суммарная потребность в инвестициях.

7,2.

8,4.

101,8.

161,3.

278,6.

57,6.

51,6.

256,8.

Исходя из данных таблицы, можно заметить, что источники инвестиций — собственные средства предприятия на сумму 15,6 млн руб. и заёмные средства в национальной валюте на сумму 240 млн руб.

Таблица 4.11 — График погашения кредита.

Месяцы.

Выдано кредита.

Погашение 2012 г.

Погашение 2013 г.

Погашение 2014 г.

Погашение 2015 г.

Погашение 2016 г.

Основной долг.

% по кредиту.

Основной долг.

% по кредиту.

Основной долг.

% по кредиту.

Основной долг.

% по кредиту.

Основной долг.

% по кредиту.

Январь.

;

7,2.

6,7.

5,4.

6,7.

3,0.

6,7.

0,6.

Февраль.

;

7,2.

6,7.

5,2.

6,7.

2,8.

6,7.

0,4.

Март.

;

7,2.

6,7.

5,0.

6,7.

2,6.

6,7.

0,2.

Апрель.

0,0.

6,7.

7,2.

6,7.

4,8.

6,7.

2,4.

;

;

Май.

0,0.

6,7.

7,0.

6,7.

4,6.

6,7.

2,2.

;

;

Июнь.

0,0.

6,7.

6,8.

6,7.

4,4.

6,7.

2,0.

;

;

Июль.

1,0.

6,7.

6,6.

6,7.

4,2.

6,7.

1,8.

;

;

Август.

1,9.

6,7.

6,4.

6,7.

4,0.

6,7.

1,6.

;

;

Сентябрь.

2,9.

6,7.

6,2.

6,7.

3,8.

6,7.

1,4.

;

;

Октябрь.

48,0.

4,3.

6,7.

6,0.

6,7.

3,6.

6,7.

1,2.

;

;

Ноябрь.

48,0.

5,8.

6,7.

5,8.

6,7.

3,4.

6,7.

1,0.

;

;

Декабрь.

48,0.

7,2.

6,7.

5,6.

6,7.

3,2.

6,7.

0,8.

;

;

Итого.

23,04.

57,60.

80,0.

51,6.

80,0.

22,8.

20,0.

1,2.

Примечание — Источник: собственная разработка Одним из источников финансирования данного проекта является кредит банка, выдаваемый сроком на 5 лет по ставке дисконтирования 36% годовых. Погашение кредита осуществляется равными взносами в конце каждого месяца.

Таблица 4.12 — Расчёт прибыли от реализации, млн. руб.

Наименование показателей.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4−4).

13 401.

13 401.

13 401.

13 401.

Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку.

2 233.

2 233.

2 233.

2 233.

Выручка от реализации продукции (за минусом НДС).

11 657.

11 657.

11 657.

11 657.

Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 4−9).

6 881.

6 881.

6 881.

6 881.

Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 — стр. 4).

4 287.

4 287.

4 287.

4 287.

Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 4−9).

Прибыль (убыток) от реализации.

4 256.

4 256.

4 256.

4 256.

Прибыль (убыток) за плановый период.

4 256.

4 256.

4 256.

4 256.

Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов).

1 120.

1 119.

1 119.

1 119.

Чистая прибыль (убыток).

3 136.

3 136.

3 136.

3 136.

Чистый доход (стр. 14 + стр. 2.3 табл. 4−8).

3 161.

3 161.

3 161.

3 161.

Погашение задолженности по кредитам (займам).

Расчёт налогов, сборов и платежей представлен в таблице 4.13.

Таблица 4.13 — Расчет налогов, сборов и платежей.

Виды налогов, сборов, платежей.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Уплачиваемые из выручки от реализации:

— 86.

3 055.

3 055.

3 055.

3 055.

НДС, подлежащий уплате (возврату):

— 43.

1 528.

1 528.

1 528.

1 528.

НДС начисленный (стр. 3 табл. 4−4).

2 233.

2 233.

2 233.

2 233.

НДС к вычету.

В том числе:

по приобретенным материальным ресурсам.

по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам*.

итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки.

— 43.

1 528.

1 528.

1 528.

1 528.

Уплачиваемые из прибыли (доходов):

налог на недвижимость.

налог на прибыль.

1 021.

1 021.

1 021.

1 021.

целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет.

итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов).

1 120.

1 120.

1 120.

1 120.

итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость.

29,6.

29,6.

29,6.

29,6.

Всего налогов, сборов и платежей.

— 42,6.

2 677,0.

2 676,8.

2 676,6.

2 675,5.

Примечание — Источник: собственная разработка На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс рентабельности (доходности) (ИР), внутренняя норма доходности (ВНД), динамичный срок окупаемости. Для расчёта этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств на шаге t к начальному периоду. Эти расчёты представлены в таблице 4.14.

Таблица 4.14 — Расчет потока денежных средств, млн. руб.

Наименование показателей.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Выручка от реализации продукции с НДС.

13 401.

13 401.

13 401.

13 401.

Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по проекту (указать).

Прочие источники и поступления (денежные средства за счетт деятельноссти предприятия).

15,6.

ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

13 401.

13 401.

13 401.

13 401.

Капитальные затраты без НДС.

НДС, уплачиваемый с кап затрат.

Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации).

6 887.

6 887.

6 887.

6 887.

НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам.

Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки.

— 43.

1 528.

1 528.

1 528.

1 528.

Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли.

1 120.

1 120.

1 120.

1 120.

Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту.

Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту.

ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

10 357.

10 371.

10 342.

10 260.

ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

3 043.

3 030.

3 059.

3 140.

НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

3 062.

6 091.

9 150.

 Анализ сбыта готовой продукции и эффективности продаж.

12 290.

Примечание — Источник: собственная разработка.

Коэффициент покрытия задолженности по кредитам должен быть больше 1. Благополучным (проект с меньшим риском) считается коэффициент, больший 1,3. Расчёт чистого потока наличности и показателей эффективности рассмотрим в таблице 4.15.

Анализ сбыта готовой продукции и эффективности продаж.

Таблица 4.15 — Расчёт чистого потока наличности и показателей эффективности проекта.

Виды доходов и затрат, наименование показателей.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл. 4−11).

Прирост чистого оборотного капитала (стр. 4 табл. 4−11).

Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (стр. 10 табл. 4−11).

Полный отток (сумма стр. 1.1 — стр. 1.3).

Чистый доход по проекту (стр. 3.1 — стр. 3.2).

3 161.

3 161.

3 161.

3 161.

Сальдо потока (чистый поток наличности — ЧПН).

— 236.

3 103.

3 109.

3 138.

3 160.

То же нарастающим итогом (по стр. 5).

— 236.

2 867.

5 977.

9 115.

12 275.

Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконтирования 36%).

1,00.

0,74.

0,54.

0,40.

0,29.

Дисконтированный отток (стр. 2 х стр. 7).

Дисконтированный приток (стр. 4 х стр. 7).

1 709.

1 257.

Дисконтированный ЧПН (стр. 9 — стр. 8).

— 174.

1 678.

1 236.

То же нарастающим итогом (по стр. 10) — чистый дисконтированный доход.

— 174.

1 504.

2 740.

3 658.

4 337.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) (по стр. 11).

4 337.

Простой срок окупаемости проекта (по стр. 6).

1 месяц.

Динамический срок окупаемости проекта (по стр. 11).

2 месяца.

Внутренняя норма доходности (ВНД) (по стр. 5).

75,2.

Индекс рентабельности (ИР)(по стр. 8 и стр. 11).

1,97.

Коэффициент покрытия задолженности.

0,0.

3,8.

2,7.

2,3.

2,4.

Уровень безубыточности.

— 0,45.

0,89.

0,89.

0,89.

0,89.

Финансово-экономические показатели.

Рентабельность продукции.

0,0.

45,7.

45,7.

45,7.

45,7.

Рентабельность продаж.

0,0.

23,6.

23,6.

23,6.

23,6.

Примечание — Источник: собственная разработка.

Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтирование (при постоянной ставке процента отдельно для каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта расчёта проекта. По проекту составляет 4 337 млн руб.

Внутренняя норма доходности (ВНД) — интегральный показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (ЧДД=0). По проекту составляет 75,2.

Индекс рентабельности по проекту равен 1,97.Значит данный инвестиционный проект эффективный, потому, что индекс рентабельности больше 1.

Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций и рассчитывается с момента первоначального вложения инвестиций по проекту. Различают простой и динамический сроки окупаемости.

Простой срок окупаемости период времени, по окончании которого чистый объём поступлений (доходов) перекрывает объём инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого притока наличности изменяется с отрицательного на положительное. По проекту равен 1 месяц.

Динамический срок окупаемости осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности, учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости проекта. По проекту равен 2 месяца.

Анализ показателей эффективности инвестиций экономического обоснования линии по производству глазированных сырков в вакуумной упаковке позволяет сделать вывод, что при прогнозируемых объемах производства, капитальных вложениях, ценах на готовую продукцию и производственных издержках является достаточно надежным и рентабельным.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!