Расчетная часть. 
Финансовое планирование на предприятии

Таблица 1. Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат.	всего на год.	в т.ч. на IV квартал.
	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов).
	Затраты на оплату труда.
	Амортизация основных фондов*.
	Прочие расходы — всего,*. в том числе:
4.1.	а) уплата процентов за краткосрочный кредит.
4.2.	б) налоги, включаемые в себестоимость,* в том числе:
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)*.
4.2.2.	прочие налоги.
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы.
	Итого затрат на производство*.
	Списано на непроизводственные счета.
	Затраты на валовую продукцию*.
	Изменение остатков незавершенного производства*.	— 362.
	Изменение остатков по расходам будущих периодов.	— 27.	— 7.
	Производственная себестоимость товарной продукции*.
	Внепроизводственные (коммерческие) расходы.
	Полная себестоимость товарной продукции*.
	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов).
	Прибыль на выпуск товарной продукции*.
	Затраты на 1 рубль товарной продукции*.	44 коп.	44 коп.

• * Определить
• 2632=таб.3стр.7 (2632).
• 658=таб.1стр.¾ (2632/4).
• 4368=таб.1стр.2*0,26 (16 800*0,26).
• 1092=таб.1стр.2*0,26 (4200*0,26).
• 5128=таб.1(стр. 4.2.1+стр.4.2.2) (4368+760).
• 1272=таб.1(стр. 4.2.1+стр.4.2.2) (1092+180).
• 5519=таб.1(стр. 4.1+стр.4.2+стр.4.3) (87+5128+304).
• 1370=таб.1(стр. 4.1+стр.4.2+стр.4.3) (22+1272+76).
• 34 601=таб.1(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (9650+16 800+2632+5519).
• 8641=таб.1(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (2413+4200+658+1370).
• 34 176=таб.1(стр.5-стр.6) (34 601−425).
• 8535=таб.1(стр.5-стр.6) (8641−106).
• -362=таб.10стр.2 (-362).
• -91=таб.1стр.8/4 (-362/4).
• 34 565=таб.1(стр.7-стр.8-стр.9) (34 176-(-362)-(-27)).
• 8633=таб.1(стр.7-стр.8-стр.9) (8535-(-91)-(-7)).
• 35 780=таб.1(стр.10+стр.11) (34 565+1215).
• 8941=таб.1(стр.10+стр.11) (8633+308).
• 45 470=таб.1(стр.13-стр.12) (81 250−35 780).
• 11 369=таб.1(стр.13-стр.12) (20 310−8941).
• 44 коп.=таб.1(стр 12/стр.13) (35 780/81250).
• 44 коп.=таб.1(стр.12/стр.13) (8941/20 310).

Таблица 2. Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды к смете II.

февраль.	май.	август.	ноябрь.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, — 22 420 тыс. руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) — 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,5.

Таблица 3. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель.	Сумма, тыс. руб.
	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года.
	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов.
	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов.
	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах).
	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) — всего.
	Средняя норма амортизации.	14,5.
	Сумма амортизационных отчислений — всего.
	Использование амортизационных отчислений на капвложения.

• 22 420=таб.2 ст-ть осн. фондов (22 420).
• 7169=таб.2(май*7,5/12+авг 4,5/12) (5200*7,5/12+10 450*4,5/12).
• 8654=таб.2(нояб*10,5/12) (9890*10,5/12).

=; =;

ОФн — стоимость основных фондов на начало года;

• — среднегодовая стоимость вводимых основных фондов;
• — среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов;
• — среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования;

К 1 — кол-во полных месяцев до конца года, начиная с месяца следующего, в котором объект вводится в эксплуатацию;

* Определить.

• 2031=таб.1стр.13 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (20 310/90*9).
• 863=таб.1стр.10 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (8633/90*9).
• 1820=таб.4(стр. 12.1+стр.12.2+стр.12.3) (800+730+290).
• 995=таб.8?стр.9 (815+180).

Таблица 5. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли.

№ стр.	Показатель.	Сумма, тыс. руб.
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года.
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов.
1.2.	б) по производственной себестоимости.
1.3.	в) прибыль.
	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг).
2.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов.
2.2.	б) по полной себестоимости.
2.3.	в) прибыль.
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года.
3.1.	а) в днях запаса.
3.2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов.
3.3.	в) по производственной себестоимости.
3.4.	г) прибыль.
	Объем продаж продукции в планируемом году.
4.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов.
4.2.	б) по полной себестоимости.
4.3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг).

• 2430=таб.4стр.1.1 (2430).
• 1460=таб.4стр.1.2 (1460).
• 970=таб.5(стр. 1.1-стр.1.2) (2430−1460).
• 81 250=таб.1стр.13 (81 250).
• 35 780=таб.1стр.12 (35 780).
• 45 470=таб.5(стр. 2.1-стр.2.2) (81 250−35 780).
• 9=таб.4стр.2.1 (9).
• 2031=таб.4стр.2.2 (2031).
• 863=таб.4стр.2.3 (863).
• 1168=таб.5(стр. 3.2. -стр.3.3) (2031;863).
• 81 649=таб.5(стр. 1.1+стр.2.1-стр.3.2) (2430+81 250−2031).
• 36 377=таб.5(стр. 1.2.+стр.2.2-стр.3.3) (1460+35 780−863).
• 45 272=таб.5(стр. 4.1-стр.4.2) (81 649−36 377).

Таблица 6. Показатели по капитальному строительству.

№ стр.	Показатель.	тыс. руб.
	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:
1.1.	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом.
	Капитальные затраты непроизводственного назначения.
	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %.	8,2.
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве.
	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %.

Таблица 7. Данные к расчету потребности в оборотных средствах.

№ стр.	Показатель.	тыс. руб.
	Изменение расходов будущих периодов.	— 27.
	Прирост устойчивых пассивов.
	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы.
3.2.	Незавершенное производство.
3.3.	Расходы будущих периодов.
3.4.	Готовая продукция.
	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы.
4.2.	Незавершенное производство.
4.3.	Готовые изделия.

Таблица 8. Расчет источников финансирования капвложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник.	Капитальные вложения производственного назначения.	Капитальные вложения непроизводственного назначения.
	Ассигнования из бюджета.	;	;
	Прибыль, направляемая на кап. вложения.
	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды.		;
	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.		;
	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия.	;
	Прочие источники.	;	;
	Долгосрочный кредит банка.
	Итого вложений во внеоборотные активы.
	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых).

• 8900=таб.9стр.2 (8900).
• 4000=таб.9стр.3 (4000).
• 2632=таб.3стр.8 (2632).
• 664=таб.6(стр. 1.1.*стр.3) (8100*8,2%).
• 1000=таб.6стр.4 (1000).
• 16 725=таб.6стр.1 (16 725).
• 4529=таб.8(стр.8-стр.2-стр.3-стр.4) (16 725−8900−2632−664).
• 6000=таб.6стр.2 (6000).
• 1000=таб.8(стр.8-стр.2-стр.5) (6000−4000−1000).
• 815=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (4529*18%).
• 180=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (1000*18%).

Таблица 9. Данные к распределению прибыли.

№. стр.	Показатель.	тыс. руб.
	Отчисления в резервный фонд.
	Реконструкция цеха.
	Строительство жилого дома.
	Отчисления в фонд потребления — всего*, в том числе:
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия.
4.2.	б) удешевление питания в столовой.
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения.
	Налоги, выплачиваемые из прибыли.
	Погашение долгосрочных кредитов**.

• * Определить
• ** Самостоятельно принять решение по данному показателю
• 7980=таб.9(стр. 4.1+стр.4.2+стр.4.3) (4980+1500+1500).

Таблица 10. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах.

№ стр.	Статьи затрат.	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего.	Затраты IV кв., тыс. руб./день.	Нормы запасов, в днях.	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-).
	Производственные запасы.
	Незавершенное производство.						— 362.
	Расходы будущих периодов.		Х.	Х.	Х.		— 27.
	Готовые изделия.						— 31.
	Итого.		Х.	Х.	Х.		— 405.
Источники прироста.
	Устойчивые пассивы.
	Прибыль.	;

• 1416=таб.7стр.3.1 (1416).
• 1122=таб.7стр.3.2 (1122).
• 70=таб.7стр.3.3 (70).
• 1567=таб.7стр.3.4 (1567).
• 4175=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (1416+1122+70+1567).
• 2413=таб.1стр.1 (2413).
• 8535=таб.1стр.7 (8535).
• 27=таб.10стр.1/90 (2413/90).
• 95=таб.10стр.2/90 (8535/90).
• 53=таб.7п.4.1 (53).
• 8=таб.7стр.4.2 (8).
• 1431=таб.10стр.1 (27*53).
• 760=таб.10стр.2 (95*8).
• 15=таб.10стр.1 (1431−1416).
• -362=таб.10стр.2 (760−1122).
• 43=таб.10стр.3+таб.7стр.1 (70+(-27)).
• -27=таб.10стр.3 (43−70).
• 8633=таб.1стр.10 (8633).
• 96=таб.10стр.4/90 (8633/90).
• 16=таб.7стр.4.3 (16).
• 1536=таб.10стр.4 (96*16).
• -31=таб.10стр.4 (1536−1567).
• 3770=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) (1431+760+43+1536).
• -405=таб.10стр.5 (3770−4175).
• 280=таб.7п.2 (280).

Таблица 11. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.

№ стр.	Показатель.	тыс. руб.
	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях.
	Средства целевого финансирования.
	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений.
	Средства заказчиков по договорам на НИОКР.
	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР.

Таблица 12. Проект отчета о прибылях и убытках.

№ стр.	Показатель.	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году.
	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году.
	Прибыль (убыток) от продаж.
2. Прочие доходы и расходы.
	Проценты к получению.
	Проценты к уплате.
	Доходы от участия в других организациях.
	Прочие доходы.
	Прочие расходы — всего, в том числе:
8.1.	а) содержание учреждение здравоохранения.
8.2.	б) содержание детских дошкольных учреждений.
8.3.	в) содержание пансионата.
8.4.	г) расходы на проведение НИОКР.
8.5.	д) налоги, относимые на финансовый результат.
8.6.	е) прочие расходы.
	Прибыль (убыток) планируемого года.

• 81 649=таб.5стр.4.1 (81 649).
• 36 377=таб.5стр.4.2 (36 377).
• 45 272=таб.5стр.4.3 (45 272).
• 2860=таб.4стр.4 (2860).
• 995=таб.4стр.7 (995).
• 3001=таб.4стр.5 (3001).
• 26 521=таб.4(стр.3+стр.9) (8200+18 321).
• 22 579=таб.12(стр. 8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.4+стр.8.5+стр.8.6) (800+730+290+1000+2279+17 480).
• 800=таб.4стр.12.1 (800).
• 730=таб.4стр.12.2 (730).
• 290=таб.4стр.12.3 (290).
• 1000=таб.4стр.13 (1000).
• 2279=таб.4стр.11 (2279).
• 17 480=таб.4(стр.10+стр.6+стр.8) (12 460+4900+120).
• 54 080=таб.12(стр.1-стр.2+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8) (81 649−36 377+2860−995+3001+26 521−22 579).

Таблица 13. Расчет налога на прибыль.

№ стр.	Показатель.	Сумма, тыс. руб.
	Прибыль — всего, в том числе:
1.1.	Прибыль, облагаемая по ставке 9%.
1.2.	Прибыль, облагаемая по ставке 24%.
	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:
2.1.	в федеральный бюджет.
2.2.	в бюджет субъекта Федерации.
2.3.	в местный бюджет.	;
	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:
3.1.	в федеральный бюджет.
3.2.	в бюджет субъекта Федерации.	;
3.3.	в местный бюджет.	;
	Общая сумма налога в федеральный бюджет.
	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации.
	Общая сумма налога в местный бюджет.	;
	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%).
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%).

• 54 080=таб.12стр.9 (54 080).
• 5861=таб.12(стр.4+стр.6) (2860+3001).
• 48 219=таб.13(стр.1-стр.1.1) (54 080−5861).
• 11 573=таб.13(стр. 1.2*24%) (48 219*24%).
• 3134=таб.13(стр. 1.2*6,5%) (48 219*6,5%).
• 8439=таб.13(стр. 1.2*17,5%) (48 219*17,5%).
• 527=таб.13(стр. 1.1*9%) (5861*9%).
• 527=таб.13п.3 (527).
• 3661=таб.13(стр. 2.1+стр.3.1) (3134+527).
• 8439=таб.13(стр. 2.2+стр.3.2) (8439).
• 12 100=таб.13(стр.2+стр.3) (11 573+527).
• 41 980=таб.13(стр.1-стр.7) (54 080−12 100).

Таблица 14. Распределение прибыли планируемого года.

№ стр.	Показатель.	Сумма, тыс. руб.
	Всего прибыль.
	Отчисления в резервный фонд.
	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха).
	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома).
	Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе:
5.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия.
5.2.	б) удешевление питания в столовой.
5.3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года.
	Прирост оборотных средств.	;
	Налоги, выплачиваемые из прибыли.
	Налог на прибыль 24%.
	Налог на прочие доходы 9%.
	Погашение долгосрочного кредита.
	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов.
	Выплата дивидендов.
	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов.

• 54 080=таб.13стр.1 (54 080).
• 7000=таб.9стр.1 (7000).
• 8900=таб.9стр.2 (8900).
• 4000=таб.9стр.3 (4000).
• 7980=таб.9стр.4 (7980).
• 4980=таб.9стр.4.1 (4980).
• 1500=таб.9стр.4.2 (1500).
• 1500=таб.9стр.4.3 (1500).
• 1200=таб.9стр.5 (1200).
• 11 573=таб.13стр.2 (11 573).
• 527=таб.13стр.3 (527).
• 1000=таб.9стр.6 (1000).
• 11 900=таб.14(стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.7-стр.8-стр.9-стр.10) (54 080−7000−8900−4000−7980−1200−11 573−527−1000).
• 6094=таб.14(стр.11-стр.12) (11 900;5806).

Таблица 16. Баланс доходов и расходов (финансовый план).

Шифр строки.	Разделы и статьи баланса.	Сумма, тыс. руб.
	I. Поступления (приток денежных средств).
	А. От текущей деятельности.
	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин.
	Прочие поступления — всего, в том числе:
	средства целевого финансирования.
	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях.
	Прирост устойчивых пассивов.
	Итого по разделу А.
	Б. От инвестиционной деятельности.
	Выручка от прочей реализации (без НДС).
	Доходы от прочих операций.
	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом.
	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР.
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве.
	Высвобождение средств из оборота.	;
	Итого по разделу Б.
	В. От финансовой деятельности.
	Увеличение уставного капитала.	;
	Доходы от финансовых вложений.
	Увеличение задолженности — всего, в том числе:
	получение новых займов, кредитов.
	выпуск облигаций.	;
	Итого по разделу В.
	Итого доходов.
	II. Расходы (отток денежных средств).
	А. По текущей деятельности.
	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость).
	Платежи в бюджет — всего, в том числе:
	налоги, включаемые в себестоимость продукции.
	налог на прибыль, всего.
	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий.
	налоги, относимые на финансовые результаты.
	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.).
	Прирост собственных оборотных средств.
	Итого по разделу А.
	Б. По инвестиционной деятельности.
	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них:
	капвложения производственного назначения.
	капвложения непроизводственного назначения.
	затраты на проведение НИОКР.
	платежи по лизинговым операциям.	;
	долгосрочные финансовые вложения.	;
	расходы по прочей реализации.
	расходы по прочим операциям.
	содержание объектов социальной сферы.
	Итого по разделу Б.
	В. От финансовой деятельности.
	Погашение долгосрочных кредитов.
	Уплата процентов по долгосрочным кредитам.
	Краткосрочные финансовые вложения.	;
	Выплата дивидендов.
	Отчисления в резервный фонд.
	Итого по разделу В.
	Итого расходов.
	Превышение доходов над расходами (+).
	Превышение расходов над доходами (-).
	Сальдо по текущей деятельности.
	Сальдо по инвестиционной деятельности.	— 21 204.
	Сальдо по финансовой деятельности.	— 3411.

• 81 649=таб.12стр.1 (81 649).
• 210=таб.11стр.2 (210).
• 60=таб.11стр.1 (60).
• 270=таб.16(стр.005+стр.006) (210+60).
• 280=таб.7стр.2 (280).
• 82 199=таб.16(стр.003+стр.004+стр.007) (81 649+270+280).
• 8200=таб.4стр.3 (8200).
• 18 321=таб.4стр.9 (18 321).
• 664=таб.8стр.4 (664).
• 200=таб.11стр.4 (200).
• 1000=таб.6стр.4 (1000).
• 28 385=таб.16(стр.010+стр.011+стр.012+стр.014) (8200+18 321+664+200+1000).
• 5861=таб.4(стр.4+стр.5) (2860+3001).
• 5529=таб.8?стр.7 (4529+1000).
• 5529=таб.16стр.021 (5529).
• 11 390=таб.16(стр.019+стр.020) (5861+5529).
• 121 974=таб.16(стр.008+стр.016+стр.023) (82 199+28385+11 390).
• 28 617=таб.5стр.4.2-таб.1(стр.3-стр.4.2) (36 377−2632−5128).
• 5128=таб.1стр.4.2 (5128).
• 12 100=таб.13стр.7 (12 100).
• 1200=таб.9стр.5 (1200).
• 2279=таб.4стр.11 (2279).
• 7980=таб.9стр.4 (7980).
• 28 687=таб.16(стр.029+стр.030+стр.031+стр.032+стр.033) (5128+12 100+1200+2279+7980).
• 57 584=таб.16(стр.027+стр.028)+таб.15стр.4 (28 617+28687+280).
• 16 725=таб.6стр.1 (16 725).
• 6000=таб.6стр.2 (6000).
• 1200=таб.15?стр.7 (1200).
• 5020=таб.4(стр.6+стр.8) (4900+120).
• 18 554=таб.4(стр.10+стр.7+стр.11+стр.12+стр.13) (12 460+995+2279+1820+1000).
• 2090=таб.15?стр.9 (2090).
• 49 589=таб.16(стр.038+стр.039+стр.040+стр.043+стр.044+стр.045) (16 725+6000+1200+5020+18 554+2090).
• 1000=таб.9стр.6 (1000).
• 995=таб.12стр.5 (995).
• 5806=таб.14стр.12 (5806).
• 7000=таб.9стр.1 (7000).
• 14 801=таб.16(стр.049+стр.050+стр.052+стр.053) (1000+995+5806+7000).
• 121 974=таб.16(стр.035+стр.047+стр.055) (57 584+49589+14 801).
• 0=таб.16(стр.024-стр.056) (121 974;121974).
• 0=таб.16(стр.056-стр.024) (121 974;121974).
• 24 615=таб.16(стр.008-стр.035) (82 199−57 584).
• -21 204=таб.16(стр.016-стр.047) (28 385−49 589).
• -3411=таб.16(стр.023-стр.055) (11 390−14 801).

Пояснительная записка

На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы: доходы и расходы по следующим видам деятельности текущей, инвестиционной, финансовой равны. В составе доходов основную долю приносят доходы по текущей деятельности (82 199) — 68% всех доходов, причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (81 649) — 67,5% от доходов организации. Также значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности (18 321) — 23%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т. е. реализация основной продукции, однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (57 584) — 47%, однако их доля меньше доли доходов на 30%, что в денежном выражении составляет 24 615 тыс. руб., 40,7% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности и 12% - от финансовой деятельности.

Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом:

Налоги — 20 707 тыс. руб.

Отчисления в фонд потребления — 7980 тыс. руб.

Погашение долгосрочного кредита — 1000 тыс. руб.

Выплата дивидендов — 5806 тыс. руб.

Отчисления в резервный фонд — 7000 тыс. руб.

Предприятие осуществляет капвложения производственного и непроизводственного назначения 22 725 тыс. руб., в т. ч. вложения производственного характера в размере 16 725 тыс. руб. предприятие финансировало следующим образом:

• 8900 тыс. руб. — прибыль, направляемая на капвложения;
• 2632 тыс. руб. — амортизационные отчисления;
• 664 тыс. руб. — плановые накопления;
• 4529 тыс. руб. — долгосрочный кредит банка.

Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб., финансировались за счет прибыли — 4000 тыс. руб., поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия — 1000 тыс. руб. и долгосрочного кредита банка — 1000 тыс. руб.

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24 615 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-21 204) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений является прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-3411) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.