Значения банковского права в регулировании финансовой системы

Предметом финансового права, или общественными отношениями, подлежащими урегулированию, признаются отношения, возникающие в процессе деятельности «по планомерному образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов в целях реализации задач публичного характера» Финансовое право: учебник: под ред. Н И. Хпмичевой. М.: НОРМА, 2008, С. 38.

Е.М. Ашмарина уточняет предмет финансового права и в его рамках выделяет следующие группы «организационных общественных финансовых отношений:

• • отношения по образованию, распределению и использованию централизованных государственных и муниципальных денежных фондов, непосредственно обеспечивающих бесперебойное функционирование государства и муниципальных образований;
• • отношения по созданию оптимальных условий, побуждающих в нужном для публичного субъекта направлении к образованию, распределению и использованию децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов, способствующих обеспечению бесперебойного функционирования государства и муниципальных образований;
• • отношения по созданию оптимальных условий, побуждающих в нужном для публичного субъекта направлении к образованию, распределению и использованию частных денежных фондов;
• • отношения, способствующие указанным, в сфере денежного обращения, валютного регулирования, контроля, учета и некоторые другие" .

Следует уточнить, что денежные средства, вращающиеся в банковской системе, также составляют фонд денежных средств, регулируемый центральными органами власти.

Регулирование отношений по созданию оптимальных условий, направленных на образование, распределение и использование децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов, непосредственно направлено на регулирование деятельности кредитных организаций, таким образом, банковское право взаимосвязано с финансовым правом, что также подтверждает наш вывод о банковском праве как подотрасли финансового права.

Банковское право, как подотрасль входящая в состав финансового права, так же от него взаимозависима, как и финансовое право по отношению к финансовой системе.

От понятия «финансовая система» зависит спектр отношений, регулируемых. посредством финансового права. Финансовая система является относительно динамичной категорией. Содержание данного понятия претерпело значительные изменения в связи с распадом советской экономической системы и переходом к рыночным отношениям. В связи с этим мнения многих ученых разнятся.

Н.И. Химичева приводит следующее определение финансовой системы и утверждает, что в экономическом аспекте «это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений» .

Позиция, рассматривающая финансовую систему как совокупность входящих в нее звеньев и понимающая под звеньями органы государственной власти, является интересной и обоснованной, заслуживающей внимания, однако, по нашему мнению, ее можно трактовать как еще одну дополнительную точку зрения. Такой точки зрения придерживаются А. И. Худяков и Т. А. Лахтина.

А.И. Худяков приводит организационное понятие финансовой системы. Он утверждает, что «под финансовой системой понимается совокупность финансовых учреждений государства (финансовое ведомство и его подразделения, казначейство, налоговые органы, центральный государственный банк, орган государственного страхового надзора)» 23 Ашмарина Е. М. Новый взгляд на современную систему финансового права как отрасли российского права //Сборник научных статей «экономико-правовые проблемы в современной России». М.: Финакадемия, 2009, С. 5−6.

25 Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть". Алматы: ТОО «Баспа», 2001, С. 38.

Несколько иное мнение имеет Т. А. Лахтина, предлагающая определять финансовую систему России как совокупность финансовых ресурсов, а также как системы органов государственной власти, органов местного самоуправления и создаваемых ими организаций, осуществляющих образование, распределение и использование фондов денежных средств Лахтина Т. А. О сущности финансовой системы как элемента современного государства / Финансовое право: 2005, № 4, С. 24−26.

М.В. Карасева приводит определение финансовой системы, условно деля ее на централизованные финансы (бюджетные фонды, кредит, государственные внебюджетные фонды) и децентрализованные финансы (финансы организаций и финансы домашних хозяйств). Финансовое право, учебник под ред. М. В. Карасевой. М.: Юрист, 2006, С. 24.

Е.М. Ашмарина пошла дальше и рассмотрела финансовую систему как в материальном смысле, так и как совокупность общественных отношений по образованию данных денежных фондов. По словам Е. М. Ашмариной, в материальном смысле финансовая система представляет следующую структуру:

• — бюджетная система;
• — внебюджетные централизованные целевые фонды;
• — внебюджетные децентрализованные целевые фонды;
• — финансы хозяйствующих субъектов и отраслей;
• — имущественное и личное страхование;
• — кредит

и дифференцирует все вышеозначенные фонды денежных средств условно на три группы:

• — государственные и муниципальные централизованные фонды;
• — государственные и муниципальные децентрализованные фонды;
• — частные децентрализованные фонды.

Для определения категории «фонд», к которому относится денежные средства кредитных организаций, следует рассмотреть каждую «условно приведенную» категорию денежных средств, опять обращаясь к Е. М. Ашмариной.

К государственным и муниципальным централизованным фондам Е. М. Ашмарина относит «такие элементы, как:

• 1) федеральный бюджет;
• 2) бюджеты субъектов РФ;
• 3) бюджеты муниципальных образований;
• 4) бюджеты внебюджетных централизованных фондов (Пенсионный фонд РФ, Фонды медицинского страхования, Фонд социального страхования);
• 5) фонды, аккумулируемые, перераспределяемые и используемые в результате проведения обязательного страхования;
• 6) фонды, аккумулируемые, перераспределяемые и используемые в результате привлечения государственного и муниципального кредита;
• 7) золотовалютные фонды Центрального банка РФ.

К государственным и муниципальным децентрализованным фондам следует относить такие средства в денежном исчислении, как:

• 1) активы государственных и муниципальных учреждений и предприятий, которыми последние наделены на правах хозяйственного ведения и оперативного управления. Поскольку право собственности на эти активы принадлежит государству, их можно характеризовать как ресурсовый фонд государства;
• 2) доли государства и муниципальных образований в уставных капиталах коммерческих организаций. Указанные доли также являются государственным и муниципальным ресурсовым фондом;
• 3) децентрализованные межотраслевые, отраслевые фонды, образуемые государственными и муниципальными учреждениями и предприятиями.

К частным децентрализованным фондам можно относить, например, такие фонды денежных средств, как:

• 1) денежные средства, ' остающиеся в собственности населения (физических лиц) после реализации налоговых обязательств;
• 2) средства коммерческих организаций любой организационноправовой формы, осуществляющих любые виды деятельности (включая банковское кредитование);
• 3) средства некоммерческих организаций (фондов), образуемых коммерческими организациями и частными лицами в соответствии с действующим законодательством РФ" Ашмарина Е. М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы": монография. М.: ООО «Полиграф ОПТ», 2004, С. 26−27.

М.В. Карасева не включает в финансовую систему фонд банковского кредитования, поскольку «Центральный банк независим от органов исполнительной власти и подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ». Также, по мнению М. В. Карасевой, — «финансовая и кредитная системы Российской Федерации относительно автономны». И как вывод, «банковская система кредитования не входит в финансовую систему Российской Федерации» Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. М.: Юристь, 1999, С. 36.

Э.Д. Соколова критикует данную позицию, обосновывая тем, что «кредитная система, как и финансовая, может рассматриваться в двух аспектах: как совокупность общественных (денежных) отношений, возникающих при создании кредитными организациями фондов денежных средств (ссудного капитала), и как совокупность кредитных организаций, осуществляющих кредитование». И если в какой-то степени справедлива точка зрения, утверждающая о некоторой автономности банковской системы, то как справедливо замечает Э. Д. Соколова, «исключать фонды денежных средств кредитных организаций из финансовой системы как совокупности определенных общественных отношений (денежных), возникающих при создании, распределении и использовании государством и местным самоуправлением фондов денежных средств, вряд ли возможно. Фонды кредитных организаций, даже при ликвидации государственной монополии банковской деятельности, включаются в категорию „Финансы хозяйствующих субъектов“ и обеспечивают сбалансированное движение соответствующих финансовых потоков в процессе воспроизводства общественного продукта. Нельзя не замечать и процесса сращивания банковского капитала с производственным, создание финансовопромышленных групп в России. При недостаточности собственных финансовых ресурсов хозяйствующие субъекты привлекают созданный кредитными организациями ссудный капитал, без которого немыслимо функционирование общественного производства. При этом нельзя не учитывать и фонды денежных средств Центрального банка Российской Федерации и иных кредитных организаций, основанных на праве государственной или муниципальной собственности, играющих значительную роль в процессе воспроизводства общественного продукта» .

Нам представляется верным полностью согласиться с такой точкой зрения, которая также подкрепляется вышеприведенной структурой финансовой системы, предложенной Е. М. Ашмариной, верно помещающей фонды денежных средств, обращающихся в банковской сфере, в категорию частных децентрализованных денежных фондов.

Наше мнение подкрепляется позицией И. В. Рукавишниковой, подчеркивающей, что «нормальное функционирование банков служит основой функционирования всей финансовой системы государства. Банковская система — это важнейший объект финансово-правового регулирования, поскольку банки являются участниками правоотношений, возникающих в процессе финансовой деятельности государства» Финансовое право: учебное пособие, отв. Ред. И. В. Рукавишникова. М. 6 НОРМА, 2007, с. 43.

Существует точка зрения, при которой финансовую систему можно рассмотреть и как совокупность общественных отношений. Приверженцем такой позиции является Е. М. Ашмарина, разбивающая их на две большие группы:

• 1) группа, объединяющая экономические отношения, непосредственно связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств;
• 2) группа, объединяющая различные виды отношений, сопутствующие образованию, распределению и использованию фондов денежных средств Ашмарина Е. М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы / Монография. М.: ООО «Полиграф ОПТ», 2004, С. 28.

По нашему мнению, точка зрения Е. М. Ашмариной справедлива, однако мы считаем, что основным определением финансовой системы может быть исключительно рассмотрение ее как совокупности фондов, а понятие «совокупности отношений» вторично, или может рассматриваться как факультативный признак, хотя посредством именно отношений происходит аккумуляция денежных средств в фондах, и отношения, и сами фонды являются единым целым, однако отношения тем не менее категория «обслуживающая или вспомогательная», а фонды — основная.

Нам представляется интересной мысль представить финансовую систему как многомерное целостное образование, так как любая рассмотренная точка зрения справедлива, однако, на наш взгляд, каждая из этих точек зрения отражает исключительно один из множества аспектов, совокупность которых дает нам наиболее полное и целостное представление о финансовой системе.

Рассмотрев финансовую систему и составляющие ее структуру отдельные части, понимаем, что звенья финансовой системы составляют базис, на основе которого развивается законодательство, регулирующее отношения, возникающие при взаимодействии всех звеньев системы. Банковское право, являясь составной частью финансового права, регулирует процесс создания и использования государственных и муниципальных децентрализованных фондов, которые, в свою очередь, входят в структуру финансовой системы. Таким образом, мы видим четкую взаимосвязь между финансовой системой, финансовым и банковским правом.