Характеристика активных операций банка

Активные операции банка — это размещение собственных и привлечённых средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надёжность и устойчивость банка в целом.

Активные операции коммерческих банков делятся на:

• — кредитные (ссудные);
• — инвестиционные;
• — гарантийные;
• — прочие.

Кредитные операции — это отношение между кредитором и заёмщиком по поводу предоставлению первого второму определённой суммы денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Банковские кредитные операции бывают активными и пассивными. Активные кредитные операции возникают при предоставлении банкам ссуды заёмщику, а пассивные, наоборот, когда банк выступает в роли заёмщика, а клиенты — в роли кредитора. Соответственно существует две формы кредитных операций: ссуды и депозиты.

Рассмотрим активные ссудные операции банка. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки исполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заёмщикам. Эта деятельность банка выгодна всем участникам кредитных отношений (вкладчики, заёмщики и банк). В этих отношениях отмечается взаимоинтерес: каждый удовлетворяет свои потребности.

Известны две формы кредита: денежная и товарная. Соответственно имеется два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношен6ия хозяйствующих субъектов изначально возникают как отношения с банками, и косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между хозяйствующими субъектами, которые в последствии трансформируются в отношения с банком.

При прямом банковском кредитовании кредиторами предоставляется ссуда непосредственно заёмщику. Кредитором является банк, а заёмщиком — хозяйствующий субъект. При межбанковском кредите и кредитором и заёмщиком являются банки, т. е. один банк предоставляет кредит другому банку.

В коммерческом кредитовании и кредитором и заёмщиком выступают хозяйствующие субъекты, т. е. одно предприятие предоставляет кредит другому предприятию в форме товара, данная сделка оформляется векселем, т. е. заёмщик даёт кредитору вексель — документ подтверждающий получение кредита в форме товара. В дальнейшем кредитор обращается в банк, чтобы он выдал деньги (ссуду) под залог данного векселя. Таким образом, коммерческий кредит трансформируется в банковский кредит.

Кредитные операции коммерческого банка можно классифицировать по разным признакам:

• — По срокам — краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
• — По видам обеспечения — необеспеченные (бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии заёмщику) и обеспеченные;
• — По типам заёмщиков — ссуды предприятиям, органам власти, банкам, населению;
• — По отраслям принадлежности заёмщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, хозяйство, торговлю;
• — По методам погашения — погашаемые единовременно и частями.

Обеспечение ссуды необходимо для гарантии сохранения активов банка и получения прибыли. К важнейшим видам кредитного обеспечения относятся следующие:

• — Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, по средствам которого поручитель берет обязательство перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика.
• — Гарантия — обязательство гаранта выплатить за гарантированного определенную сумму при наступлении гарантийного случая, т. е. в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.
• — Залог ценных бумаг, товаров и другого имущества. Залоговое право — это вещественная претензия на чужое движимое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.
• — Закладные права на недвижимость; в обеспечении кредитов важная роль принадлежит ипотеке и так называемому обязательству по недвижимости как особым закладным правам на земельные участки и здания. Закладывая их под залог, владелец получает кредит.

Материальной формой обеспечения кредита является: земля, ценные бумаги, ТМЦ, страховые полисы и др.

Для выдачи ссуды клиентам в банке открывают ссудные счета, в которых ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. В зависимости от потребности клиентов и интереса банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой ссудный счет, либо специальный ссудный счет. Специальный ссудный счет отличается от простого ссудного тем, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком при открытии спецссудного счета. Ссуда выдается также с контокоррентного счета. Это особый вид счета, на котором отражаются, с одной стороны поступления, а с другой — ссуды и платежи.

Кредитные линии — это соглашение между банком и заемщиком о предоставлении ссуды на максимальную сумму, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков. Под инвестициями понимается долгосрочное вложение средств в народное хозяйство внутри страны и заграницей в целях его расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (кредитный портфель).

Участниками инвестиционной деятельности могут быть частные или юридические лица и государство, а также иностранные инвесторы.

Обычно под инвестициями банков понимают вложения денежных средств по инициативе самих банков на срок получения дохода (прибыли). Инвестиции отличны от ссуд в нескольких отношениях. Во-первых, ссуды используются в течение сравнительно короткого отрезка времени при условии их возврата. Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств на протяжении относительно продолжительного времени до того, как вложенные деньги вернуться к владельцу. Во-вторых, при кредитовании инициатива исходит от заемщика, а при инвестиции — кредитора (заемщика). В-третьих, кредитная сделка заключается между конкретным кредитором и заемщиком, а инвестирование предполагает обязательную деятельность на рынке.

Цель инвестиционной деятельности коммерческого банка — обеспечить сохранность средств, диверсификацию, доход и ликвидность.

Ценная бумага — это специальным образом оформленный финансовый документ, предъявление которого необходимо для реализации выраженного на них права. Различают следующие виды ценных бумаг: акции, облигации, сертификаты, векселя, чеки и др. Также ценные бумаги подразделяются на основные (акции, облигации), в которых выражено основное право или требование, и вспомогательные (купоны, талоны), являющиеся носителями дополнительного права или требования.

К последним относятся купоны, предоставляющие право на получение дохода — процента или дивиденда, либо права на покупку ценных бумаг. Они могут самостоятельно обращаться на рынке. Талоны предоставляют право на получение купонов.

Из-за своих особенностей обращения на рынке ценные бумаги бывают рыночными и нерыночными. Первые свободно обращаются, т. е. продаются и покупаются в рамках биржевого и внебиржевого оборота и не могут быть предъявлены эмитенту досрочно. Вторые, наоборот, не имеют вторичного обращения (т.е. хождения на бирже и за ее пределами), но могут быть возвращены эмитенту досрочно.

Акция представляет собой ценную бумагу, титул собственности, письменное свидетельство, удостоверяющее вложение средств в капитал АО.

Акция, в свою очередь, дает право владельцу принимать участие в делах АО, получая определенный дивиденд на вложенный капитал, соответствующий сумме принадлежащих владельцу акций. По существу владелец акций является акционером. Величина годовых доходов (дивидендов) акционеров зависит от прибыли, указанной в балансе.

На рынке ценных бумаг, в первую очередь на фондовой бирже, акции одного и того же предприятия в течение длительного времени могут иметь различную цену (курс), несмотря на то, что реальные фонды компании без каких-либо колебаний развиваются.

Цена, по которой акции продаются и покупаются на фондовых биржах и в банках, называется курсом акции. Он зависит в основном от двух факторов: от размера дивиденда и уровня ссудного процента. Разумеется, чем выше дивиденд, выплачиваемый по акции, тем дороже акция, т. е. выше ее курс.

АО эмитируют различные виды акций, дающие те или иные преимущества их обладателям. Различают акции на предъявителя и так называемые именные акции. Акция на предъявителя означает юридическое удостоверение того, что ее владелец является акционером компании. При выпуске именных акций владельцами АО являются только те держатели акций, которые внесены в акционерную книгу компаний.

Акции также подразделяются на обычные и привилегированные. Обычные акции предоставляют право владельцам акций получать дивиденд, соответствующих доходу в АО на основе предусмотренного акционерного права. Привилегированные акции предусматривают определенные преимущества по сравнению с обычными акциями для их обладателей, они проявляются в различных формах. Одна из них состоит в том, что по привилегированным акциям выплачивается гарантировано определенная норма дохода, т. е. до того как будет известна величина доходов на все акции АО.

Экономическая природа облигаций характеризуется тремя особенностями:

• 1. облигация является инструментом концентрации капиталов, используемых для кредитования хозяйственной деятельности;
• 2. облигация — недорогой, и следовательно, сравнительно легкодоступный и легкоциклирующий долговой инструмент;
• 3. облигация — долгосрочное долговое обязательство.

Облигация — ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство, по которому кредиторы получают годовой доход в виде фиксированного или плавающего процента. Доход может выплачивать в форме выигрышей, путем оплаты купонов. Облигация подлежит выкупу (погашению) в течение определенного, обусловленного при выпуске займа срока. Облигации могут быть именными и на предъявителя.

Прочие финансовые услуги коммерческих банков лизинговые операции. «Лизинг» в переводе с английского означает «сдача в аренду, внаем». Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, оборудование, автомобили и др.).

Лизинг выполняет несколько функций. Во-первых, он является формой вложения средств в основные фонды, т. е. финансированием. Лизингополучатель имеет возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации собственных средств и привлечения заемных средств. Он освобождается от оплаты стоимости имущества единовременно. Во-вторых, это одна из наиболее прогрессивных форм материально-технического обеспечения производства новым оборудованием, передовой техникой.

В лизинговой сделке участвуют 3 субъекта, взаимоотношения которых оформляются договором:

• — первый субъект-это собственник имущества (лизингодатель);
• — второй субъект-пользователь имуществом (лизингополучатель);
• — третий субъект-продавец имущества (поставщик).

Их взаимоотношения строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке, т. е. он должен купить необходимое имущество для лизингополучателя у поставщика (продавца имущества) с последующей его передачей лизингополучателю в аренду на условиях оплаты. Коммерческие банки участвуют в этой сделке как собственники имущества, т. е. они получают имущество в собственность и передают в лизинг лизингополучателю, тем самым оказывая ему финансовую услугу. По существу они предоставляют кредит этого имущества (машин, оборудования и т, д.), т. е. возникают кредитные отношения. Здесь налицо все принципы кредитования: срочность, платность и возвратность. По истечении срока договора лизингополучатель возвращает имущество его собственнику и оплачивает услугу — вносит арендную плату. По форме этот кредит не денежный, а производительный, товарный кредит в основные фонды. Виды лизинга различны:

Оперативный лизинг предоставляется на более короткое время. Объектом его являются машины и оборудование с высокими темпами морального износа.

• 1. Финансовый лизинг предоставляется на более продолжительный срок, совпадающий со сроком амортизации машин и оборудования. В нем предусматривается возможность покупки арендованного имущества лизингополучателем.
• 2. Лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не в первоначальной стоимости, а по остаточной стоимости.

Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них — банковские кредиты По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно-оформленными, для проведения лизинговой операции они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговой операции выгодно: она высокорентабельна, с низким риском, имеет реальное материальное обеспечение.

Факториговые операции. Факторинг — переуступка клиентом неоплаченных долговых требований (счет-фактур и векселей), возникающих перед поставщиком за товары и услуги, факторинговой компании или банку со всеми последствиями (с риском). Смысл факторинга в том, что банки скупают у своих клиентов платежные документы (их дебиторскую задолженность) с получением процентов за услугу. Такая сделка оформляется договором, в котором указана сумма купленной задолженности и определенный процент. Этот процент указывает, какая часть суммы дебиторской задолженности хозоргана будет отдана банку в уплату за услугу.

Впервые банки факторинговые услуги оказывали клиентам в 1990 году. Им занимались в частности системы Промстройбанка СССР. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для хозорганов, часто испытывающих финансовые затруднения. В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятом в 1988 году Международном институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум 4-м признакам:

• 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
• 2) ведение бухгалтерского учета поставщиком, прежде всего учета реализации;
• 3) инкассирование задолженности поставщика;
• 4) страхование поставщика от кредитного риска.

В операции факторинга входит 3 участника: Фактор, первоначальный кредитор (клиент фактора) и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции является поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании или банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплачивают, как правило, 80% стоимости счет-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги. Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. При этом факторинговая компания или банк ведут всю бухгалтерию, берут на себя инкассацию требований, весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы поставщика состоят из комиссионных платежей за ведение бухгалтерии и факторского сбора, складывающегося из процентов за предоставленный аванс и прибыли факторинговой компании или банка.

Есть несколько типов факторинговых соглашений. Соглашение о полном обслуживании заключается обычно при постоянных и достаточно длительных связях между поставщиком факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов, обеспечения гарантийного поступления платежей, управление кредитом, учет реализации, кредитование в форме предварительной оплаты к определенной дате.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от предыдущего тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику его долговые требования на любую сумму, не оплаченные поставщиками в течение определенного срока (в течение 90 или 120 дней).

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является агентское соглашение или соглашение об оптовом (открытом) факторинге. В этом случае поставщик уступает факторинговой компании лишь функцию защиты от кредитного риска, а все остальные элементы остаются у самого поставщика, т. е. он становится агентом факторинговой компании по учету и инкассированию требований.

Если поставщик заинтересован только в кредитовании, то может быть заключено открытое или конфидициальное соглашение об учете счетов-фактур.

Трастовые операции. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. «Траст» означает «доверие». Владелец капитала (физическое или юридическое лицо), он же создатель траста доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, т. е. под трастовой операцией подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества, либо третье лицо.

Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой.

Банки в основном предпочитают вкладывать трастовые средства прежде всего в акции фирм, с которыми они имеют длительные связи, и в ценные бумаги крупнейших компаний, а также в закладные под недвижимость, депозиты и другие доходные активы.

Банкам вложение средств в ценные бумаги позволяет кроме дополнительного дохода получить контроль над крупными фирмами и корпорациями.

Услугами траст — отделов банков пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст — услуг как можно большему кругу различных клиентов.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции по доверенности своих клиентов:

• — выполнение операций по доверенности для частных лиц, в том числе, управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимостью и прочим имуществом, переданным на ответственное хранение или по завещанию;
• — выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ;
• — оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и др.

Доверительные операции делятся на 2 группы: для частных и юридических лиц. Имеются 3 основные категории трастовых услуг для физических лиц:

• 1. распоряжение имуществом после смерти владельца;
• 2. управление имуществом на доверительной основе и попечительство;
• 3. агентские услуги.

Виды трастов, находящихся в управлении банков, весьма разнообразны: завещательный, пожизненный, страховой, корпоративный, институционный, коммунальный.

Банки выполняют агентские услуги для деловых фирм, компаний в роли:

• — агента по трансферту — передача права собственности на акции или облигации от одного владельца к другому;
• — регистратора акции — банк ведет учет выпущенных ценных бумаг;
• — депозитария во время финансовых реорганизаций как хранителя ценностей;
• — агента по выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям компаний.

Комиссионные вознаграждения за доверительные услуги устанавливают дифференцировано за каждый вид операций: за агентские и представительские операции — на договорных началах; за остальные виды услуг — в законодательном порядке или в соответствии с судебным решением.

Консультационные услуги. Коммерческие банки могут оказывать своим клиентам различные консультационные услуги, которые связаны не только с разъяснением особенностей деятельности банковского учреждения, но и с квалифицириванными консультациями в области экономики и финансов, инвестирования, кредитования, расчетов, по ведению учета и отчетности и др. Эти услуги предоставляются банками не столько ради получения дополнительной прибыли, сколько ради разъяснения клиентам тонкостей банковского дела, новых видов услуг, что несомненно, увеличивает число клиентов.

Информационные услуги. Банки, обладающие современными средствами телекоммуникаций, компьютерной связью, имеют всегда достаточное количество разнообразной коммерческой и некоммерческой информацией. Наряду с этим банки, оказывая разные услуги своим клиентам, получают от них достаточно много разнообразных сведений. Важный источник получения информации — обмен ею с другими банками и услуги крупных агенств.

На этой основе в банке могут создаваться базы данных, за доступ к которым клиенты должны вносить определенную плату.

Форфейтинговые операции. Форфейтинг — приобретение банком платежных обязательств, обычно представляемых в форме векселей, без права обратного требования к продавцу. Данная операция — одна из наиболее распространенных в мировой практике форм краткосрочных и среднесрочных кредитов внешнеторговых сделок, в основном связанных с поставкой машин и оборудования.

Продавцом форфетируемых платежных обязательств обычно выступает экспортер, принявший векселя в оплату стоимости поставленных товаров, таким образом продавец освобождается от всех рисков, связанных с получением платежа по переданным векселям. Покупатель (форфейтор), приобретая платежные обязательства, отказывается от своего права предъявлять обратные требования к любому из предшествующих владельцев обязательств, служащих предметом сделки. В передаточной записи на векселе указываются оговорки типа «без оборота на меня», «без права обратного требования». Таким образом, покупатель берет на себя все риски, связанные с оплатой приобретаемых обязательств.

Предметом сделки фактогинга является дебиторская задолженность покупателей товаров, которая обычно представляется в форме коммерческих тратт (переводных векселей) или простых векселей. Предметом сделки могут быть также счета дебиторов и рассрочки платежей, используемые в аккредитивной форме расчетов.

Для форфейтора важное значение имеет получение дополнительного обеспечения по выданным кредитам, кроме обязательств должника. Таким дополнительным обеспечением является банковская гарантия или аваль — обязательство уплатить по наступлении определенного срока сумм в случае неплатежа со стороны основного должника.

Форфетируемые долговые обязательства приобретаются на дисконтной основе, т. е. путем их учета. Дисконтирование производится по фиксированной учетной ставке по средствам авансового взимания процента за весь период пользования кредитом. Таким образом, экспортер немедленно получает наличную сумму, равную номиналу выписанных векселей за минусом размера дисконта. Векселя выписываются в СКВ, как правило в USD или EURO.

Итак, размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции подразделяются на основные и прочие финансовые услуги. К основным относится: кредитные операции, инвестиционная деятельность, кассовые и расчетные. К прочим: посреднические, доверительные и др.