Российские методы оценки финансовой устойчивости

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков имеет важное значение с точки зрения всех субъектов рыночной экономики — банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и прежде всего самих банки. Эта оценка позволяет определить основные направления развития и специфику банка, которая может изменяться с течением времени.

Существующие Российские методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка подразделяются на 2 большие группы, а именно: Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. учеб— 2-е изд., перераб. и доп.- М., 2005. С. 132.

• · Методики Банка России (методики в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005;У)
• · Методики рейтинговых и информационных агентств, авторские методики (методики «Коммерсант», Аналитического центра финансовой информации, рейтингового агентства «Эксперт», «Оргбанка»)

Рассмотрим подробнее первую группу. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005;У «Об оценке экономического положения банков» .

Оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

• · доходности;
• · ликвидности;
• · процентного риска;
• · капитала;
• · риска концентрации;
• · активов;
• · качества управления;
• · прозрачности структуры собственности банка.

Методика «Коммерсант» содержит балансы и показатели эффективности банка по различным критериям.

Для каждого из исследуемых банков проводятся данные о сумме активов, уставном фонде, доле кредитов в активах, дивидендах, доходности на капитал, динамика доходности и динамики рентабельности операций.

Для каждого показателя рассчитывается балл, равный отношению значений показателя для банка к максимуму этих значений среди рассматриваемой совокупности. Эти показатели делятся на три группы: Клаас Я. А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка // Вестник ТИСБИ.2012. № 4. С 23.

• — Абсолютные, в том числе данные о размере активов и уставном фонде;
• — Относительные, в том числе доли ссуд дивидендов и рентабельность собственного капитала;
• — Динамические, в том числе динамика доходности и прибыльность операций.

На основании значений показателей для оценки банков рассчитываются по следующие критерии:

• — Статический, то есть равный сумме абсолютных и относительных показателей;
• — Динамический, то есть равный сумме относительных и динамических показателей;
• — Полный, то есть равный сумме абсолютных, относительных и динамических показателей сравнения;
• — Совокупный, то есть равный среднеарифметическому трех вышеуказанных критериев.

Окончательный рейтинг банков осуществляется по результатам расчета совокупного критерия.

Метод ранжирования банков «Эксперт», основан на общедоступных данных для первичных банковских показателей. Целью данной работы является выбор классов подобия (кластер) в соответствии с выбранными характеристиками на множестве исследуемых банков. Банки выделяются в один кластер в случае, если соответствующие характеристики аналогичны. Подход, который используется при составлении рейтингов методом «Эксперт», несколько отличается от других методик, используемых в России. Этот метод отходит от построения рейтинга надежности и представляет собой попытку создать комплексного сравнительного рейтинга. По сути, методика состоит из двух основных частей: Ходачник Г. Э. Зарубежный опыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере //Менеджмент в России и за рубежом.-2009. № 4.С.87.

• -Анализ банков в координатах «доходность-надежность» ;
• — Анализ динамических изменений.

Первая (статическая) часть предполагает сравнение банков в системе координат «доходность-надежность». Показатель рентабельности рассчитывается как отношение нераспределенной прибыли к стоимости чистых активов. Как показатель надежности использовали соотношение собственного капитала банка и привлеченных средств. Привлеченные средства рассматриваются в качестве депозитов физических и юридических лиц, а также средств, привлеченных от других банков, которые включают в себя межбанковские кредиты и средства на корреспондентских счетах. Результаты двух критериев анализа текущего состояния банка наносятся на плоскость с осью абсцисс, соответствующей индексу надежности, и осью ординат, соответствующей показателю прибыльности. На координатной плоскости наносятся вертикальные и горизонтальные линии, которые соответствуют средним показателям по анализируемой выборке; в результате, координатное пространство разделено на четыре сегмента:

• · «Звездный» (доходность и надежность выше среднего);
• · «Прибыльноориентированый» (высокорентабельное использование относительно больших объемов привлеченных средств);
• · «Капитализированный» (высокий уровень достаточности капитала и низкой доходности использования ресурсов);
• · «Депрессивный» (доходность и надежность ниже среднего, низкая рентабельность использования значительных объемов привлеченных средств).

Наряду со статическим рисунком строится изменение параметров доходности и надежности во времени. Временные ряды рассчитываются по индивидуальным траекториям движения банков в координатах «доходность-надежность». Вычисляется вектор окончательного смещение за период, в соответствии с которым совокупность делится на четыре типа:

• · «Звездная динамика» (в течение исследуемого периода увеличилась рентабельность и надежность банка);
• · «Динамика, ориентированная на прибыль» (общее увеличение рентабельности банка);
• · «Динамика капитализации» (быстрое увеличение капитала по сравнению с привлеченными ресурсами);
• · «Динамика депрессии» (окончательное ухудшение положения банка по обоим показателям).

В общем, методика является несколько новым направлением в построение рейтингов в России, так как она предложила попытку исследования банка одновременно в двух направлениях с использованием двух критериев статистического анализа, а не создание единой системы оценки.

Методика «Оргбанк» основана на интервально — статистической модели зависимостей.

Необходимой информационной базой, на основе которой происходит статистическая обработка данных, являются данные отчетности банка.

После получения необходимой информации производится статистическая обработка данных, рассчитываются среднестатистические характеристики на основе экспертно-статистического анализа считаются весовые коэффициенты предикторов функции оценки, которые характеризуют степень их влияния на рейтинг банка.

Расчет учитывает доверительные вероятности того, что попадет в интервала. В процессе расчета итоговой системы классификации также используются процедуры классификации. Алгоритм классификации избирается по некоторым средним критериям качества, таким как «минимум ошибок классификации».

Полученные формулы являются в некотором смысле имитацией деятельности оценки экспертов.

Эта технология формирования функции оценки имеет ряд преимуществ. Она позволяет экспериментально получить весовые коэффициенты показателей, которые учитываются при определении рейтинга, а начальное построение системы оценки производится и корректируется путем экспертной обработки статистической информации. Дальнейший анализ основан на хорошо развитом математическом алгоритме.

Следует отметить, что особенно чувствительным при использовании этих методов является получения правильной экспертной информации о группе эталонных банков, от которых в значительной степени зависит точность получаемых в результате расчетов формул для определения рейтингов банков. Тем не менее, если есть адекватность такой информации, нет необходимости в использовании экспертов, чтобы проанализировать всю совокупность рассматриваемых банков, а также обеспечить создание системы, построенной на экспертной информации, которая позволяет учитывать некоторые неколичественные индикаторы.

Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ) разработал два метода ранжирования банка в зависимости от полученной информации, которые периодически рассчитывается на основе собранных данных АЦФИ. Шевриновский В. Н. Развитие систем банковского мониторинга// Банковские технологии. 2009. № 5. C.23.

1. Метод АЦФИ оценки надежности Банка.

Методика аналитического центра финансовой информации (АЦФИ) оценки надежности Банка была сосредоточена на следующих критериях:

• — Достаточность капитала и резервов;
• — Качество и истинное значение общей стоимости активов банка;
• — Качество и разумность управления;
• — Эффективность притока и качество прибыли;
• — Продуманность и практика управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности и снижения зависимости от изменения процентных ставок (учетной политики Центрального Банка и рыночных условий).

Для оценки банков по этим критериям предполагается использование дополнительных, не ограниченным балансом, данных структурированных определенным образом. Используя эти данные, вычисляются конкретные критерии, такие как качество активов, ликвидность банка, уровень и организация управления, структура и качество прибыли.

2. Методика пресс-рейтинг банков, АЦФИ.

Пресс-рейтинг банков в соответствии с этим методом, определяется на основе «информационных сигналов» по банкам, которые публикуются в национальных газетах и журналах. Для последующего расчета рейтинга информация, которая поступила, группируется по шести тематическим направлениям:

• — Информация общего характера;
• — Разработка концепции и политики банка;
• — Цифровая иллюстрация деятельности Банка;
• — Информация о техническом оснащении Банка;
• — Клиенты и банковские услуги;
• — Выступления и характеристики руководителей банка в прессе.

Публикуемые данные структурируются в соответствии с вышеуказанными принципами группировки и кодируются. Для каждого из вышеуказанных критериев рассчитывается соответствующий индекс. Окончательный рейтинг формируется как взвешенная сумма индексов, соответствующих каждому из шести направлений исследования. В конце концов, банки ранжируются в порядке убывания сводного индекса.

В результате, можно сказать, что в России рейтинговые системы оценки банка используют внешнюю и очень ограниченную информацию, в основном, из балансов банков.

Таким образом, предлагаемые методы позволяют достаточно оценить финансовую устойчивость коммерческих банков. Предлагаемые методики основываются на большом количестве показателей банка. Конечная цель всех методов заключается в выявлении проблем в коммерческих банках. То есть, для Российских и зарубежных методов главной задачей является получение достоверной картины текущего финансового положения коммерческих банков, существующих тенденций и долгосрочного и краткосрочного прогнозы на будущее, в том числе возможного неблагоприятного изменения внешних условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные аспекты их деятельности.