Анализ системы планирования в кафе «Акварель»

Характеристика предприятия

Организацией, рассматриваемой в данной курсовой работе, является кафе «Акварель» (ХМАО, Сургутский район, г. Лянтор).

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, учредительными документами и законодательством РФ.

Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается своей продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Вид деятельности предприятия? розничная торговля, организация общественного питания.

Предприятие заключает сделки (договоры, контракты) со многими предприятиями г. Лянтор и района на поставку продуктов питания. Предприятие может закупать товары у различных российских юридических и физических лиц. Источниками формирования финансовых результатов предприятия являются прибыль, амортизационные отчисления, средства целевого финансирования.

На предприятии созданы следующие фонды: уставный, социального развития, резервный и другие фонды общего и специального назначения. Предприятие имеет самостоятельный баланс, в котором отражается его имущество. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.

Управление деятельностью предприятия осуществляется его собственником, который является директором предприятия. Директор самостоятельно определяет структуру управления предприятия и формирует штаты.

Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников предприятия установлены согласно штатному расписанию.

Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ.

Хозяйственно-финансовая деятельность кафе «Акварель» характеризуется следующими данными:

Размер товарооборота предприятия достиг в 2010 г. 720 тыс. руб. и увеличился по сравнению с 2009 г. на 7,5%. В товарообороте предприятия преобладающую долю занимают продовольственные товары. Так, в 2010 г. их удельный вес в товарообороте предприятия составил более 90%, на долю непродовольственных товаров (табачные изделия, печатная продукция) приходится только 6% от общей суммы товарооборота. Среди продовольственных товаров больше всего реализуется мясопродуктов, салатов, ликероводочной продукции и др.

Кафе «Акварель» имеет хозяйственные связи со многими поставщиками, в частности, с Сургутским, Омским, Нижневартовским мясокомбинатами, хлебозаводами, ООО «Горячий хлеб», ОАО «Сургутский молочный завод» и др. Всего от этих и других предприятий в 2010 году поступило в предприятие товаров на 477,2 тыс. руб. Объем товарных ресурсов увеличился по сравнению с 2009 годом на 5,3% или на 67 тыс. руб.

За 2010 год было закуплено сельскохозяйственных продуктов на 290 тыс. руб., что составило 5% к общему товарообороту предприятия, в том числе закуплено мяса — 5 тонн, овощей — 2 тонн, муки — 8 тонн.

Средний срок реализации товаров в 2010 году составил 32 дня. По сравнению с 2009 годом оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы, замедлилась на один день (2009 год — 31 день). Это повлияло на ухудшение финансового состояния предприятия, так как замедление оборачиваемости товаров влечет за собой нерациональные расходы и снижение прибыли.

На замедление оборачиваемости товаров повлиял рост остатков товаров в предприятии на начало и конец 2010 года. Если на начало года сумма остатков возросла на 36 тыс. руб., то на конец года — на 51 тыс. руб. Увеличение остатков товаров в предприятии снижает обеспеченность розничного товарооборота товарными ресурсами.

Упрощенный список продуктов, реализуемых предприятием приведен в таблице 1. Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований. В кафе «Акварель» традиционно осуществляется торговля элитными сортами товаров.

Таблица 1.

Ассортимент продуктов, реализуемых кафе «Акварель» .

Большое влияние на развитие товарооборота кафе «Акварель» оказывают состояние, развитие и использование материально-технической базы предприятия. В 2010 году была проведена реконструкция обеденного зала. В результате сокращения подсобных и складских помещений, перепланировке обеденного зала удалось получить дополнительно 10 кв. м. полезной площади. В 2010 году общая полезная площадь составила 120 кв. м., в том числе площадь обеденного зала — 94 кв. м. Обеденный зал и складские помещения предприятия оснащены современными видами оборудования, кассовыми аппаратами, электронными весами и др.

Эффективность использования материально-технической базы предприятия характеризуется объемом товарооборота на 1 кв. м. полезной площади. Этот показатель составил за 2010 год 782 тыс. руб., а в 2009 году он был равен 564 тыс. руб.

Использование материально-технической базы торговли непосредственно связано с режимом работы предприятия и, в частности, со сменностью их работы, временем начала и окончания рабочего дня, временем обеденного перерыва, выходными и санитарными днями. Предприятие работает с 8 до 24 часов.

В предприятии работает 14 человек, из них 7 являются официантами. По сравнению с прошлым годом соотношение между численностью официантов и административных работников изменилось в пользу официантов. Растет эффективность труда официантов. Если в 2007 году на одного официанта приходилось 61 тыс. руб. товарооборота, то в 2010 году — 77 тыс. руб. За счет роста эффективности труда получено 73,3% прироста общей суммы товарооборота, а за счет увеличения численности официантов (экстенсивный фактор) — 26,7%.

Предприятие уделяет особое внимание осуществлению режима экономии. Уровень издержек обращения составил в 2010 г. 16,75% к товарообороту. По сравнению с прошлым годом он снизился на 0,22% к обороту (2009 г. — 16,97%), что позволило за счёт этого получить больше прибыли на 136 тыс. руб. Издержки обращения (расходы на продажу) распределяются на остаток товаров и реализацию пропорционально покупной стоимости товаров.

Доходы предприятия от реализованных торговых надбавок и прочих внереализационных доходов составили 19,88% к обороту. При сложившемся уровне издержек обращения (16,75% к обороту) это обеспечило предприятию рентабельность 2,85% к обороту. За 2010 г. предприятие получило прибыли 587,5 тыс. руб. На её увеличение оказали влияние рост объёма товарооборота, рост доходности предприятия и снижение уровня издержек обращения по предприятию.

По данным бухгалтерского баланса предприятия на 1 января 2011 г., активы кафе «Акварель» составили на конец года 2,7 млн руб. За год они возросли на 83 тыс. руб.

Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширении хозяйственного оборота, объёмов торговой деятельности. Это увеличение произошло, в основном, за счёт прироста оборотных активов на 51 тыс. руб. Недвижимое имущество возросло за год на 42 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2011 г. у кафе «Акварель» отсутствуют убытки (раздел III актива баланса).

На начало года кафе «Акварель» испытывало недостаток собственных оборотных средств, но в результате предпринятых мер по привлечению средств достигнут излишек средств в обороте. Это создало условия для досрочного погашения банковских кредитов.

Способность кафе «Акварель» своевременно погашать свои обязательства характеризуется его ликвидностью. По данным предприятия можно сказать, что баланс на конец года является ликвидным, так как каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.