Оценка финансового состояния банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», предоставляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

За анализируемый период наблюдается рост совокупного собственного капитала. Собственный капитал банка в 2002 году составил 4 457 394 тыс.тенге. В последующие годы он вырос, так в 2003 г. он составил 5 540 032 тыс. тенге, что на 1 082 638 тыс. тенге или на 24% больше по сравнению с предыдущим годом. В 2004 г. произошло значительное увеличение собственного капитала на 51% по сравнению с 2003 годом. Совокупный собственный капитал в 2004 г. составил 8 342 233 тыс.тенге.

Увеличение собственного капитала признак надежности и уверенного развития банка в будущем. Собственный капитал как основной показатель надежности коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Вопервых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

Вчетвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Собственные средства являются залогом стабильности АО «АТФ Банка», они обеспечивают поступательный рост объема и расширения спектра проводимых операций.

Таким образом, собственный капитал коммерческого банка представляет собой основной источник финансовых ресурсов банка.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем, объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньше.

В общей сумме балансовых ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств осуществляется по определенной форме. Из данных таблицы видно, объем всех привлеченных и заемных средств за анализируемый период увеличился. Обязательства банка в 2008 году составили 52.972., 9 млн. тенге, что на 18.203,0 млн. тенге или на 52% больше по сравнению с предыдущим годом. Основную долю привлеченных и заемных средств составляют средства клиентов, т. е. их сумма составляет 31.029,6 млн. тенге и задолженность перед другими банками и организациями в сумме 12.121,7 млн.тенге. А в 2009 году сумма обязательств составила 87.107,5 млн. тенге, т. е. увеличилась на 34.134,6млн.тенге или на 64,5%.

Высокий темп роста за анализируемый период имела задолженность перед другими банками и организациями. В 2008 году сумма составила 12.515,9 млн. тенге, а в 2009 году 33.637,6 млн. тенге, что на 21.515,6 млн. тенге или 177% больше по сравнению с предыдущим годом.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть банковских операций.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности — основная цель анализа активных операций банка. Для ее достижения анализ активных операций банка целесообразно осуществлять в два этапа:

• 1-й этап — общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности;
• 2-й этап — анализ отдельных активов банка, оказывающих наибольшее влияние как на ликвидность и доходность, так и на общий состав активов.

Оценка активных операций должна определить приоритеты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения, а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка.

Анализ динамики состава и структуры активов банка позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества банка и отдельных его видов. Прирост активов свидетельствует о расширении деятельности банка. Анализ структуры активов в целом его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещение. Для анализа состава и размещения активов по данным баланса составим аналитическую таблицу 4.

Анализ активных операций АО «АТФ Банк» показал, что за анализируемый период темп роста увеличился в среднем на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах: наличная валюта, так в 2004 году увеличение произошло на 536 291 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом, и составила 1 909 295 тыс. тенге; а также депозиты в Национальном банке и депозиты в других банках имели рост вкладов банка в другие банки. Это означает то, что банк имеет свободные денежные ресурсы.

В целях стерилизации избыточной ликвидности банк свои ресурсы размещает в депозиты в других банках или в Национальный Банк РК, это говорит о том, что денежные средства постоянно работают, у банка не наблюдается с одной стороны проблем с ликвидностью, а с другой стороны размещая свои денежные средства, банк получает доход, на основе которых в дальнейшем проводит активные операции.

Увеличение объема активных операций в основном связано с увеличением объема кредитования. За анализируемый период объем кредитов, предоставленных клиентам вырос. В 2008 году сумма займов клиентам составила 34 287 160 тыс. тенге, что на 10 021 284 тыс. тенге больше, по сравнению с прошлым годом. В 2009 году сумма значительно увеличилась и составила 60 487 547 тыс. тенге, увеличение произошло на 26 200 387 тыс. тенге или 76%, что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной конъюктуры.

Также из таблицы 4 видно, что доля активной части основных средств выросла на 1 288 420 тыс. тенге и составила в 2009 году 2 279 689 тыс. тенге. В условиях продолжающей инфляции банк заинтересован вложить денежные средства в товарно-материальные ценности, рыночные цены которых стабильно растут. Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что данное увеличение положительно характеризует развитие материальнотехнической базы банка. В целом банк имеет благоприятную динамику.

kд (2007год) =.

kд (2008год) =.

kд (2009год) =.

Доля доходов образующих активы на 2008 год составила 80%, на 2004 год составила 84%. Это положительно характеризует работу банка, рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальному значению 0,75−0,85.

k (2007год) =.

k (2008год) =.

k (2009год) =.

Из проведенного расчета видно, что в 2009 году 38% привлеченных средств размещено в судные операции банка.

Среди задач, возникающих в процессе анализа, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка, так как он дает ответ, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа — о надежности коммерческого банка.

Абсолютная величина доходов банка за 2009 год возросла на 3 198 205 тыс. тенге, что явилось следствием увеличения как процентных так и непроцентных доходов, соответственно 2 403 448 тыс. тенге и 794 757 тыс.тенге. в структуре доходов банка наибольшую долю занимают процентные доходы, которые в основном получены по выданным кредитам, депозитам, открытым счетам и от операций с ценными бумагами. Непроцентные доходы составляют четвертую часть всех доходов и представлены в основном доходами от операций с иностранной валютой, комиссионными вознаграждениями, полученными за оказанные услуги.

Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить устойчивым, надежным.

Несмотря на усиление межбанковской конкуренции в АО «КазкоммерцБанк» наблюдается постоянный приток клиентов. Это объясняется увеличением роста доверия к банку числа клиентов. Расширение круга клиентов в виде предприятий, организаций различных форм собственности и населения важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.