Организация учета кассовых операций в кредитной организации

В соответствии с вышеуказанным нормативным документом все организации, банки, учреждения независимо от организационно — правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителем.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно каждому предприятию индивидуально и лимит не следует, так как за это на предприятие может быть наложен штраф.

Банк определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично — денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Для осуществления планирования кассовых операций банка клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий и выдач на другие цели — то есть сумм, которые он будет получать в кассе банка.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, как правило, при личной явке клиента, в его присутствии.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата, кассир сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с сумой, фактически оказавшейся на пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему банку.

Примерная схема проведения кассовых операций представлена на рис. 1:

Рисунок 1 — Порядок ведения кассовых операций в банке.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц (а также сотрудников самого банка) производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Схема работы с приходными кассовыми документами отображена на рис. 2:

Рисунок 2 — Схема приходных кассовых операций в банке.