Организация банковского кредитования малого бизнеса

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы заключается в том, что организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики.

Объектом исследования в дипломной работе является организация банковского кредитования малого бизнеса. У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. Это и обуславливает актуальность выбранной темы исследования.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

Главная цель дипломной работы раскрыть основные виды кредита как финансового инструмента экономики и проанализировать методы кредитования малого бизнеса.

1. СУЩНОСТЬ. ОСОБЕННОСТИ И ВИДЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА Современная рыночная экономика главным образом построена на деятельности малых предприятий и частных предпринимателей, которые не только формируют рынок, но и обеспечивают достаточный уровень рыночной конкуренции.

Из-за несовершенства банковской системы принципы кредитования малого бизнеса регулярно пересматриваются, зачастую снижаются тарифные ставки по процентам целевых кредитов и займов, происходит развитие форм кредитования реального бизнеса, из которых выделяют шесть основных: кредит, кредитная линия, овердрафт, кредитная линия с лимитом задолженности или выдачи и предоставление банковских гарантий.

Малый бизнес — это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях, конституционирующих сущность этого понятия.

Как показывает мировая практика, основным критериальным показателем, на основе которого предприятия различных организационно правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является в первую очередь средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии.

Под малым бизнесом понимается деятельность, осуществляемая небольшой группой лиц, или предприятие, управляемое одним собственником. Как правило, наиболее общими критериями, на основе которых предприятия относятся к малому бизнесу является :

— численность персонала;

— размер уставного капитала;

— величина активов;

— объем оборота (прибыли, дохода).

В нашей стране, согласно Федеральному закону «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимися субъектами малого предпринимательства не превышает 25% и в которых численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней :

— в промышленности, строительстве и на транспорте — 100 человек;

— в оптовой торговле — 50;

— в розничной торговле и бытовом обслуживании — 30;

— в других отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

Одной из необходимых составляющих дальнейшего развития малого предпринимательства в России является доступность получения кредитных ресурсов.

Развитый малый бизнес — это ключ к экономическому процветанию и социальному благополучию страны. Это важнейший фактор, влияющий на повышение рождаемости, занятости и доходов населения.

В зарубежных странах с успешной экономикой на этот сектор приходится основная доля налоговых отчислений и значительная часть внутреннего валового продукта — до 50—70 процентов. В России ситуация иная: более половины внутреннего валового продукта создается крупными промышленными холдингами, а субъекты малого предпринимательства испытывают серьезные затруднения при осуществлении деятельности.

Существенно не изменяет ситуации и тот факт, что за последние пять лет доля малого предпринимательства в российском валовом внутреннем продукте выросла более чем в два раза — с 7 до 17 процентов. В настоящее время в России более 4 миллионов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, из них 1 миллион — юридические лица.

Существует несколько видов кредитов для бизнеса — овердрафт, товарный кредит, коммерческий кредит, коммерческая ипотека, проектное и венчурное финансирование, кредиты индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим каждый из них отдельно.

1. Овердрафт — ссуда, выдаваемая с целью оплаты каких-либо расчетных документов при недостаточной сумме средств или их отсутствии на банковском счету заемщика. Такой вид кредитования выгоден для тех, кому необходимо быстро получить ту или иную сумму для пополнения расчетного счета без предоставления экономического и технического обоснований кредита, оформленного плана развития собственного бизнеса. Тем более что процентные ставки, как правило, невысоки, а лимит можно изменить.

2. Товарный кредит имеет следующую схему: заемщик получает необходимые для бизнеса виды оборудования. Например, оргтехнику или станки, производимые по специальному заказу за рубежом. Далее расплачивается за них. Причем, ему предоставляется возможность воспользоваться беззалоговым финансированием и получить отсрочку сроком до 364 (365) дней.

3. Коммерческий кредит подходит для той ситуации, когда покупатель не может оплатить необходимый товар или услугу в данный момент. То есть продавец предоставляет ему кредит в товарной форме. Таким образом, данную услугу могут оказывать друг другу действующие предприятия. Данный вид кредитования выгоден потому, что с его помощью не нужно замораживать производственные процессы или сокращать объем выпускаемой продукции. А это означает, что обороты продаж не уменьшаются, а прибыль растет. Срок действия коммерческого кредита — несколько месяцев.

4. Коммерческая ипотека представляет собой кредит, который берут предприниматели на покупку офисов или складов, то есть помещений, находящихся в нежилом фонде. Причем, залогом является эта же недвижимость. Сроки достаточно сжатые, ставки высокие. Так банк пытается уменьшить возможные потери.

5. Проектное финансирование требует длительного срока рассмотрения заявки и бизнес-плана (до шести месяцев). И даже после этого можно остаться без положительного ответа. Подходит для тех случаев, когда нужно приобрести ценное оборудование или объекты при помощи лизинга.

6. Венчурное финансирование подходит для тех, кто планирует работать в сфере научных технологий. Услугу оказывают инвестиционные компании и специальные венчурные фонды. Кредит выдается на долгий срок и под высокий процент. Но без каких бы то ни было гарантий. Риск — максимальный, поскольку вложения могут не окупиться: научные проекты не являются изначально успешными.

7. Кредиты индивидуальным предпринимателям отличаются от кредитов, предоставляемых частным лицам. Несмотря на сходство сроков и ставок. Дело в том, что физическое лицо ежемесячно вносит определенную сумму на кредитный счет, выделяя ее из стабильного ежемесячного жалования. То есть получаемый доход не связан со средствами, взятыми в кредит. Такая форма, как ИП, в свою очередь, рассчитывает на то, что возврат кредита принесет ощутимую выгоду и увеличит уровень доходности производства.

Данный вид кредитования связан с некоторыми трудностями. Во-первых, банки не всегда готовы идти навстречу тем предпринимателям, которые не имеют кредитной истории и возможности предоставить залог. Во-вторых, кредиты индивидуальным предпринимателям — это всегда риск для банка, поскольку уровень рентабельности бизнес-идеи заемщика определить сложно. [15, С. 295]

Несмотря на то, что малый бизнес есть кому кредитовать, доступность этих денег, как признают кредиторы и заемщики, все же незначительная. Предприниматели не верят в доступность банков, а большинство банков, в свою очередь, не стремятся работать в этом секторе. Впрочем, одним лишь нежеланием банков работать на этом рынке ситуацию объяснить трудно. Как показали опросы предпринимателей, среди основных причин, препятствующих получению кредита в банке, 42% респондентов назвали проблему залога и гарантий, а 31% - высокие процентные ставки.

Банков в настоящее время просто великое множество и кредитных программ, которые предлагаются для малого бизнеса также очень много. Банки, предлагая кредитование малого бизнеса, предоставляют кредиты их на разные суммы, процентные ставки по кредитам также разнообразны и сроки предоставления кредита могут отличаться. Однако если заявки на обычный кредит рассматриваются в короткие сроки, то заявка на получение кредита для малого бизнеса может рассматриваться значительно дольше и этот срок может, зависеть от суммы, которая требуется.

В таком разнообразии кредитных продуктов можно легко потеряться, поэтому нужно заранее выяснить особенности кредитования малого бизнеса в банках и выбрать тот банк, который больше подходит для реализации ваших целей. Заранее нужно получить полную консультацию специалистов банка по сбору документов и по требованиям, которые банки предъявляют к своим заемщикам. Если все это сделать своевременно тогда есть гарантия что, вы получите кредит в самые короткие сроки.

Обычно в первую очередь предприниматели обращают внимание на процентные ставки по кредитам для малого бизнеса, но это не самое главное, потому что в принципе ставки по кредитам практически одинаковы в среднем во всех банках. Главное значение имеют сроки кредитования, которые как раз и могут очень сильно отличаться во всех банках. Ведь если требуется крупная сумма денег, то короткие сроки кредитования не могут подойти для предпринимателей которые планируют расширять свой бизнес.

Самый большой срок кредитования, который могут предоставить банки это срок до пяти лет. Для того чтобы получить кредит под низкие проценты и более длительный срок нужно иметь положительную кредитную историю и доказать банку свою высокую платежеспособность. Сумма кредита, которую может предоставить банк для конкретного предприятия, напрямую зависит от его стабильности и финансового состояния.

Также можно выделить еще несколько видов кредитования малого бизнеса. Это кредит бизнес-экспресс, который выдается в срочном порядке, но суммы кредита в этом случае не велики; кредит на поддержку малого бизнеса или на развитие бизнеса, в этом случае кредит выдается на пополнение оборотных средств организации и на расширение предприятия. Также можно воспользоваться инвестиционным кредитом, когда производится финансирование инвестиционных продуктов.

Можно рассмотреть более детально особенности каждого из этих видов кредита, для того чтобы стало более понятно, какой из видов может быть более выгодным и удобным. Кредит бизнес-экспресс предоставляется на короткие сроки до 12 месяцев. В этом случае заявка на кредит может быть рассмотрена в самые короткие сроки в течение всего лишь двух или трех дней. Такой кредит может помочь быстро решить проблему финансов, если срочно необходима небольшая сумма денег. В такой программе нет необходимости предоставлять залоговое обеспечение, но и проценты по кредиту за срочность будут значительно больше, чем проценты по обычному кредитованию.

Кредиты на поддержку малого бизнеса выдаются в том случае, если предприятию требуется поддержать бизнес в трудной ситуации или же создать условия для того, чтобы бизнес оставался на должном уровне путем вливания дополнительных денежных средств. Иногда дополнительные денежные средства могут потребоваться для закупки товара, потому что все средства предприятия находятся на данный момент в обороте, и нет возможности сейчас произвести расчеты с поставщиками. Такой кредит выдается на срок до трех лет, сроки рассмотрения заявки по данному кредиту не должна превышать пяти рабочих дней и сумма, которую банк готов предоставить не будет превышать одного миллиона рублей.

Кредит на развитие бизнеса — это другими словами кредит на пополнение оборотных средств организации. Особенность кредитования на развитие бизнеса в том, что предприниматель может использовать денежные средства на приобретение большой партии товара или сырья для производства, расширить действующее производство, приобрести дорогостоящее оборудование, необходимое для расширения производства, а также можно использовать эти средства для строительства или реконструкции объектов производственной недвижимости. Сроки кредитования достигают пяти лет, заявка может быть рассмотрена в течение пяти или семи рабочих дней. В этом случае суммы кредита напрямую зависят уже от финансовой стабильности предприятия, от его платежеспособности. Также такой вид кредитования предусматривает обязательное залоговое обеспечение, которым могут выступать объект недвижимости, оборудование, автотранспортные средства. Банк будет рассматривать ликвидность залогового имущества, для того чтобы обезопасить свою сторону в случае не возврата кредита. Есть вариант предоставить частичное обеспечение в качестве залога, но и тогда сумма залога не должна быть меньше 70% от стоимости кредита. [30, С. 495]

Еще один очень удобный вид кредитования малого бизнеса — это инвестиционный кредит. В ряде случаев, для того чтобы реализовать крупные проекты предприятия, необходимы значительные денежные средства и в этом случае на помощь может придти финансирование инвестиционных проектов. Главная особенность такие кредитных программ в том, что банки могут предоставлять на более длительный срок, чем обычное кредитование малого бизнеса и расчеты кредита производятся в зависимости от финансовых возможностей предприятия. Для оформления такого вида кредитования банки предъявляют более жесткие требова

Предприниматели обязаны будут предоставить полную документацию, которая отражает всю деятельность предприятия, бухгалтерские документы и налоговую отчетность. Банк в праве отправить кредитного эксперта на предприятие, для того чтобы более подробно провести анализ предприятия. Просматривается сам проект, который необходимо будет финансировать, его положительные и возможные риски, связанные с его реализацией. Залоговое обеспечение для этого вида кредита является обязательным, и все объекты залогового обеспечения требуют полной оценки его стоимости. Рассматривается заявка на финансирование инвестиционных проектов в течение более длительного времени, которое может достигать одного месяца, а процентные ставки по кредиту могут быть разными и зависят от требуемой суммы.

Есть еще один вид кредита, который называется партнерским кредитом. Особенность его в том, что предусмотрено тесное сотрудничество банка и заемщика, когда сами банки могут предложить наиболее выгодные условия кредитования для предпринимателя. Конечно же, банки ставят свои условия и требования, потому что им необходимо сократить до минимума все возможные риски, связанные с кредитованием малого бизнеса. В основном банки обращают внимание на кредитную историю заемщика, которая должна быть положительной, для того чтобы предоставить заемщику лучшие условия кредитования малого бизнеса. К предприятиям с положительной кредитной историей банки могут подойти индивидуально и на таких условиях, что сотрудничество будет выгодно обеим сторонам, как банку, так и заемщику.

Банки проводят кредитные операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой понимается деятельность банка как кредитора, размещающего ссудный капитал в соответствии с собственными и общественными интересами.

К элементам кредитной политики относятся:

1) цель и задачи кредитной политики;

2) выбор направлений кредитования;

3) способ осуществления кредитных операций;

4) контроль в процессе кредитования.

Цель кредитной политики выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения — удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств.

Задачи кредитной политики имеют более частный характер: они могут быть связаны с улучшением состава банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышением удельного веса обеспеченных ссуд и т. д.

Выбор направления кредитования, являясь частью стратегии банка, следует из цели кредитной политики и обеспечивает ее выполнение.

Не менее важным в кредитной политике является способ совершения кредитных операций. Банки не могут нарушать определенные правила, допускать вольности в отношении экономических и юридических норм, так как это может привести к негативным последствиям.

Существенным элементом кредитной политики является и проводимый банком контроль в процессе кредитования. «Золотое» правило — «доверяй, но проверяй», должно быть взято на вооружение каждым банком.

Элементы кредитной политики тесно связаны между собой. Нарушение одного из них неизбежно приводит к нарушению другого.

На кредитную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы.

К внешним факторам относятся:

1) политические и экономические условия;

2) уровень развития банковского законодательства;

3) состояние межбанковской конкуренции;

4) уровень развития банковской инфраструктуры.

1. Политические и экономические условия. Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные операции банков, способствовать выводу капиталов из страны.

Экономические условия оказываются решающими для развития кредитных операций.

В период кризиса производства спрос на кредит как платежное средство существенно возрастает; одновременно усиливается и риск невозврата кредитов; инфляция, сопровождающая экономический кризис, резко сокращает долгосрочные кредитные вложения, содействует переливу ссудных капиталов из производственной сферы в сферу торговли и посреднических операций.

Экономические условия внутри страны складываются под влиянием:

а) налоговой политики государства;

б) требований Банка России к собственному капиталу банков, нормам резервирования;

в) деловой среды в целом, включая обычаи, национальные традиции, представления о правилах бизнеса и пр.

2. Уровень банковского законодательства. Весьма существенное воздействие на кредитную политику банков оказывает законодательная база. Банковское законодательство, в целом, определяет правила банковской деятельности, выполнение которых гарантирует защиту кредиторов и инвесторов.

3. Межбанковская конкуренция. Важным фактором развития кредитных операций является межбанковская конкуренция, обострение которой способствует:

а) улучшению качества банковских услуг;

б) расширению спектра банковских операций.

4. Уровень развития банковской инфраструктуры. К внешним факторам, оказывающим влияние на кредитную политику, относится и банковская инфраструктура, под которой понимается система, обеспечивающая жизнедеятельность банков (информационное, методическое, научное и учебное обеспечение, современные средства связи).

К внутренним факторам относятся:

1) объем и структура ресурсной базы банка;

2) ликвидность банка;

3) специализация банка;

4) наличие специально обученного персонала.

1. Объем и структура ресурсной базы банка являются исходными для проведения кредитной политики. В случае надежности и доходности кредитных операций банки увеличивают объем средств, предназначенных для кредитования. При повышенных кредитных рисках, наоборот, уменьшают их.

Заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющихся в распоряжении банков денежных средств. Например, если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования.

2. Ликвидность банка. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка, под которой понимается возможность выполнения краткосрочных обязательств перед физическими и юридическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке. Центральный банк устанавливает нормативы ликвидности, которые коммерческие банки должны соблюдать.

3. Специализация банка. Кредитную политику банка во многом определяет характер его специализации. Если банк специализируется на каких-либо операциях, не относящихся к разряду основных, то его кредитная политика будет менее масштабной.

4. Наличие специально обученного персонала. Существенное влияние на кредитную политику банка оказывает наличие специально обученного персонала. Персонал, занятый кредитными операциями, должен знать технику осуществления и оформления кредитных операций; владеть методами оценки кредитоспособности клиентов и оценки различных видов залога.

Методы регулирования кредитных операций. Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного портфеля;

2) дифференциация условий кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств.

3) пролонгация сроков кредитов;

4) формирование резервов по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных кредитов.

1. Диверсификация кредитного портфеля (совокупности ссуд, выданных клиентам) является основным методом регулирования кредитных операций.

Данный метод предполагает предоставление кредитов различным группам клиентов: организациям и предприятиям разных отраслей народного хозяйства, а также физическим лицам.

Диверсификация кредитов позволяет банкам:

а) уменьшить кредитный риск;

б) компенсировать возможные потери от несвоевременного погашения ссуды одним заемщиком за счет доходов от операций с другими клиентами, своевременно выполняющими свои обязательства.

2. Дифференциация условий кредитования предполагает разный подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд, так как:

а) финансовая устойчивость клиентов не одинакова;

б) качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно;

в) банк не может установить единый порядок кредитования для всех заемщиков.

Применение данного метода является неотъемлемым принципом кредитной политики.

3. Пролонгация (продление) сроков кредитов может быть вызвана объективными причинами. Например, в силу неравномерности расчетов у заемщика на дату погашения кредита могут отсутствовать свободные денежные средства, что делает его временно некредитоспособным. Банк может пролонгировать кредит на 3—5 дней, а в некоторых случаях и на более длительный срок (до 6 месяцев).

Банки могут намеренно пролонгировать кредиты недобросовестным заемщикам, чтобы скрыть изъяны в кредитном портфеле от проверяющих.

4. Создание резервов по просроченным ссудам. К методам регулирования кредитных операций относится создание резервов по просроченным ссудам. Для этого просроченные ссуды группируют в зависимости от длительности просрочки платежа, например:

а) стандартные и нестандартные ссуды;

б) сомнительные и безнадежные кредиты.

Размеры создаваемых резервов могут составлять от 30 до 100% объема просроченных ссуд соответствующего типа.

5. Реабилитация (оздоровление) проблемных кредитов представляет собой реализацию плана мероприятий, составляемого банком совместно с заемщиком и направленного на возвращение просроченных долгов и уплаты процентов за пользование ссудой.

Методы и условия кредитования.

Под методом кредитования подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита.

Существуют три основных метода кредитования:

1) метод кредитования по остатку;

2) метод кредитования по обороту;

3) оборотно-сальдовый метод.

1. При кредитовании по остатку ссуда выдается под остатки уже накопленных товарно-материальных ценностей. В этом случае их накопление предшествует выдаче ссуды.

2. При кредитовании по обороту ссуда выдается в момент приобретения товарно-материальных ценностей и погашается по мере их расходования (реализации), т. е. в процессе оборота.

3. Оборотно-сальдовый метод применяется в случаях, когда на начальной стадии оборота ссуда предоставляется по мере возникновения потребности в денежных средствах, а погашается в строго определенные сроки.

Под условиями кредитования понимаются определенные требования к участникам кредитной сделки, объектам кредитования и обеспечению кредита.

Другими словами, банк должен осуществлять избирательное кредитование, т. е. кредитовать только платежеспособных клиентов, нехватка денежных средств у которых носит временный характер.

К условиям кредитования также относится соблюдение его основных принципов:

1) целевого характера;

2) срочности;

3) платности;

4) возвратности.

Заключение

кредитной сделки выражает совпадение интересов сторон кредитных отношений.

В условиях рыночной экономики важнейшим элементом кредитования признается кредитоспособность заемщика, от оценки которой зависят метод и объем кредитования, способ погашения ссуды и требование залога и т. д. Кредитоспособность предприятия может оцениваться разными способами, в том числе на основе системы финансовых коэффициентов или анализа денежного потока.

Финансовые коэффициенты представляют собой соотношение различных статей финансовой отчетности (в основном, баланса и отчета о прибылях и убытках).

Система финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика, включает коэффициенты:

1) ликвидности;

2) деловой активности (оборачиваемости);

3) рентабельности;

4) платежеспособности;

5) рыночной активности.

Сравнение значений коэффициентов, полученных при анализе финансовой отчетности данного предприятия, с допустимыми значениями помогают сделать вывод о финансовом состоянии предприятия и эффективности его деятельности. Однако оценивать кредитоспособность клиента только на базе расчета финансовых коэффициентов нельзя. Необходимо использовать и другие методы. Анализ денежного потока представляет собой анализ притока и оттока денежных средств. При этом анализируемый период соотносится со сроком, на который запрашивается ссуда. В случае просьбы выдать ссуду на год анализ денежного потока выполняется в годовом разрезе, на срок до 90 дней в квартальном [10, С. 495]

К элементами притока денежных средств за период относятся:

1) прибыль, полученная в данном периоде;

2) амортизация, начисленная за период;

3) высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) увеличение прочих пассивов;

6) увеличение акционерного капитала;

7) выдача новых ссуд.

К элементам оттока денежных средств за период относятся:

1) уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пени;

2) дополнительные вложения средств в дебиторскую задолженность, материально-производственные запасы, основные фонды, прочие активы;

3) сокращение кредиторской задолженности;

4) уменьшение прочих пассивов;

5) отток акционерного капитала;

6) погашение ссуд.

При анализе денежного потока необходимо определить влияние различных операций на его общую величину, представляющую собой разность между притоком и оттоком денежных средств.

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока денежных средств по сферам управления предприятием, в том числе управление:

1) прибылью;

2) запасами и расчетами;

3) финансовыми обязательствами;

4) налогами и инвестициями;

5) соотношением собственного капитала и кредитов.

Анализ денежного потока проводится на основе балансов предприятия за последние три года. Если в течение исследуемого периода наблюдалось устойчивое превышение притока над оттоком денежных средств, то предприятие признается кредитоспособным. И, наоборот, устойчивое превышение оттока над притоком денежных средств свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.

В случае превышения денежного притока над оттоком среднее значение разницы может рассматриваться как предел выдачи новых ссуд.

С учетом общепринятых методов банк разрабатывает свою собственную систему оценки кредитоспособности клиентов, подлежащую периодическому пересмотру. При этом используемые критерии, а также их допустимые значения, могут отличаться от общепринятых. Банки также придерживаются дифференцированного подхода к оценке кредитоспособности различных групп заемщиков по различным признакам.

2. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ФОАО «УРАЛТРАНСБАНКА»

Уставный капитал На 1 января 2010 года уставный капитал Банка составляет 249 866 349 рублей.

Акционерами Банка являются 59 юридических и 3364 физических лиц.

Рисунок 1 — Структура уставного капитала Развитие ресурсной базы.

Стремясь к увеличению размеров ресурсной базы, а, начиная с октября 2008 год к сохранению ресурсной базы, Банк предлагал широкий спектр депозитов и вкладов на привлекательных для клиентов условиях. В результате удалось сохранить объем привлеченных вкладов населения на уровне начала 2008 года.

Таблица 1 — Развитие ресурсной базы

Структура активов.

Прирост активов ФОАО «Уралтрансбанк» в 2009 г. составил 14%, что в целом соответствует динамике по банковской системе России за 2009 год.

Банк поддерживает оптимальную структуру активов, сохраняя необходимую долю ликвидных активов. Снижение объема работающих активов на 0,5 млрд руб. обусловлено снижением ссудной задолженности. Доля работающих активов в общем объеме активов банка снизилась по сравнению с 01.01.08 г. в пользу ликвидных активов.

Таблица 2 — структура активов

Банк постоянно выполняет норматив достаточности капитала и все нормативы ликвидности:

Таблица 3 — Нормативы ликвидности (в %)

Банк осуществляет постоянный контроль за состоянием ликвидности, анализ разрыва в сроках погашения требований и обязательств для определения риска потери ликвидности. Благодаря этой деятельности Банк способен в любой момент выполнить свои обязательства перед клиентами.

Таблица 4 — Показатели Банка

Рисунок 2 — Анализ кредитного портфеля ФОАО «УралТрансБанк»

На сегодняшний день доля малого бизнеса составляет 19%, т. е 138 млн. рублей от общего кредитного портфеля банка, доля просрочек по малому бизнесу составляет 11%, т. е. 15 млн. рублей.

Виды кредита ФОАО «Уралтрансбанк».

Кредит «Энергичный».

1. Целевая группа: Субъекты малого предпринимательства — хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), зарегистрированные и отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к микропредприятиям и малым предприятиям, с даты государственной регистрации которых в качестве юридического лица (индивидуальных предпринимателей) на момент обращения за кредитом прошло более трех календарных месяцев, работающие в сфере торговли, услуг, производства — новые клиенты банка и клиенты банка, обслуживавшие кредит в ФОАО «Уралтрансбанк».

2. Заемщики: кредит предоставляется индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

3. Цель кредита:

А. пополнение оборотных средств Б. инвестиции

4. Форма предоставления: на расчетный счет, открытый в ФОАО «Уралтрансбанк»

5. Валюта: рубли

6. Ставка процента: согласно распоряжения об установлении процентных ставок.

7. Банковская комиссия: согласно распоряжения об установлении комиссий.

8. График погашения: аннуитет, возможен индивидуальный график по решению Кредитного комитета Головного Банка, при обосновании необходимости его установления.

9. Условия кредитования:

Кредитный продукт «Кредит «Быстрый».

1. Заемщики: кредит предоставляется индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу, работающему в сфере торговли, на момент обращения за кредитом осуществляющим свою деятельность не менее 3-х месяцев

2. Цель кредита: пополнение оборотных средств

3. Форма предоставления: на расчетный счет, открытый в ФОАО «Уралтрансбанк»

Условия кредитования:

Кредит «Возобновляемая кредитная линия».

1. Целевая группа: Субъекты малого предпринимательства — хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), зарегистрированные и отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к микропредприятиям и малым предприятиям, с даты государственной регистрации которых в качестве юридического лица (индивидуальных предпринимателей) на момент обращения за кредитом прошло более трех календарных месяцев, работающие в сфере торговли, услуг, производства — новые клиенты банка и клиенты банка, обслуживавшие кредит в ФОАО «Уралтрансбанк».

2. Заемщики: кредит предоставляется индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

3. Цель кредита:

А. пополнение оборотных средств Б. инвестиции

4. Форма предоставления: на расчетный счет, открытый в ФОАО «Уралтрансбанк»

5. Валюта: рубли

6. Ставка процента: согласно распоряжения об установлении процентных ставок.

7. Банковская комиссия: согласно распоряжения об установлении комиссий.

8. График погашения: аннуитет, возможен индивидуальный график по решению Кредитного комитета Головного Банка, при обосновании необходимости его установления.

9. Условия кредитования:

Перечень документов, предоставляемых для получения кредита юридическим лицом:

1.Заявка клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Копии учредительных и уставных документов со всеми изменениями и дополнениями, подтверждающих правоспособность клиента, заверенные нотариально или органом, зарегистрировавшим документ:

А) Свидетельство о регистрации;

Б) Устав (изменения к Уставу);

В) Учредительный договор (в случаях, установленных законодательством, изменения в договоре).

3. Разрешение на занятие отдельными видами деятельности (копии лицензий).

4. Протокол (решение) полномочного органа о назначении руководителя (ксерокопия, выписка, заверенная оттиском печати организации).

5. Трудовой договор (в случаях, установленных законодательством) с руководителем предприятия в части срока, полномочий, прав и обязанностей (ксерокопия, выписка, заверенная оттиском печати организации).

6. Ксерокопии паспортов руководителя фирмы и главного бухгалтера, имеющих право подписи финансовых документов.

7. Бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции (баланс предприятия — форма № 1, отчет о прибылях и убытках — форма № 2).

2.1 СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ДЛЯ ЗАЕМЩИКОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Система оценки кредитного риска.

1.1Оценка кредитного риска по ссуде (профессиональное суждение) производится кредитным работником по каждому кредиту на постоянной основе до полного его погашения.

1.2 Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на которых работает заемщик. Профессиональное суждение должно содержать выводы о результатах оценки финансового положения заемщика, оценки качества обслуживания долга по ссуде, информацию о наличии иных существенных факторов учтенных при классификации ссуды, информацию об уровне кредитного риска по ссуде, резюме по результатам которого вынесено профессиональное суждение (по форме Приложения 6а настоящей Методики).

1.3Оценка финансового положения определяется по совокупности оценки делового и финансового рисков в соответствии с критериями оценки рисков, изложенными в п. 3.2.3. Методики.

1.4 Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинаций двух классификационных критериев:

А) финансового положение заемщика,

Б)качества обслуживания долга,

Размер расчетного резерва, отражает величину потерь Банка по ссуде, классификация производится на основании профессионального суждения в одну из пяти, без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

1.5При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного разделом 9. Методики, формируемый (минимальный) резерв может быть меньше расчетного резерва, определяется в порядке, установленном указанным разделом Методики.

1.6Профессиональное суждение формируется и оформляется на бумажном носителе :

— на момент выдачи ссудыв Заключении/резюме на выдачу кредита кредитующего подразделения;

— в период действия договора (наличия ссудной задолженности): -в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату согласно п. 3.2.2.2 настоящей Методики по форме Приложения 6а настоящей Методики;

1.7 В ходе сопровождения (мониторинга) кредита, ежемесячно по состоянию на отчетную дату, за исключением отчетной даты, на которое выносилось профессиональное суждение, заполняется Форма для оценки категории качества кредита и расчета формируемого резерва на возможные потери по ссудам, Приложение № 1 и 2 Методики.

1.8 В течение действия кредитного договора кредитный работник отслеживает факты неисполнения заемщиком обязательств по кредиту, а также появление негативных факторов, перечисленных в подпунктах 3.2.3.5 и 3.2.3.7 настоящей Методики, которые указывают на наличие реальной угрозы неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком условий договора на текущую дату либо на возможность появления такой угрозы в дальнейшем.

Негативная информация по заемщику доводится кредитным работником до непосредственного руководителя.

Руководитель оценивает ситуацию, при наличии фактов, свидетельствующих о возникновении существенных проблем у заемщика, проводит переговоры с заемщиком, при необходимости у заемщика запрашиваются данные о текущем состоянии активов предприятия, финансовая отчетность, собирается информация из иных источников.

В случае подтверждения факта обесценения ссуды руководитель принимает решение о реклассификации этой ссуды и/или изменении размера резерва, либо принимается решение по усилению контрольных процедур, степени детализации мониторинга.

При появлении оснований для реклассификации ссуды, уточнения резерва формируется Профессиональное суждение.

1.9Документы на основании которых формируется профессиональное суждение, подшиваются в кредитное досье заемщика.

К таким документам относятся:

А) финансовая отчетность заемщика;

Б) документы, информирующие факторы риска (переписка с заемщиком, фискальными органами, сообщения СМИ, протоколы или справки встреч с заемщиком, справки из других Банков, иная информация о заемщике);

В) переписка между подразделениями Банка по вопросу уровня риска и резерва;

Г) выписки из протоколов Кредитных комитетов, Правления Банка о классификации кредита в более высокую категорию качества, подтверждении категории качества, иных принятых решениях, повлиявших на оценку качества ссуды;

Информация, использованная кредитным работником для оценки кредитного риска должна быть доступна органам управления и подразделениям внутреннего контроля банка, аудиторам и органам банковского надзора.

1.10.В качестве основных источников информации при оценке финансового состояния деятельности предприятия используются:

А) годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (Приказ Министерства Финансов от 22.07.2003 г. № 67-н), публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;

Б) ежеквартальная бухгалтерская отчетность за текущий год (форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ;

В) для заемщиков — использующих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сведения о доходах и расходах, согласно данных Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ-3−22/606 (с изменениями);налоговая декларация; расчет единого налога и свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход, справки из налоговых органов, внебюджетных фондов о состоянии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами соответственно; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения;

Официальная отчетность должна иметь отметку о принятии ее налоговым органом либо подтверждена документом, свидетельствующем об отправке.

1.сведения заемщиков:

А) о наличие просроченной задолженности перед работниками,

Б) о наличие скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25% от чистых активов (собственных средств (капитала)),

В) о случае (случаях) неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с Банком — кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком, Г) кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более;

2.план развития заемщика (бизнес-плана) (при наличии убытков), согласованного с Банком, по ликвидации убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций — собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем;

3.справки об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

4.справки об оборотах по всем открытым счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, с указанием наличия/отсутствия текущей картотеки неоплаченных расчетных документов;

5.справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности и кредитной истории, выданные кредитными организациями;

6.сведения об оборотах по счетам заемщика в ФОАО «Уралтрансбанк»;

В качестве дополнительных источников информации, которую целесообразно принимать во внимание при условии их доступности используются:

1. пояснительная записка к годовому отчету за последний истекший финансовый год с изложением основных факторов, повлиявших на итоговые результаты деятельности предприятия,

2. итоговая часть аудиторского заключения (для предприятий, подлежащих обязательному аудиту), подтверждающая степень достоверности сведений, включаемых в бухгалтерскую отчетность предприятий;

3.отчетность, составленная в соответствии с МСФО (Международными стандартами финансовой отчетности);

4.управленческая отчетность и иная управленческая информация;

5.консолидированная отчетность (при анализе неформальных объединений (групп) предприятий;

6.ежеквартальный отчет по ценным бумагам эмитента, в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;

7.аналитический баланс, данные о движении денежных средств по счетам заемщика в банках, данные о структуре дебиторской и кредиторской задолженности, данные о наличии кредитов;

8.сведения заемщика: о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика: закрытие видов деятельности (услуг и т. д.), повлекших снижению объемов производства более чем на 50% уход с рынка основных контрагентов заемщика (к примеру поставщиков сырья), с удельным весом более 25% в объеме хозяйственных договоров (договоров поставок), о фактах, повлекших разовое существенное (более чем на 25%) увеличение или уменьшение стоимости активов (за исключением изменений дебиторской и кредиторской задолженности); о фактах, повлекших разовое существенное (более чем на 25%) увеличение чистых убытков;

9.наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная информация не была использована кредитной организацией в соответствии с подпунктом 6.7. настоящей Методики. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в случае, когда финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно оценивается кредитной организацией «не хуже, чем среднее».

2.В исключительных случаях (по согласованию с отделом оценки кредитных рисков) возможно получение справок только за подписью Заемщика по наличию/отсутствию задолженности в бюджеты всех уровней, текущей картотеки, задолженности по кредитам в других банках, сведения по оборотам по расчетным счетам в других Банках могут приниматься Банком с корректировкой на коэффициент полноты и достоверности информации о заемщике по шкале (п. 3.2.2.4 настоящей Методики), при условии отсутствия по данному заемщику негативной информации со стороны отдела экономической безопасности. Ответственность несут лица, уполномоченные на контроль и подписание ежемесячных Форм (Приложений № 1, 2, 3а, 3б, 3 г, 4, 4а, 4в).

3.При анализе финансового положения заемщика по управленческой отчетности осуществляется сравнение сопоставимых показателей с данными бухгалтерской отчетности на предмет её достоверности и делаются пояснения в случае существенных (более 25%) отклонений от официальных данных.

3.1.Условия кредитования заемщика устанавливаются в зависимости от комплексной оценки кредитных рисков, проведенной на момент его представления по результатам анализа, в соответствии с настоящей Методикой, и определяются Кредитной политикой и иными локальными нормативными актами, регулирующими порядок проведения отдельных операций.

3.2. Критерии оценки кредитного риска

3.2.1. Оценка делового риска заемщика

3.2.1.1. Деловой риск оказывает влияние на деятельность предприятия независимо от его финансового состояния. В определенных ситуациях деловой риск может оказывать большее влияние на оценку заемщика, чем финансовый риск.

3.2.1.2.Оценка делового риска заемщика определяется на основании оценки:

А)рисков внешней среды Б) качества управления В) характера взаимоотношений с заемщиком

3.2.1.3.Оценка внешней среды.

Анализ внешней среды является важной составляющей при оценке кредитного риска, так как результаты деятельности заемщика, его платежеспособность напрямую зависят от состояния среды, где функционирует заемщик.

При анализе внешней среды обязательно оцениваются следующие факторы:

А) Анализ отраслевых рынков, на которых работает заемщик, степень развития рынков Б) Конкурентоспособность продукции В) Надежность потребителей, поставщиков В процессе анализа отраслевых рынков оценивается степень развития рынка, доля анализируемого предприятия на данном рынке. Оценивается степень конкуренции между основными производителями.

Из таблицы 5. выбирается один из критериев оценки по каждому из анализируемых факторов. Итоговый рейтинг внешней среды определяется по таблице 6, исходя из набранной суммы баллов.

Таблица 5- Критерии оценки внешней среды