Открытие и ведение счетов в иностранной валюте

Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра «Финансы и кредит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Техника валютных операций Исполнитель: Глушакова Т.И.

Специальность: Финансы и кредит.

Банковское дело Курс: 6

№ зачетной книжки: 07ффд41 853

Руководитель: Вихирев В.В.

Омск, 2011 г.

1. Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты — юридические лица вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Для открытия расчетного счета в иностранной валюте и в валюте РФ юридическому лицу-нерезиденту необходимо предоставить в банк:

документа, подтверждающие правовой статус юридического лица-нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие регистрацию юридического лица-нерезидента;

карточку с образцами подписей и оттиска печати;

лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Документы, представляемые при открытии банковского счета, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством РФ.

Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при открытии банковский счетов в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Юридические лица-нерезиденты могут открывать валютные счета только в уполномоченных банках. Источниками поступления валютных средств на счета юридических лиц-нерезидентов являются:

средства, переведенные, ввезенные или присланные из-за границы;

поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные на территории РФ товары и услуги в том случае, если есть разрешение;

средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счета;

проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках при наличии контракта;

доходы от инвестиций на территории РФ в установленных законом случаях.

Средства со счета могут использоваться на:

приобретение товаров и услуг на территории РФ;

оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами (по договору, контракту);

размещение в срочные вклады;

инвестиции на территории РФ.

Средства со счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по курсу ЦБ РФ.

счет иностранная валюта российская Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории РФ.

По счетам нерезидентов в валюте РФ наиболее часто осуществляются следующие операции:

расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте РФ резидентам;

расчеты и переводы при получении нерезидентами кредитов и займов в валюте РФ от резидентов;

расчеты и переводы по операциям с внутренними ценными бумагами.

Открытие валютного счета юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номера счету. При открытии валютного счета операционист информирует клиента о том, какие документы нужно представить, о порядке его ведения и тарифах. Юридические лица-резиденты могут иметь более одного счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. При открытии валютного счета юридическое лицо-резидент представляет в уполномоченный банк заявление по форме банка и все необходимые документы. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с Положением ЦБ РФ от 19 августа 2005 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» .

Банковский счет является открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

В настоящее время для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам_ юридическим и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. Каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет.

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

денежные средства, поступающие с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

денежные средства, поступающие от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

денежные средства, поступающие с текущего валютно счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Все расчеты между юридическими лицами — резидентами и нерезидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того в какой иностранной валюте был открыт банковский счет. Платежи в иностранной валюте в погашение привлекаемых от уполномоченных банков и нерезидентов кредитов осуществляются клиентом со своего текущего валютного счета в банке.

Продажа клиентом средств в иностранной валюте за рубли с его текущего валютного счета осуществляется по согласованному с баком курсу на основании заявления клиента.

Суммы, находящиеся на текущих валютных счетах, по распоряжению владельца могут быть:

переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в уплату импортируемых товаров (работ, услуг);

перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;

использованы на оплату задолженности по кредитам в инвалюте, полученным в банке, банковской комиссии, почтово-телефонных расходов, командировочных расходов в соответствии с денежными правилами;

направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;

использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.

Банк имеет право требовать от российских организаций, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, которые подтверждают законность таких платежей и поступлений в валюте и их соответствие целям и задачам деятельности данных организаций. Банк выдает клиентам выписки по валютному счету в порядке и с периодичностью, указанной в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При отсутствии в течение 10 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо возражений с его стороны совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних бумаг в документарной форме.

Физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 тыс. долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При этом при единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, не допускается за исключением случаев, когда физические лица-резиденты и нерезиденты вывозят из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации. Перерасчет иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:

1) для эмиссионных ценных бумаг — номинальная стоимость ценных бумаг;

2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты РФ или иностранной валюты, — соответствующая сумма в валюте РФ или иностранной валюте, право на получение, которой удостоверяет указанная ценная бумага.

Задача

В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.

100 USD —? EUR

1 USD = 29, 6107 RUB

1 EUR = 41, 6771 RUB

1 RUB = 0, 0337 USD

1 RUB = 0, 0239 EUR

0, 0337 USD = 0, 0239 EUR

1 USD = 0, 0239 EUR/0, 0337 USD = 0,7092

100 USD = 70,92 EUR