Открытие придорожного кафе «Альчан»

Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство железнодорожного транспорта ФГБОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

АмИЖТ — филиал ДВГУПС в г. Свободном Кафедра: «Экономика»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Бизнес-план по открытию придорожного кафе «Альчан»

Выполнила: Студентка III курса Группа: ИЭ Плюйко М.А.

Руководитель: Власова З.А.

Свободный 2013

Содержание Введение

1. Резюме

2. Описание услуг

3. Описание рынка потребителей

4. Анализ конкурентов

5. Производственный план

6. Организационный план

7. Юридический план

8. План маркетинга

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования Заключение Список использованной литературы Введение Бизнес-план — план, программа осуществления действий предприятия, содержащая сведения о предприятии, продукции, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Бизнес-план является инструментом для привлечения инвестиций и основой внутрифирменного планирования.

Актуальность выбранной темы бизнес проекта заключается в том, что на сегодняшний день сфера общественного питания является одной из наиболее привлекательных для многих субъектов коммерческой деятельности, особенно в придорожном сервисе.

На сегодняшний день в РС (Я) развитие придорожного сервиса находится на довольно низком уровне. Даже не федеральной трассе не хватает АЗС, кафе, шиномонтажных и гостиниц. В связи с этим явных конкурентов не наблюдается, что в значительной степени способствует большому количеству потребителей, а соответственно, стабильным высоким доходам. Ключевым преимуществом данного проекта является расположение помещения кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Таким образом, открытие придорожного кафе на территории РС (Я) является востребованным проектом.

1. Резюме Цель данного проекта — это открытие придорожного кафе «Альчан» на территории Республики Саха (Якутии) для обслуживания водителей — дальнобойщиков местных и проезжающих транзитом, водителей и пассажиров такси, местных и приезжих жителей, а также туристов.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг общественного питания.

Финансирование данного проекта планируется осуществлять за счет капитальных вложений в размере 3 250 000 руб., в том числе собственные средства — 850 000 руб., и заемные средства (кредит) — 2 400 000 руб.

Для организации деятельности кафе планируется приобрести необходимое оборудование и мебель, также будет подобран соответствующий квалифицированный персонал. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя — 16.

2. Описание услуг Кафе «Альчан» будет предоставлять услуги по приготовлению и подаче пищи своим клиентам, а также будет установлен автомат по приему платежей. Режим работы кафе: с 8⁰⁰— 8⁰⁰ ч.

Кафе планируется открыть в демократичном стиле, который будет присутствовать в интерьере и предлагаемом меню.

Меню:

· Салаты («оливье», овощной, «морковь по-корейски», салат из свежей капусты, винегрет);

· Первые блюда (суп, борщ, солянка, рассольник, окрошка);

· Вторые блюда (мясо в горшочке, жаркое, котлеты мясные и рыбные, отбивные, голубцы, плов, пельмени);

· Гарнир (макароны, гречка, пюре);

· Выпечка (пирожки: капуста, картошка, мясо с рисом, печень, яйцо с зеленью; блины: мед, сгущенное молоко, варенье);

· Напитки (чай: черный, зеленый, с лимоном; кофе черный, «3 в 1»; компот, сок) Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Предполагаемая ежедневная пропускная способность — 250−350 человек. В среднем стоимость одного заказа рассчитывается в пределах от 150−250 руб.

Срок окупаемости проекта — около 7 месяцев.

3. Описание рынка потребителей Основными потребителями придорожного кафе «Альчан» являются:

1) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

2) Местные водители-дальнобойщики;

3) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

4) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера, это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

В связи с этим, всех потребителей можно классифицировать по ряду демографических критериев, которые приведены в таблице 1.

Таблица 1 — Критерии разделения потребителей на категории

Потенциальное число потребителей (клиентов) определяется исходя из среднесуточной пропускной способности данной трассы. Ежедневно в зимний период (октябрь-апрель) по трассе проходит в среднем 2 легковых и 5 грузовых машин в 1 час, таким образом, в среднем в сутки проходит 48 легковых и 120 грузовых машин (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). В летний период (май-сентябрь) по трассе проходит 41 легковых и 124 грузовые машины (из расчета 8 человек в легковом и 1 в грузовом). Предполагается, что клиентами кафе могут быть 60% от числа проезжающих.

Численность проезжающих в зимний период: 8 * 48 = 384 и 1*120 = 120 чел. 384+120 = 504 человека в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 63% от проезжающих, мы получим: 504*0,6 = 303 чел. в день Предполагаемые доход в сутки: 303*150 = 45 450 руб.

Ежемесячный доход составит: 45 450*30 = 1 363 000 руб.

Численность проезжающих в зимний период: 8*41 = 328 и 1*124 = 124 чел. 328+124 = 452 человек в день. Так как потенциальными потребителями предполагается 60% от проезжающих, мы получим: 452*0,6 = 272 чел. в день Предполагаемый доход в сутки: 272*150 = 40 800 руб.

Ежемесячный доход составит: 40 800*30 = 1 224 000 руб.

4. Анализ конкурентов Конкуренция — это борьба между производителями, поставщиками или предприятиями за наиболее выгодные условия производства и сбыта своей продукции (услуг), с целью достижения максимальных результатов своей деятельности, поэтому при выходе на рынок и для успешного процветания, каждому руководителю необходимо знать:

1) Предоставляются ли продукция или услуги по конкурентной цене;

2) Являются продукция или услуги предприятия конкурентоспособными;

3) Различия предприятия и конкурентов. Положительные и отрицательные стороны;

4) Дополнительные услуги, которых нет у конкурентов.

Месторасположение кафе «Альчан» довольно выгодное, так как находится в удаленности от населенных пунктов, в связи с этим явных конкурентов у кафе нет. В этом случае, основными конкурентами кафе «Альчан» будут кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 2.

Таблица 2 — Анализ конкурентов

Для привлечения еще большего числа потребителей требуется:

· Усиление рекламы (вывески, раздача флайеров и визиток, реклама в газетах)

· Ввод дополнительных услуг, либо проведение акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, такие как 8 марта, 23 февраля).

5. Производственный план Процесс производства (оказание услуг общественного питания) заключается в обслуживании посетителей кафе.

Режим работы кафе: 08⁰⁰-08⁰⁰ ч.

Месторасположение кафе вблизи федеральной трассы, что оптимально с точки зрения транспортной доступности.

Помещение, которое будет использоваться под кафе, планируется взять в аренду, площадью 200 кв.м. Ежемесячная арендная плата, в течение первого года составит 12 000 руб. В последующие года предполагается повышение платы на 8%. Таким образом, арендная плата за 1 год составит — 12 000 руб., за 2 год — 12 960 руб., за 3 год — 13 997 руб. Расчет арендной платы приведен в таблице 3.

Таблица 3- Расчет арендной платы

Кафе планируется открыть на 28 посадочных мест. Сведения о производственных площадях и помещениях приведены в таблице 4.

Таблица 4 — Производственные площади и помещения

Производственные помещения полностью отвечают требованиям Роспотребнадзора.

В торговом зале предполагается разместить 7 столов на 28 посадочных мест, а также барная стойка, где будет осуществляться раздача продукции.

Для персонала есть отдельный вход, здесь же осуществляется подвоз продукции (2 раза в неделю). Для подвоза продукции будет куплен автомобиль Nissan Atlas 1994 г. 4200 куб.м., 2000 кг. за 240 000 рублей.

В холодном цехе будет осуществляться прием и укладка сырья (мясо, рыба, полуфабрикаты, ягоды, овощи) в отдельные холодильные и морозильные камеры, разделка данной продукции, а также ее подготовка к термической обработке.

Горячий и мучной цех, а также моечная зона и зона приготовления закусок будут объединены в один блок, в котором будет осуществляться и завершаться технологический процесс (приготовление пищи), а именно: тепловая обработка продукции и полуфабрикатов, приготовление первых и вторых блюд, приготовление сладких блюд, а также приготовление горячих напитков.

Для того чтобы предприятие нормально функционировало необходимо закупить соответствующее оборудование. Данные о необходимом оборудовании приведены в таблице 5.

Таблица 5 — Расчет затрат на оборудование

Количество потребляемой электроэнергии будет меняться в зависимости от сезона (лето и зима), так как в разное время года количество потребляемой электроэнергии меняется (летом в 3 раза меньше, чем зимой). Предполагается, что ежегодно будет происходить повышение платы на электроэнергию на 5% во 2 и 3 год соответственно. Тариф: 1 кВт =5,20 руб.

Данные о затратах на потребляемую электроэнергию по годам приведены в таблице 6.

Таблица 6 — Затраты на электроэнергию

Система отопления в кафе «Альчан» будет осуществляться на твердом топливе, а именно на угле. Для отопления кафе, площадью 200 кв.м. понадобиться котел мощностью 20 кВт. Если бы котел работал непрерывно, то в месяц понадобилось бы: 20*24*30 = 14 400 кВт/часов. Так котел будет работать не все время, а лишь половину, потребуется: 14 400/2 = 7200 кВт/часов. Это примерные затраты в среднем на месяц отопительного сезона (отопительный сезон — 9 месяцев, так как температура в Якутии ниже, чем в остальных регионах России). Рассчитаем сколько кВт/часов приходится на 1 отопительный сезон: 9*7200 = 64 800 кВт/часов.

Стоимость кВт/ч. на угле составляет 40 копеек, из расчета, что 1 тонна стоит 1200 руб. Таким образом, стоимость тепла за один отопительный сезон составит: 64 800*0,4 = 27 360 руб. На три года: 27 360*3 = 82 080 руб.

К затратам на отопление необходимо включить стоимость котла. В нашем случае используем котел КЧМ-5 Комби, чугунный, стоимость 1 котла на 3 секции — 27 280 руб.

Для упрощения расчетов, связанных с количеством потребляемых блюд, предполагаемый ассортимент сформирован по группам, цены и себестоимость усреднены. Номенклатура и объемы продукции приведены в таблице 7.

Таблица 7 — Номенклатура и объемы продукции

Затраты на необходимое сырьё по месяцам приведен в таблице 8, при этом предполагается возможное повышение цен на продукты в течение 2 и 3 года на 8%. Приведем примеры расчетов необходимого количества сырья на салат из свежей капусты, и суп с фрикадельками на месяц:

1) Число продаж салата в месяц составляет — 540 порций (т.к. одна порция = 200 г, получаем 108 кг салата). На 1 кг салата приходится: капуста — 600 г, колбаса полукопченная — 200 г, заправка -200 г. Цены на данные продукты в январе месяце составляют: 45, 180, 95 рублей соответственно. Таким образом, на 1 кг готовой продукции приходится 82 руб. Следовательно, 82*108 = 8856 руб.

2) Число продаж супа в месяц — 600 порций (т.к. 1 порция = 400 г, получаем 250 литров, из расчета того, что объем кастрюли — 5л). На 5 литров супа требуется: фарш куриный — 500 г (52 рубля за 0,5 кг), картофель — 300 г (50 руб. за 1 кг), вермишель — 150 г (25 руб. за 400 г пачку), лук -100г (30 руб. за 1 кг), морковь — 150 г (48 руб. за 1 кг). Таким образом, чтобы приготовить 5 л. супа стоят 86,58 руб. Следовательно, 250*86,58 /5 = 4329 руб.

Таблица 8 — Затраты на необходимое сырьё

Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с этим, ставка по налогу составляет 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Данные о затратах на налоги приведены в таблице 9.

Таблица 9 — Расчет затрат на налоги

Приведем пример расчета затрат на налоги:

Январь: 1 478 700 руб. ставка — 6%, таким образом, 1 478 700*0,06 = 88 722 руб.

Февраль: 1 335 600*0,06 = 80 136 руб.

Апрель: 1 431 000*0,06 = 85 860 руб.

Ставка налога в течение трех лет не повышается.

конкурент рынок потребитель финансовый

6. Организационный план Организация управления кафе «Альчан» представлена в виде схемы на рисунке 1.

Администрация кафе — это группа должностных лиц во главе с директором, который представляет собой часть трудового коллектива.

Вся деятельность персонала направлена на бесперебойную работу кафе. Необходимая численность персонала зависит от мощности и возможностей предприятия.

рис. 1. схема управления в кафе «Альчан»

Данные о необходимой численности персонала приведены в таблице 10.

Таблица10 — Персонал предприятия

Директор. На должность директора возложена ответственность за организацию всей торгово-производственной деятельности кафе, а также ведет финансовую деятельность кафе. Выполняемые функции:

1) Оформление документов, которые необходимы для осуществления своей деятельности (оказание услуг общественного питания).

2) Обеспечение предоставления клиентам достоверной информации об оказываемых услугах.

3) Осуществление организации, планирования и управления деятельностью кафе.

4) Осуществление контроля над рациональным использованием ресурсов.

5) Заключение договоров с поставщиками.

6) Предоставление отчетности в налоговые и другие органы.

7) Устанавливает служебные обязанности для подчиненных, принимает меры по обеспечению выполнения или невыполнения обязанностей.

8) Составление бухгалтерского учета и отчетности.

9) Осуществление контроля за рациональным и экономным использованием ресурсов, за правильным отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и соответствие их законодательству, а также осуществляет анализ деятельности кафе с целью выявления и устранения потерь и непроизводственных затрат.

Что же касается выполнения обязанностей главбуха, то необходимо учитывать следующее. Статья 6 закона о бухучете предусматривает, что руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы выбрать наиболее приемлемый из предлагаемых в законе вариантов организации бухучёта в компании, начиная с учреждения бухгалтерской службы, возглавляемой главбухом до ведения бухучёта лично. В связи с этим возможны два варианта:

· в организации в соответствии со штатным расписанием существует должность главбуха, она вакантна и по каким-то причинам руководитель решил сам её занимать. Этот вариант оформляется соответствующим приказом, руководитель получает доплату за совмещение должностей и трудиться в пределах своего рабочего времени либо руководитель заключает ещё один трудовой договор о внутреннем совместительстве, получает зарплату и работает главбухом не больше 16 часов в неделю;

· в организации нет должности главбуха, и руководитель решил вести бухучёт в организации лично. Этот вариант оформляется либо внесением соответствующих изменений в должностную инструкцию руководителя, либо изданием приказа (распоряжения) руководителя организации, в котором он указывает, что возлагает ведение бухучёта в организации на себя. Каких-либо доплат в этом случае руководителю не положено, поскольку он при этом выполняет обязанности только по занимаемой им должности, за что и получает зарплату.

В нашем случае мы будем использовать второй вариант.

Управляющий-снабженец. Выполняет такие же функции, что и директор, а также несет ответственность за те участки производства, которые были поручены ему директором. Выполняемые функции:

1) Контроль за качеством поставляемого сырья и оборудования.

2) Осуществляет подвоз сырья.

3) Доставляет работников на рабочие места (это связано с удаленностью кафе от населенных пунктов), а также развозит сотрудников по домам.

Повар-технолог. Выполняемые функции:

1) Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельности кафе общественного питания.

2) Направляет деятельность персонала на обеспечение выпуска продукции собственного производства требуемого ассортимента и качества, в соответствии с технологическими картами, сборниками рецептур, а также производственным заданием.

3) Составляет меню.

4) Составляет заявки на необходимое сырье.

5) Осуществляет контроль за выполнением технологии приготовления пищи, и соблюдением санитарно-гигиенических требований сотрудников кафе.

6) Контролирует соблюдение работниками кафе правил и норм охраны труда, а также техники безопасности.

7) Обеспечивает подготовку рабочего места к началу рабочего дня.

8) Подготавливает основную продукцию, входящую в меню (ассортимент).

9) Своевременно информирует о неисправностях в работе машин и оборудования, сантехнике.

Помощник повар. Выполняет почти все те же функции, что и повар.

Бармен. Выполняемые функции:

1) Принимает заказы от посетителей.

2) Обслуживает посетителей за барной стойкой готовыми к употреблению напитками (компот, сок), кондитерскими и другими изделиями.

3) Оформляет витрины и барную стойку.

4) Несет ответственность за качество подаваемых напитков, а также за качество обслуживания клиентов.

5) Составляет и предоставляет главному бухгалтера отчет о движении и остатке товаров в баре.

Посудомойщик. Выполняемые функции:

1) Отвечает за чистоту посуды.

Охрана. Выполняемые функции:

1) Отвечает за безопасность персонала и сохранность помещения, имущества и оборудования.

Заработная плата всех сотрудников кафе рассчитывается исходя из региона РФ. В данном случае это Республика Саха (Якутия). Процентная надбавка к заработной плате молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), прожившей (прожившим) не менее пяти лет суммарно в Республике Саха (Якутия), выплачивается в полном объеме в размере 80 процентов от заработной платы с момента начала работы (к данной категории относятся все работники кафе).

В соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 18.05.05 234-З № 475-III «О размерах районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате в Республике Саха (Якутия)» районный коэффициент к заработной плате устанавливается в зависимости от расположения улусов (районов). Кафе будет располагаться в Оймяконском районе, т. е. за Полярным кругом, соответственно, районный коэффициент принят равным 2,0. Так как мы применили УСН (упрощенная система налогообложения) НДФЛ при расчете заработной платы не рассчитывается.

Оклады работников кафе «Альчан»:

Ш Директор — 12 000 руб.

Ш Управляющий — 12 000 руб.

Ш Повар-технолог — 10 000 руб.

Ш Бармен — 10 000 руб.

Ш Помощник повара — 10 000 руб.

Ш Посудомойщик — 8000 руб.

Ш Сторож — 8000 руб.

Предполагается ежегодное повышение заработной платы на 8%.

Данные о затратах на заработную плату работникам кафе «Альчан» приведены в таблице 11.

Приведем пример расчета заработной платы (ЗП) управляющего:

Расчет северной надбавки (СН): 12 000 = 100% Х = 80%, х = 9600.

ЗП с учетом СН: 12 000+9600 = 21 600 руб.

ЗП с учетом районного коэффициента: 21 600*2 = 43 200 руб.

Расчет ЕСН (30%): 43 200*0,3 = 12 960 руб.

ЗП итоговая = 43 200−12 960 = 30 240 руб.

ЗП за 2 год, с учетом повышения: 30 240*0,08=2419,2 руб. 30 240+2419,2 = 32 659,2 руб.

ЗП за 3 год, с учетом повышения: 32 659,2*0,08=2612,8 руб. 32 659.2+2612.8 = 35 272 руб.

Таблица 11- Расчет заработной платы

7. Юридический план В качестве организационно-правовой формы в кафе «Альчан» выбрано — ИП (индивидуальный предприниматель).

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном порядке.

Положительные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Более низкая процентная ставка налога на доходы (для ИП — 13%, для ООО — 20%).

2) Более простая система учета и отчетности.

3) Возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности

4) Упрощенный порядок создания и ликвидации.

Отрицательные стороны выбранной организационно-правовой формы:

1) Не имеет фирменного названия.

2) Полная имущественная ответственность по своим обязательствам.

3) Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в процессе предпринимательской деятельности.

Для того чтобы зарегистрировать ИП необходимо предоставить ряд документов:

— удостоверение личности;

— свидетельство ИНН;

— бланк о переходе на УСН;

— действующий справочник ОКВЭД.

Государственная пошлина на регистрацию определена законодательством, в размере 800 руб.

Дополнительные затраты могут быть связаны с поиском реквизитов (при помощи Интернет-ресурсов), посещение отделений Сбербанка РФ.

Для того чтобы пройти государственную регистрацию ИП необходимо будет совершить две поездки: 1 — для сдачи документов, 2 — для получения результатов. Это, как правило, транспортные расходы.

Информационное письмо с кодами статистики можно получить самостоятельно в соответствующих органах статистики или при использовании Интернет-ресурсов.

Для закрепления этапов регистрации необходимо изготовить печать. Затраты на этом этапе составят на сам проект и производство печати, а также стоимости огранки для нее.

Затраты по оформлению, регистрации и открытию ИП приведены в таблице 12.

Таблица 12 — Затраты по оформлению и открытию ИП

Формирование и распределение прибыли предприятия Прибыль предприятия — разница между суммарными доходами и расходами организации.

Чистая прибыль предприятия — это прибыль, за вычетом всех налогов. Чистая прибыль может распределятся на следующие направления:

— фонд накопления (для развития предприятия);

— фонд потребления (для премирования работников и пр.).

В нашем случае, на фонд накопления отчисляется 70% от чистой прибыли, на фонд потребления 30%

8. План маркетинга Стратегия маркетинга кафе «Альчан» — удовлетворение спроса потребителей в качественном обслуживании придорожного сервиса.

Основными потребителями придорожного кафе являются:

5) Водители большегрузных автомобилей, проезжающих транзитом;

6) Местные водители-дальнобойщики;

7) Водители и пассажиры такси, а также частных автомобилей;

8) Приезжие и местные жители (вблизи расположен поселок Усть-Нера: это туристы, рыбаки, дачники, и те, кто любит отдыхать за городом).

Средняя стоимость одного заказа колеблется в пределах 150−250 руб.

В настоящее время потенциальные потребители кафе посещают различные заведения общественного питания, не всегда удовлетворяющие их запросы.

Большое влияние, на выбор кафе у потенциальных потребителей, оказывает: удобство расположения кафе, уровень обслуживание сервиса, а также доступные цены. В связи с этим, явных конкурентов у кафе «Альчан» нет. В данном случае, конкурентами будут являться кафе «Аляска», расположенное в 420 км, а также кафе и рестораны города Усть-Нера, расположенного в 50 км. Данные о наличии конкурентов приведены в таблице 13.

Таблица 13 — Сравнительная характеристика конкурентов

Для продвижения своих услуг на рынок, а также для привлечения еще большего числа потребителей, требуется:

1) Печатная и устная реклама (реклама в местных газетах, а также выдача визитных карточек);

2) Установка рекламных щитов, вывесок, баннеров;

3) Реклама по радио и телевидению;

4) Ввод дополнительных услуг (например, организация обедов на вынос, шашлык в летнее время);

5) Проведение промо-акций (например, промо-акции, посвященные тому или иному событию, т.к. 8 марта, День Защитника Отечества, Новый Год и т. д.);

6) Скидки в период промо-акций.

Данные о затратах на маркетинг приведены в таблице 14.

Таблица 14 — Затраты на маркетинг

9. Финансовый план Все финансовые расчеты производятся исходя из того, что реализация проекта начинается с 1 января 2013 г. и продлится 3 года.

Единица измерения: рубль.

Ставка ЕСН на 2013;2015 гг. составляет 30%.

В качестве организационно-правовой формы выбран — ИП (индивидуальный предприниматель). Для снижения налоговой нагрузки, а также облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета будет использоваться упрощенная система налогообложения (УСН). В связи с применением УСН, устанавливается налоговая ставка по налогу — 6%, т.к. объектом налогообложения являются доходы. Ниже приведены расчеты на 3 года реализации проекта.

Таблица 15. Затраты на оборудование

Таблица 16 — Расчет затрат на электроэнергию

Затраты на отопление составят 82 080 руб., что составляет 65 тонн каменного угля.

Таблица 17 — Расчет затрат по оформлению, регистрации и открытию ИП

Таблица 18 — Расчет общепроизводственных расходов

Таблица 19 — Расчет затрат на необходимое сырье

Таблица 20 — Расчет арендной платы

Таблица 21- Расчет затрат на заработную плату

Таблица 22 — Расчет затрат на налоги

Таблица 23 — Расчет затрат на маркетинговые услуги

Необходимо распределить все затраты на две основных категории: постоянные и переменные. Данные приведены в таблице 24.

Таблица 24 — Переменные и постоянные затраты

Необходимо рассчитать себестоимость продукции.

Себестоимость продукции — синтетический, обобщающий показатель, характеризующий все стороны деятельности предприятия, а также отражающий эффективность его работы.

Себестоимость продукции — это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

В себестоимость продукции включают следующие затраты:

· на подготовку производства и освоение выпуска новых видов продукции, пусковые работы;

· исследование рынка;

· непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы на управление;

· на совершенствование технологии и организации производственного процесса, а также улучшение качества изготавливаемой продукции;

· на сбыт продукции (упаковка, транспортировка, реклама, хранение и др.);

· набор и подготовку кадров;

· другие денежные расходы предприятия, связанные с выпуском и реализацией продукции.

Данные о себестоимости продукции приведены в таблице 25.

Таблица 25 — Себестоимость продукции

Приведем пример расчета себестоимости на 1, 2, 3 год с учетом повышения инфляции:

1) жаркое:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+17,65 (сырье) +4(кредит) = 57,3 руб.

2) окрошка:

1,23 (оборудование)+1,45 (электроэнергия)+0,8 (аренда)+25,87 (ЗП)+0,3 (маркетинг) + 5,91 (налоги)+0,06 (общепроизводственные расходы)+ 10,78 (сырье) + 4(кредит)=50,4 руб.

По полученным данным можно сделать вывод о том, что себестоимость товаров сильно различается. В связи с этим, наценка на разные категории продуктов будет разная: салаты, гарнир, выпечка — 20%, первые и вторые блюда — 150%, напитки — 100%. Для упрощения расчетов полученные данные округлим до целых, по правилам округления.

В таблице 26 приведена цена реализации продукции, с учетом наценки.

Таблица 26 — Цена реализации

Рассчитаем полученный финансовый результат от реализации продукции в 1 год — помесячно, 2 поквартально, 3 — в целом за год. Все полученные данные сведем в таблицу 27.

Таблица 27 — Объем реализации и выручка

Для того, чтобы покрыть затраты, необходимо оформить кредит. Кредит предполагается взять в «Сбербанке России». Из предложенных вариантов, был выбран кредит для предприятия малого бизнеса «Бизнес-Доверие», сроком на 3 года. Процентная ставка 14,53%. Преимущества кредита «Бизнес-Доверие»:

· свобода в выборе целей расходования денежных средств — отсутствие требования по подтверждению целей кредитования;

· предоставление кредита без залога;

· поручительство 1-го собственника бизнеса;

· увеличенные сроки кредитования.

Сумма кредита — 2 400 000 руб. Процентная ставка за 3 года составит 43,59%, т. е. 1 046 160 руб. Полная сумма кредита, с учетом процентов составит — 3 446 160 руб. Выплаты по кредиту в месяц составят 95 726,7 руб., округлим до целых — 95 727 руб.

Теперь необходимо составить отчет о потоке денежных средств. Данные о движении денежных средств представлены в таблице 28.

Таблица 28 — Движение денежных средств

После того, как отразили движение денежных средств, необходимо составить отчет о прибылях и убытках. В отчете необходимо относить на финансовые результаты налог на имущество предприятий. Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Но, так как в кафе «Альчан» применена УСН (упрощенная система налогообложения) ИП (индивидуальные предприниматели) освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Данные отчета о прибылях и убытках приведены в таблице 29.