В этом случае в выводах приводится мотивированное обоснование реклассификации.
Заключение
Новые макроэкономические условия требуют дальнейшего совершенствования практических методов оценки кредитоспособности как на федеральном уровне, так и на уровне каждого отдельного банка путем разработки или модернизации комплексной методики оценки кредитоспособности заемщиков, которая является составляющей кредитного процесса банка. Банкам необходимо максимально точно установить критерии, влияющие на кредитоспособность предприятий-заемщиков, которые могли бы быть положены в основу кредитной политики и с помощью которых можно было бы определять целевых клиентов.
Ухудшение качества кредитного портфеля коммерческих банков вследствие мирового финансового кризиса 2008 г. вынудило их пересмотреть принципы кредитования и основы кредитной политики и ввести более консервативные методы оценки кредитоспособности и принятия решения относительно кредитования заемщиков.
С недавних пор коммерческие банки вновь начали устанавливать планы по наращиванию кредитных портфелей и пересматривать свои программы кредитования, делая условия все более выгодными для клиентов. Однако возврат к послаблениям в анализе заемщиков в угоду возрастающему их количеству может привести к крайне нежелательным результатам. Важно действительно учитывать полученные уроки и, анализируя кредитоспособность потенциального заемщика, сейчас просчитывать, что будет с его бизнесом в кризисных условиях, что станет с источниками погашения кредита, какова вероятность его дефолта на момент окончания срока действия кредитного договора. Эффективный анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков в текущий момент сможет обеспечить банку высокое качество кредитного портфеля в будущем.
Список литературы
Анисимов, А. Н. Использование открытых источников при оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. — 2011. — № 2.
Буздалин, А. Кредитные риски и ожидания банков // БДМ. Банки и деловой мир. — 2012. — № 10.
Булгаков, А. Телегин, И. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки. — 2013. — № 3.
Гидулян, А. В. Методические и практические аспекты оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков // Банковское кредитование. — 2011. — № 1.
Ефимова, Ю. В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. — 2010. — № 3.
Катвицкая М. Ю. Банковские заемные средства: условия предоставления, гарантии обеспечения возврата. — «Деловой двор», 2011 г.
Опарина, Н. И. Использование скоринговых моделей для оценки кредитоспособности заемщика // Банковское кредитование. — 2009. — № 5.
Саркисянц, А. Анализ ликвидности и рейтингование банков // Бухгалтерия и банки. — 2011. — № 3, 4.
Соломин С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики. — «Юстицинформ», 2010 г.
Щербаков, В. Кредитный процесс в банке: направления совершенствования // Бухгалтерия и банки. — 2013. — № 1.
Приложение 1
Количественная оценка финансовых показателей
№ п/п Показатели и коэффициенты Опт. значение Удовл. значение Неудовл. значение Баллы 2 1 0 1 Коэффициент достаточности собственных оборотных средств более 0,3 0−0,3 менее 0 2 Коэффициент текущей ликвидности более 1,3 1,3−1 менее 1 3 Коэффициент финансовой устойчивости более 0,5 0,3−0,5 менее 0,3 4 Коэффициент рентабельности реализации более 0,1 0,01−0,1 менее 0,01 5 Коэффициент рентабельности основной деятельности более 0,05 0−0,05 менее 0 6 Коэффициент ликвидационной стоимости более 1 0,75−1 менее 0,75 7 Оборачиваемость запасов Менее 90*К (коэф.,
учитывающий длительность операционного цикла) 90*К- 180*К*** более 180*К*** 8 Оборачиваемость дебиторской задолженности Менее 90*К (коэф.,
учитывающий длительность операционного цикла) 90*К- 180*К *** более 180*К*** 9 Оборачиваемость кредиторской задолженности Менее 90*К (коэф.,
учитывающий длительность операционного цикла) 90*К- 180*К *** более 180*К *** 10 Соответствие размера чистых активов более 1,2 Ы, 2 менее 1 11 Коэффициент процентного покрытия более 1 0−1 менее 0 12 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам менее 12 от 12 до 36 более 36 13 Наличие картотеки к расчетным и текущим счетам отсутствует, приостановлена или сумма незначительна
(менее 10% оборотных активов или 20%
среднемесячного объема реализации),
либо числится менее
30 календарных дней сумма картотеки составляет 10−20%
оборотных активов или 20−30%
среднемесячного объема реализации и числится от 30 до
180 календарных дней сумма картотеки составляет более 20%
оборотных активов или 30%)
среднемесячного объема реализации и числится 180
календарных дней и более 14 Наличие просроченной задолженности по налогам и сборам отсутствует или сумма незначительна (менее 10% оборотных активов или 20%
среднемесячного объема реализации),
либо числится менее 30 календарных дней сумма составляет
10−20% оборотных активов или 20−30%
среднемесячного объема реализации и числится от 30 до
180 дней сумма составляет более 20% оборотных активов или 30%
среднемесячного объема реализации и числится 180
календарных дней и более 15 Наличие просроченной задолженности по заработной плате отсутствует, либо есть задолженность по задепонированной зарплате, либо составляет не более 3-х месяцев задолженность по выплате заработной платы составляет 3;
6 месяцев задолженность по выплате заработной платы составляет 6
месяцев и более 16 Наличие просроченной дебиторской задолженности отсутствует, либо составляет менее 10%
от размера чистых активов от 10 до 25%) от размера чистых активов 25% от размера чистых активов и более 17 Наличие просроченной кредиторской задолженности отсутствует, либо составляет менее 10%
от размера чистых активов от 10 до 25% от размера чистых активов 25% от размера чистых активов и более *** К — коэффициент, учитывающий длительность операционного цикла, рассчитывается как длительность операционного цикла в месяцах / 3 — обеспечивает корректировку показателей оборачиваемости для предприятий с длительным операционным циклом
Приложение 2
Удельный вес, определяющий значимость показателя в общей оценке финансового состояния
№ п/п Показатели и коэффициенты удельный вес 1 Коэффициент достаточности собственных оборотных средств 0,7 2 Коэффициент текущей ликвидности 0,8 3 Коэффициент финансовой устойчивости 0,4 4 Коэффициент рентабельности реализации 0,7 5 Коэффициент рентабельности основной деятельности 0,4 6 Коэффициент ликвидационной стоимости 0,2 7 Оборачиваемость запасов 0,6 8 Оборачиваемость дебеторской задолженности 0,6 9 Оборачиваемость кредиторской задолженности 0,6 10 Соответствие размера чистых активов 0,8 11 Коэффициент процентного покрытия 0,2 12 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам 0,2 13 Наличие картотеки к расчетным и текущим счетам -0,2 14 Наличие просроченной задолженности по налогам и сборам -0,2 15 Наличие просроченной задолженности по заработной плате -0,2 16 Наличие просроченной дебеторской задолженности -0,2 17 Наличие просроченной кредиторской задолженности -0,2
