руб. и долгосрочного кредита на сумму 25 000 тыс. руб. Таблица 11 — Предложения к формированию финансовой стратегии предприятия, тыс. руб. Объекты финансовой стратегии
Составляющие Финансовой стратегии
Предложения к формированию финансовой стратегии
Влияние на разделы баланса1 вариант2 вариант1 234 561
Доходы и поступления
Оптимизация основных и оборотных средств
Политика в области ценных бумаг
Увеличение основных средств посредством:
приобретения «Ноу-хау» для повышения конкурентоспособности на рынке;
— продажа услуг в новых регионах-выпуск акций для своих работников—100 005 000 025 000-+А1; +П1+А1; +А2-А2; +П12. Расходы и отчисления
Оптимизация распределения прибыли
Распределение прибыли на: — потреблениеразвитие производствавыплату дивидендов2 500 025 000——+П1-П1+П1-П1Политика в области ценных бумагвыполнение работ, необлагаемых косвенными налогамипокупка акций коммерческого банка-10 000 025 000 100 000+А3; +П1-А3; +П13. Взаимоотношения с бюджетом
Оптимизация налоговых платежейснижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года1 500 020 000-А1; +А34. Кредитные взаимоотношения
Оптимизация основных и оборотных средстввключение в цену услуг стоимости «Ноу-Хау» — получение краткосрочного кредитаполучение долгосрочного кредитапополнение оборотных средств-7 500 010 000 015 000 495 583 291 555 912 351 744+А3; +П1+А3; +КК+А3; +П2+А2Источник: Составлено автором по результатам расчетов3.
2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия до и после реализации финансовой стратегии сведем в итоговую таблицу, составленную исходя из мероприятий, описанных в таблице 11 (таблица12).При анализе финансовой устойчивости предприятия установлено, что финансовое состояние предприятия на начало и конец рассматриваемого периода является кризисным. При реализации предложенных мероприятий наблюдаем рост устойчивости предприятия ОАО «Лесбумстройснаб» .Для выхода из кризиса и дальнейшего развития необходима разработка программы по финансовому оздоровлению предприятия, которая включает в себя как план кардинальных перемен в деятельности предприятия (перепрофилирование), так и решение проблемы долговых обязательств. По результатам анализа предложенных вариантов повышения финансовой устойчивости ОАО «Лесбумстройснаб» становится понятно, что предложенный вариант увеличения капиталовложения заемным путем позволит компании выйти из кризисной ситуации. Одной из причин ухудшения платежеспособности ОАО «Лесбумстройснаб» может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования. Таблица 12 — Итоги по предложениям к формированию внутренней генеральной финансовой стратегии, тыс. руб. Показатели финансовой устойчивости
На конец 2010 года (таблица 17 гр. 4) Изменение по варианту 1 (таблица 17, гр. 4) Вариант 1(гр. 2 + гр. 3) Изменение по варианту 2 (таблица 17, гр. 5) Вариант 2(гр. 2 + гр. 5)1234561
Источники собственных средств55 209 160 000 215 206 580 147 191 808- выпуск акций для своих работников1 000 010 000- распределение прибыли на потребление2 500 025 000- распределение прибыли на развитие производства2 500 025 000- покупка акций коммерческого банка100 000 100 000 100 008 329 216- продажа услуг в новых регионах2 500 025 000- выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами2 500 025 000- включение в цену услуг стоимости «Ноу-Хау» 50 000 500 002
Основные средства и иные внеоборотные активы37 024−15 000 220 243 000 066 048- снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года-15 000−15 000−20 000−20 000- приобретения «Ноу-хау» для повышения конкурентоспособности на рынке50 000 500 003
Наличие собственных оборотных средств (стр.
1 — стр.
2)181851750001931851700001881854
Долгосрочные кредиты и заемные средства1 000 001 000 002 500 034 560- получение долгосрочного кредита10 000 010 000 025 000 083 456
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.
3 + стр.
4)181852750002931851950002131856
Краткосрочные кредиты и заемные средства5 987 075 000 134 870 131 453 984 768- получение краткосрочного кредита75 000 750 000 999 998 947 328
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.
5 + стр.
6)780553500004280552950003730558
Величина запасов и затрат587 615 000 208 762 487 177 216- пополнение оборотных средств150 001 500 024 950 259 712
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.
3 — стр.
8)1230916000017230914505015735910
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр.
5 — стр.
8)1230926000027230917005018235911
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.
7 -стр.
8)7217933500040717927005034222912
Тип финансовой ситуации
Относительная устойчивый
Полная устойчивость
Полная устойчивость
Источник: Составлено автором по результатам расчетов
Таблица 13 — Показатели финансовой устойчивости
Наименование показателя
Способ расчета
Рек. значение2010 г. Вариант 1Вариант 2Коэффициент концентрации собственного капиталастр.
490/стр.
700>0,50,900,930,94Коэффициент концентрации заемного капитала (стр.
590+стр.
690)/стр.
7000,2−0,50,100,210,23Коэффициент финансовой зависимостистр.
700/стр.
490<21,111,121,14Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.
490-стр.
190)/стр.
490>0,10,340,360,37Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (стр.
590+стр.
690)/стр.
490<10,110,110,10Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированиястр.(490−190) / стр.
290>0,30,760,810,82Коэффициент финансовой устойчивости (стр.
490 + стр.
590)/ стр.
300>=0,60,900,920,94Источник: Составлено автором по результатам расчетов
Рисунок 10 — Показатели финансовой устойчивости до и после реализации предложенных мероприятий[Источник: Составлено автором по результатам расчетов]Данные анализа показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения финансовой устойчивости ОАО «Лесбумстройснаб». Для этого необходимо добиться увеличения удельного веса основных источников формирования запасов и затрат в составе общей величины источников средств. Этого можно достичь тремя путями:
Увеличение размера собственных источников средств — осуществляется за счет увеличения размера уставного фонда, а также за счет прибыли (второй вариант, учитывая убытки за анализируемый период, особых результатов дать не может).Увеличение размера заемных источников средств — достигается путем привлечения долгосрочных и краткосрочных банковских кредитов. Учитывая современную экономическую ситуацию, предприятие в самом лучшем случае может надеяться на получение краткосрочных ссуд. Пересмотр средневзвешенных величин запасов продукции на складах на день, неделю, месяц. Возможно, размер запасов необоснованно завышен, что, конечно, влияет на кредиторскую задолженность, величину которой следовало бы снизить. Большое внимание при анализе текущих активов ОАО «Лесбумстройснаб»
должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложности сбыта продукции (работ, услуг) предприятия продают её, используя формы последующей оплаты, поэтому дебиторская задолженность является важной частью оборотного капитала и оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Таким образом, платежеспособность и устойчивость финансового состояния ОАО «Лесбумстройснаб»
может быть далее повышена путем:
ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота;
пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников, т. е. увеличения доли собственных средств в источниках покрытия оборотных активов;
определения минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности;
корректировки потока платежей с целью уменьшения потребности в денежных активах, обеспечения ускорения оборота денежных активов;
использования возможности получения долгосрочных кредитов и займов в предпринимательской деятельности;
оптимизации безналичных расчетов (использования векселя как расчетного средства).Таблица 14 — Финансовые показатели деятельности ОАО «Лесбумстройснаб» в планируемом периоде, тыс. руб. Наименование показателя2010 г. Планируемый период%Чистая выручка98 217 108 039 110,0Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг4 513 749 199 109,0Валовая прибыль5 308 058 840 110,9Коммерческие расходы4 872 248 722 100,0Управленческие расходы—-Прибыль (убыток) от продаж433 810 118 233,2Прочие доходы2 626 100,0Прочиерасходы14 601 460 100,0Результат от прочей деятельности-1434−1 434 100,0Прибыль до налогообложения2924 8 684 297,0Налог на прибыль 5 851 737 296,9Чистая прибыль 23 396 947 297,0Источник: Составлено автором по результатам расчетов
Последовательное решение намеченных задач позволит повысить чистую выручку ОАО «Лесбумстройснаб»
на 10%, т.о. мы планируем, что выручка компании составит в планируемом периоде 108 039 тыс. руб. Темы роста себестоимости планируются на уровне 9%. Коммерческие расходы, прочие доходы и расходы планируем на уровне 2010 года. По приведенным расчетам видно, что чистая прибыль компании вырастит в 2,97 раз, что свидетельствует об эффективности предложенных мероприятий. Эффективность предложенных мероприятий необходимо также проанализировать с помощью расчета показателей рентабельности (таблица 15).Таблица 15 — Показатели эффективности деятельности ОАО «Лесбумстройснаб», %Наименование статей
Способ расчета (по данным таблицы 14)2010 г. Планируемый период
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения
Прибыль до налогообложения (таблица 14 стр. 8) / Выручка (таблица 14 стр. 1)3,08,0Рентабельность всех операций по чистой прибыли Чистая прибыль (таблица 14 стр. 10) / Выручка (таблица 14 стр. 1)2,46,4Рентабельность продаж (основной деятельности) Результат от основной деятельности (таблица 7 стр. 4) / Выручка (таблица 14 стр. 1)4,49,4Рентабельность продаж по чистой прибыли
Чистая прибыль (таблица 14 стр. 10) / Выручка (таблица 14 стр. 1)2,46,4Источник: Составлено автором по результатам расчетов
Рисунок 11 — Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Лесбумстройснаб» [Источник: Составлено автором по результатам расчетов]Таким образом, приведенные расчеты свидетельствуют о повышение эффективности деятельности предприятия. Выводы по третьей главе
Основой предложенных вариантов финансовой стратегии является политика увеличения собственных оборотных средств предприятия в целях поддержания его платежеспособности. При 1-м варианте финансовой стратегии это предполагается осуществить за счет роста долгосрочных кредитов и заемных средств на 100 000 (Сто тысяч) тыс.
руб. по сравнению с отчетным периодом 2010 года. При 2-м варианте акцент делается на наращивание краткосрочных заемных средств — предлагается получение краткосрочного кредита на сумму 10 0000(Сто тысяч) тыс.
руб. и долгосрочного кредита на сумму 25 000 (Двадцать пять тысяч) тыс. руб. Реализация предложенных мероприятий позволит компании повысить финансовую устойчивость и рентабельность деятельности. Так, рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения составит 8,0%, рентабельность всех операций по чистой прибыли — 6,4%, рентабельность продаж (основной деятельности) — 9,4%, рентабельность продаж по чистой прибыли — 6,4%.Заключение
Финансовое состояние предприятия — это многогранная финансово-экономическая категория, которая отображает реальное состояние собственного и заимствованного капитала предприятия, а также способность предприятия к саморазвитию и самофинансированию на указанный промежуток времени. Неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии является финансовый анализ и оценка финансового состояния предприятия. Финансовый анализ включает блоки:
общий (предварительный) анализ;
анализ финансовой устойчивости;
анализ ликвидности баланса;
анализ результатов деятельности;
комплексный анализ и оценка деятельности. Конкретное направление анализа, составляющие его блоки, набор показателей определяются целями и опытом аналитика. Основной целью финансового анализа является установление и определение финансового положения предприятия. Основной целью оценки финансового состояния предприятия являются: Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов. Оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала. Анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса. Результатом оценки финансового состояния предприятия является: Установленные показатели финансового положения. Выявленные изменения в финансовом состоянии компании в пространственно-временном разрезе. Выявленные основные факторы, которые вызывают изменения в финансовом состоянии. Выводы и прогноз по основным тенденциям изменения финансового состояния компании. Для эффективного управления финансовым состоянием организации критерии оценки на разных этапах жизненного цикла должны быть индивидуальными, так как они напрямую зависят от факторов, влияющих на организацию, находящуюся на определенном этапе жизненного цикла. Это вызвано тем, что организация, развиваясь во времени, начиная с этапа зарождения, претерпевает коренные изменения в структуре активов и пассивов, состоянии конкурентоспособности и деловой активности, эффективности использования ресурсов. Таким образом, показатели и модели зависят от этапа жизненного цикла организации. В дипломной работе проведен анализ финансового состояния ОАО «Лесбумстройснаб», по результатам которого можно сделать следующие выводы. Открытое акционерное общество «Лесбумстройснаб» (сокр. ОАО «Лесбумстройснаб») образовалось в 1993 году в процессе приватизации государственного предприятия по снабжению и сбыту лесобумажной продукции и строительных материалов «Ленлесбумстройснабсбыт», которое было создано с 1 января 1976 года приказом Госснаба СССР № 229 от 31 декабря 1975 года. Ключевыми направлениями деятельности ОАО «Лесбумстройснаб» являются:
Продажа соли. Предприятие зарекомендовало себя надёжным поставщиком соли на рынок Санкт-Петербурга, у всегда имеет в наличии значительный запас соли на складе, что позволяет осуществлять бесперебойные поставки соли. Основными покупателями соли являются хлебокомбинаты, мясокомбинаты, рыбокомбинаты, химические предприятия, военные части и котельные. Благодаря гибкой ценовой политике и дополнительному сервису предприятие легко находит общий язык с любыми организациями. Реализация тара и упаковки. ОАО «Лесбумстройснаб» является одним из крупнейших операторов Северо-Запада на рынке тары и упаковки. В ассортименте предприятия широко представлены бумажные и полипропиленовые мешки, различных размеров и модификаций, введены в ассортимент Биг-бэги (современные крупнотоннажные мешки).
На складе всегда имеется различный спектр мешкотары, при желании возможно размещение заказов на индивидуальные размеры и нанесение логотипов. Строительные материалы. На данный момент ОАО «Лесбумстройснаб» предоставлет различные виды стеклоблоков. Реализация бумажной продукции. ОАО «Лесбумстройснаб» предлагает различные типы бумажной продукции: мешочная бумага, парафинированная бумага, обёрточная бумага, газетная бумага, подпергамент, картон переплётный и коробочный. Химическая продукция. В ОАО «Лесбумстройснаб» широко представлен спектр химической продукции и вяжущих материалов: декстрин, стеарин, клеи, парафины, и это далеко не полный список товаров, который имеется в ассортименте предприятия. В структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы — 60,1% в 2009;2010 г. г., хотя в 2008 году наблюдалось преобладание оборотных активов. Таким образом, можно констатировать, что структура активов компании на протяжении последних двух лет остается неизменной с преобладанием доли внеоборотных активов в общей структуре. Основную долю в пассивах занимают собственные средства предприятия, доля которых в структуре пассивов снизилась с 97,4% в 2008 году до 90,4% в 2010 году.
Данное обстоятельство было вызвано ростом привлечения заемных средств для финансирования текущей деятельности предприятия, что является отрицательной тенденцией. Результаты расчетов показали, что финансовое состояние на протяжении анализируемого периода является абсолютно устойчивым, следовательно, у предприятия достаточно собственных и заемных средств. В целом можно судить о нормальной финансовой устойчивости ОАО «Лесбумстройснаб», которая за анализируемый период несколько ухудшилась, что обусловлено перенесением приоритета в финансировании деятельности предприятия на привлечение заемного капитала. Результатом финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период является чистая прибыль, однако, за анализируемый период она снизилась на 80,5%.Проведенный анализ показывает, что на предприятии наблюдается рост затрат, который снижает размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Снижение прибыли заставляет предприятие прибегать к использованию заемных средств.
Таким образом, если выявленная тенденция увеличения затрат сохранится и предприятие будет все больше зависимым в финансировании своей деятельности от заемного капитала, то в уже в скором времени устойчивое финансовое состояние предприятие может перейти в кризисное. Ввиду этого руководству предприятия уже сейчас стоит задуматься об увеличении своих финансовых результатов. В третьей главе дипломной работы предложены два варианта повышения финансовой устойчивости ОАО «Лесбумстройснаб» .Основой предложенных вариантов финансовой стратегии является политика увеличения собственных оборотных средств предприятия в целях поддержания его платежеспособности. При 1-м варианте финансовой стратегии это предполагается осуществить за счет роста долгосрочных кредитов и заемных средств на 100 000 (Сто тысяч) тыс.
руб. по сравнению с отчетным периодом 2010 года. При 2-м варианте акцент делается на наращивание краткосрочных заемных средств — предлагается получение краткосрочного кредита на сумму 10 0000(Сто тысяч) тыс.
руб. и долгосрочного кредита на сумму 25 000 (Двадцать пять тысяч) тыс. руб. Реализация предложенных мероприятий позволит компании повысить финансовую устойчивость и рентабельность деятельности. Так, рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения составит 8,0%, рентабельность всех операций по чистой прибыли — 6,4%, рентабельность продаж (основной деятельности) — 9,4%, рентабельность продаж по чистой прибыли — 6,4%.
Список литературы
Гражданский кодекс РФ. Постановление Правительства РФ от 20.
05.94 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (в настоящее время утратил силу).Постановлением Правительства РФ о реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» от 30.
01.03 г. № 52.Постановление Правительства РФ от 21.
12.05 г. № 792 «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности» .Постановление Правительства от 27.
10.05 г. № 645 «О ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства» .Постановление от 21.
04.06 г. № 233 «О нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика» .Приказ Министерства финансов РФ от 06.
11.01 г. № 274 (в ред. приказа Минфина РФ от 15.
02.02 г. № 36) «Порядок проверки текущего финансового состояния организации — получателя бюджетного кредита на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе» .Приказ ФСФР от 10.
10.06 г. № 06−117/пз-н «Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.
01.01 г. № 16 «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» .Приказ от 06.
06.03 г. № 792 «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях» .Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.
08.94 г. № 31-р.Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), утвержденные Приказом Министерства экономики РФ от 01.
10.97 г. № 118.Анализ финансовых показателей деятельности предприятий // под ред. проф.
Бакунина Л.С. — СПб.: Книжник, 2005. — 416 с. Аникеев С. А. Методика анализа финансовых показателей.
// Практическое руководство. — М.: Фолиум, Информ-студио, 1999.
— 148 с. Артеменко В. Г., Беллендер М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2007. — 256 с. Бабич А. М. Павлова Л.П. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. -
М.: Финансы. ЮНИТИ. 2005. -
461 с. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006.
— 528 с. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. -
К.: «Ника-Центр», Эльга, 2005. — 528 с. Большаков С. В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник для вузов. — М.: Книжный мир, 2010. — 617 с. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер.
с англ. под ред. В. В. Ковалева. — СПб.: Экономическая школа, 2010. — 497 с.
Ван Хорн Дж. Основы управления финансами./ Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 538 с. Виниаминов П. Л., Краснова В. И. Анализ финансового состояния предприятия. -
Н. Новгород: Балахна-пресс, 2009. — 488 с. Гиляровская Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий — М.: Проспект, 2008.
— 327 с. Григорьев Ю. А. Ликвидность и платежеспособность предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант. № 21.
— 2005. — с. 83. Ермоленко В. А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. — СПб.: Книжник, 2008. -
561 с. Ефимова О. В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. — 2004. — № 1. с. 95−101.Иващенко В. И. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Юнити, 2009.
— 356 с. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. -
М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. — 496 с. Ковалёв А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. — 256 с. Ковалёв В. В. Управление финансами: Учебное пособие. -
М.: ФБК-ПРЕСС, 2005. — 160 с. Лапина В. П., Мартынов А. Ю. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: практическое пособие. — СПб.: Финансист, 2008. — 260 с. Литвинов К. Г., Матвеев Л. В. Экономический анализ. -
М.: Инфра-М. 2009. — 286 с. Лупей Н. А. Методические рекомендации по анализу инвестиционной привлекательности предприятий: практическое пособие. — СПб.: Книжник.
2005. — 306 с. Маркарьян Э. А., Маркарьян С. Э., Герасименко Г. П. Управленческий анализ в отраслях. — М.: Кно
Рус, 2009. — 304 с. Парамонов А. В. Учёт и анализ предпринимательского капитала// Аудит и финансовый анализ. — 2005. — №
1. С. 25−72. Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. — 2006. — № 3. С. 72 — 78. Роговцев И. И., Ларионова Н. С. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 2011.
— 426 с. Росс С., Велтерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов./ Пер. с англ. — М.: Лаборатория базовых знаний, 2004.
— 611 с. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. -527 с. Приложения
Приложение 1Варианты финансово-экономического состояния предприятия[37, с. 41]Тип финансовой устойчивости
Характеристика варианта финансовой устойчивости1. Суперустойчивость (абсолютная платежеспособность) Мобильные финансовые активы больше всехобязательств2. Достаточная устойчивость (гарантированная платежеспособность) Мобильные финансовые активы меньше всех обязательств, но сумма всех финансовых активов больше их3. Финансовое равновесие
Собственный капитал равен нефинансовым активам, а финансовые активы равны всемобязательствам 4. Допустимая финансовая напряженность (потенциальная платежеспособность) Собственный капитал больше долгосрочныхнефинансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активов5. Зона риска (потеря платежеспособности) Собственный капитал меньше долгосрочныхнефинансовых активов Приложение2Критерии оценки финансового состояния организации на этапе рождения[37, с. 43]Тип ситуации
Критерии оценки
Динамика прибыли от продаж
Коэффициент текущей ликвидности
Обеспеченность запасов источниками формирования
Коэффиц-иент автономии
Доля собствен-ных оборотных средств
Кризисное состояние<1>2<1<0,5<0,1Неустойчивое состояние>0=3<1=0,5=0,1Нормальная устойчивость=0<2=1>0,5>0,1Абсолютная устойчивость
Отсутствует на данном этапе
Приложение3Критерии оценки финансового состояния организации на этапе юности[37, с. 44]Тип ситуации
Критерии оценки
Основные показатели
Вспомогательные показатели
Динамика прибыли от продаж
Коэффи-циент текущей платежеспо-собности
Обеспе-ченность запасов источни-ками формиро-вания
Коэффи-циент авто-номии
Доля собст-венных обо-ротных средств
Коэффи-циент текущей ликвид-ности
Кризисное состояние
Отсутствует на данном этапе
Неустойчивое состояние=0=3<1=0,5=0,1<1,3Нормальная устойчивость>0≤3=1>0,5>0,11,3−1,7Абсолютная устойчивость
Отсутствует на данном этапе
Приложение4Критерии оценки финансового состояния организации на этапе роста[37, с. 45]Тип ситуации
Критерии оценки
Основные показатели
Вспомогательные показатели
Динамика прибыли от продаж
Коэффи-циент текущей платеже-способности
Обеспе-ченность запасов источни-ками формиро-вания
Коэффи-циент авто-номии
Доля собст-венных обо-ротных средств
Коэффи-циент текущей ликвид-ности
Кризисное состояние
Отсутствует на данном этапе
Неустойчивое состояние
Отсутствует на данном этапе
Нормальная устойчивость>0<3=1>0,5>0,11,3−1,7Абсолютная устойчивость>0<3>1>0,5>0,1Более 1,7Приложение 5Критерии оценки финансового состояния организации на этапе зрелости[37, с. 45]Тип ситуации
Критерии оценки
Основные показатели
Вспомогательные показатели
Динамика прибыли от продаж
Коэффи-циент текущей платежеспо-собности
Обеспе-ченность запасов источни-ками формиро-вания
Коэффи-циент авто-номии
Доля собст-венных обо-ротных средств
Коэффи-циент текущей ликвид-ности
Кризисное состояние
Отсутствует на данном этапе
Неустойчивое состояние>0=3<1=0,5=0,1Менее 1,3Нормальная устойчивость>0<3=1>0,5>0,11,3−1,7Абсолютная устойчивость
Отсутствует на данном этапе
Приложение 6Критерии оценки финансового состояния организации на этапе старости[37, с. 45]Тип ситуации
Критерии оценки
Основные показатели
Вспомогательные показатели
Динамика прибыли от продаж
Коэффи-циент текущей платежеспо-собности
Обеспе-ченность запасов источни-ками формиро-вания
Коэффи-циент авто-номии
Доля собст-венных обо-ротных средств
Коэффи-циент текущей ликвид-ности
Кризисное состояние>0=3<1Менее 0,5Менее 0,1Менее 1,3Неустойчивое состояние>0=3<1=0,5=0,1Менее 1,3Нормальная устойчивость
Отсутствует на данном этапе
Абсолютная устойчивость
Отсутствует на данном этапе
Приложение 7Приложение 8Приложение 9Приложение 10БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 31 Декабря 2009 г. К О Д ЫФорма № 1 по ОКУД710 001
Дата (год, месяц, число)
2009;12−31Организацияпо ОКПО1 869 102
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН7 815 022 094 784 200 704
Вид деятельностипо ОКВЭД51.70Организационно-правовая форма форма собственности по ОКОПФ / ОКФСЕдиница измеренияпо ОКЕИ384Местонахождение (адрес)
191 124, Санкт-Петербург г, Суворовский пр-кт, д. 65Дата утверждения.. Дата отправки / принятия.. АКТИВКодпоказателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активы Нематериальные активы11 044
Основные средства1 201 243 313 310
Незавершенное строительство13 088 359 146
Доходные вложения в материальные ценности135- 11 533
Прочие внеоборотные активы1 501 362
Итого по разделу I1902128534056II. Оборотные активы Запасы2 101 573 111 663 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211 787 277 готовая продукция и товары для перепродажи2 141 473 711 239 расходы будущих периодов216 207 148
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 942
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
24 039 576 428 6428 в том числе: покупатели и заказчики24 119 423 095
Денежные средства26 048 994 338
Прочие оборотные активы270 184 191
Итого по разделу II2902486522623БАЛАНС3 004 615 056 678
Форма 710 001 с.2ПАССИВКодстроки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода1234III. Капитал и резервы Уставный капитал410 264 264
Добавочный капитал42 032 703 270
Резервный капитал4 306 666 в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4 326 666 66Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III4904497052746IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV590- - V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты610- 1Кредиторская задолженность62 011 803 931 в том числе: поставщики и подрядчики621- 1099 задолженность перед персоналом организации622 611 429 задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 277 327 327 задолженность по налогам и сборам6 242 921 656 прочие кредиторы625- 421 Итого по разделу V69011803932 БАЛАНС7 004 615 056 678
Ерушев Геннадий Владимирович
Приложение 11Бухгалтерский балансна 30 Июня 2011 г. Коды
Форма по ОКУД710 001
Дата (число, месяц, год)
Организация
Открытое акционерное общество по поставкам лесобумажной продукции и строительных материалов «Лесбумстройснаб»
по ОКПО1 869 102
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН7 815 022 094 784 200 704
Вид экономическойдеятельности80 100,71100,72 200по ОКВЭД51.70Организационно-правовая форма форма собственности4716 по ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения:
тыс рубпо ОКЕИ384Местонахождение (адрес)
191 124, Санкт-Петербург г, Суворовский пр-кт, д. 65Пояснения
Наименование показателя
КодНа 30 Июня 2011 г. На 31 Декабря 2010 г. На 31 Декабря 2009 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1 110 444
Результаты исследований и разработок1120- - - Основные средства1 130 413 193 405 634 048
Доходные вложения в материальныеценности1140- - - Финансовые вложения1150- - - Отложенные налоговые активы1160- - - Прочие внеоборотные активы1170- - - Итого по разделу I1100413243405634056 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы12 105 794 587 611 664
Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям12 201 122
Дебиторская задолженность12 308 246 145 816 574
Финансовые вложения1240- - - Денежные средства1 250 396 420 974 338
Прочие оборотные активы1 260 646 745
Итого по разделу II1200180782262322622 БАЛАНС1 600 594 025 987 056 640
Форма 710 001 с.2Пояснения
Наименование показателя
КодНа 30 Июня 2011 г. На 31 Декабря 2010 г. На 31 Декабря 2009 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные уакционеров1320- - - Переоценка внеоборотных активов1340- - - Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал1 360 666 966
Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток)
Итого по разделу III1300538495425752746 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1410- - - Отложенные налоговые обязательства1420- - - Резервы под условные обязательства1430- - - Прочие обязательства1450- - - Итого по разделу IV1400- - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510- - 1 Кредиторская задолженность1 520 555 356 133 931
Доходы будущих периодов1530- - - Резервы предстоящих расходов1540- - - Прочие обязательства1550- - - Итого по разделу V1500555356133932 БАЛАНС1 700 594 025 987 056 640
Руководитель Молчанов Михаил Иванович
Главный бухгалтер Ерушев Геннадий Владимирович (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
29 Июля 2011 г.
