Выработка и методы её измерения

управления технологическим режимом нагрева и охлаждения пресса 852 2. Проектирование градирни 568 3. Демонтаж соединений греющих плит и коллекторов 87 4.

Изъятие плит из пресса 87 5. Шлифовка плит 249 6. Демонтаж трубопроводов коллекторов подачи 174 теплоносителя 7. Подготовка и монтаж трубопроводов коллекторов 261 8. Установка греющих плит 174 9.

Монтаж соединения греющих плит и коллекторов 174 10. Изготовление генератора-аккумулятора, переменного накопителя 178 11. Установка и обвязка генератора-аккумулятора 263 Продолжение таблицы 3.6

№ Направление вложений Значение, тыс.

руб. 12. Ревизия существующих трубопроводов, систем и механизмов системы нагрева и охл. пресса 1180 13. Замена дефектных элементов системы нагрева и охлаждения 355 14.

Строительство градирни. 646 15. Монтаж системы трубопроводов обвязки градирни. 249 16.

Испытание систем и трубопроводов 36 17. Пусконаладочные работы, отработка технологического цикла 870 (от Бормана) 18. Изготовление, поставка узлов системы нагрева и охлаждения (от Бормана) 5744 19. Модернизация системы вентиляции и отопления 870 Итого 13 017

Приведенные данные позволяют рассчитать прирост объема производства продукции в связи с сокращением цикла нагрева охлаждения с 6 часов до 4 часов за счет модернизации оборудования: 6:4×100−100=50%.

Бумажно-слоистый пластик, выпускаемый ЗАО «Пласт-Полимер» пользуется спросом на рынке отделочных материалов Екатеринбурга и области, поэтому планируется увеличение спроса покупателей на прирост объема реализации. Вместе с тем, окупаемость проекта модернизации предполагает постепенный выход на 100% объем продаж, в силу чего в 1-й проектный год для расчета прироста выручки от реализации применяется понижающий коэффициент 0,5.

Прирост выручки проектного года рассчитан исходя из фактического объема реализации 2010 года с учетом прироста от модернизации оборудования: 252 860×0,5×0,5=63 215,0(тыс.

руб.), что составляет 25% от объема реализации 2010 года (63 215,0:252 860×100=25%).

Рассчитаем прирост затрат на производство и реализацию продукции в связи с модернизацией оборудования.

1.Прирост затрат на сырье составит: 111 848×0,25=27 962,0(тыс.

руб.)

2.Прирост затрат на заработную плату (по действующему уровню оплаты труда 2010 года):

— основных рабочих:

151(чел.)

х 25%:100×22,5×12=38(чел.) х22,5×12=10 188,0(тыс.

руб.)

— вспомогательных рабочих: 20(чел.)

х0,25×22,8×12=5(чел.)

х22,8×12=1365,0 (тыс.

руб.в год)

— линейного персонала (мастера): 6:151×38×31,2×12=2(чел.)

х31,2×12=749,0(тыс.

руб.)

Кроме того, за увеличение объема производства планируются доплаты:

— контролерам ОТКв размере 15% от действующего уровня оплаты труда:

9(чел.)

х 22,8×0,15×12=369,0(тыс.

руб.)

— директору по производствув размере 20% от действующего уровня оплаты труда: 1(чел.)

х36,4×0,2×12=87,0(тыс.

руб.)

Всего затраты на оплату труда составят:

10 188+1365+749+369+87=12 302,0(тыс.

руб.в год) Страховые взносы (34%): 12 302×0,34=4183,0(тыс.

руб.)

3.Прочие затраты.

Прочие затраты на реализацию мероприятия представлены статьями:

3.

1. Затраты на коммунальные услугиосвещение, отопление, водоснабжение производственного помещения (по факту 2010 года в доле от прироста объема производства): 810,0×0,25=203,0(тыс.

руб.)

3.

2.Амортизация производственного оборудования (рассчитана линейным способом по сроку службы оборудования 15 лет):

13 017:

15=868,0(тыс.

руб.)

3.

3.Техническое обслуживание оборудования (из расчета 30,0 тыс.

руб. в месяц): 30×12=360,0(тыс.

руб.)

3.

4.Налог на имущество (2,2% от балансовой стоимости в год):

13 097×0,022=286,0 (тыс.

руб.)

3.

5.Транспортные расходы (принимаются в размере 2% от прироста объема производства:

63 215,0×0,02=1264,0 (тыс.

руб.)

Всего затраты составят (включая налог на имущество): 27 962+12302+4183+203+868+360+286+1264=47 427,0(тыс.

руб.)

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по модернизации оборудования представлен в таблице 3.

7.

Таблица 3.

7.

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по модернизации оборудования ЗАО «Пласт-Полимер»

№ Показатель Ед. изм. Прирост по мероприятию, тыс.

руб. 1 2 3 5 1 Объем реализации тыс.

руб. 63 215 2 Себестоимость, в том числе.: тыс.

руб. 47 141

Затраты на оплату труда тыс.

руб. 12 302 3 Валовая прибыль (п.1-п.2) тыс.

руб. 16 074 4 Коммерческие расходы тыс.

руб. 0 5 Прибыль от реализации (п.3-п.4-п.5) тыс.

руб. 16 074 6 Прочие доходы тыс.

руб. 0 7 Прочие расходы, проценты к уплате тыс.

руб. 286 8 Балансовая прибыль тыс.

руб. 15 788 9 Корректировка налогооблагаемой прибыли тыс.

руб. 286 Налог на имущество тыс.

руб. 286 Транспортный налог тыс.

руб. 0 10 Налогооблагаемая прибыль (п.8-п.9) тыс.

руб. 15 501 11 Налог на прибыль (20% от п.10) 3100 12 Чистая прибыль (п.8-п.11) тыс.

руб. 12 687 13 Рентабельность производства продукции п.5:(п.2+п.4)х100% 34,1 14 Рентабельность продаж, п.5:п.1×100% 25,4

Приведенные расчеты показывают, что за счет модернизации оборудования ЗАО «Пласт-Полимер» сможет в проектном году увеличить объем производства и продаж на 63 215 тыс.

руб., получить прирост прибыли от продажна 16 074 тыс.

руб., чистой прибыли на 12 687 тыс.

руб., что подтверждает эффективность данного мероприятия.

3.

2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий Расчет ожидаемых финансовых результатов при планировании проектного года с учетом реализации мероприятий представлен в таблице 3.

7.

Таблица 3.7

Финансовые показатели реализации проекта мероприятий, тыс.

руб.

№ Показатель Базовый 2010 год 1 меропр. 2 меропр. Проектный год 1 2 3 4 5 7 1 Объем реализации продукции 252 860 81 850 63 215 397 925 2 Себестоимость 210 260 73 620 47 141 331 021 в том числе: Затраты на оплату труда 69 698 12 336 12 302 94 336 3 Валовая прибыль (п.1-п.2) 42 600 8230 16 074 66 904 4 Коммерческие расходы 22 757 600 0 23 357,4 5 Прибыль от реализации (п.3-п.4) 19 843 7630 16 074 43 547 6 Прочие доходы 702 0,0 0,0 702 7 Прочие расходы, проценты к уплате 3975 164 286 4425 8 Балансовая прибыль 16 570 7466 15 788 39 823 9 Корректировка налогооблагаемой прибыли 368 164 286 818 Налог на имущество 363 163,9 286,4 813 Транспортный налог 4,8 0,0 0,0 4,8 10 Налогооблагаемая прибыль (п.8-п.9) 16 202 7302 15 501 39 005 11 Налог на прибыль (20% от п.8) 3240 1460 3100 7801 12 Чистая прибыль (п.8-п.9) 13 329 6006 12 687 32 022 13 Численность персонала 243 53 45 341

Приведенные данные показывают рост объема реализации продукции и чистой прибыли предприятия, что свидетельствует об экономической эффективности мероприятий.

В таблице 3.

8. представлены изменения численности и фонда оплаты труда в связи с введением системы проектных мероприятий.

Таблица 3.7

Планирование фонда оплаты труда ЗАО «Пласт-Полимер» в соответствии с изменениями в штатном расписании

№ Наименование Кол-во (чел)база

Доп.

числ., чел.

Кол-во (чел)проект

Зарплата1 работника в месяц (руб.) база Зарплата1 работника в месяц (руб.) проект 1 Генеральный директор 1 1 52 000 52 000 2 Заместитель директора 1 1 45 500 45 500 3 Служба финансового директора 5 5 финансовый директор 1 1 45 500 45 500 специалисты финансового отдела 2 2 27 300 27 300 бухгалтера 2 2 26 000 26 000 4 Служба коммерческого директора 4 5 Коммерческий директор 1 1 45 500 50 050 менеджер по маркетингу и рекламе 1 1 28 600 28 600 менеджер по продажам 1 1 28 600 28 600 менеджер по закупкам 1 1 28 600 28 600 5 Служб директора по персоналу 4 4 директор по персоналу 1 1 39 000 39 000 специалисты 3 3 26 000 26 000 6 Служба директора по производству 158 245 директор по производству 1 1 36 400 36 400 мастера 6 4 10 31 200 31 200 рабочие 151 83 234 22 490 22 490 7 Служба технического директора 23 23 Технический директор 1 1 36 400 36 400 мастера 2 2 31 200 31 200 рабочие 20 11 31 22 750 22 750 8 Водитель 2 2 26 000 26 000 9 Отдел АХО 10 10 начальник отдела 1 1 32 500 32 500 рабочие 9 9 23 400 23 400 10 Служба безопасности 25 25 Зам. генерального директора по экономической безопасности 1 1 45 500 45 500

Охранники 24 24 23 400 23 400 11 Служба ОТК 10 10 Начальник службы 1 1 29 900 29 900 контролеры ОТК 9 9 22 750 22 750

Итого 243 98 341 ФОТ, тыс.

руб. 69 698 95 194

Среднемесячная зарплата 1 работника, тыс.

руб., в том числе: 23,90 23,07 рабочие 22,5 22,5 АУП 36,3 36,4 специалисты 25,7 25,7

Приведенные данные показывают снижение среднемесячной заработной платы 1 работника в связи с введением меропряитий, при сохранении средней заработной платы всех категорий работников. Снижение средней заработной платы 1 работника в связи с введением меропряитий связано с увеличением штата рабочих, имеющих уровень оплаты труда в 2010 году ниже среднего уровня по предприятию.

Расчет показателей экономической эффективности от реализации всех мероприятий по росту производительности труда представлен в таблице 3.

8.

Таблица 3.8

Технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Пласт-Полимер»

№ ПОКАЗАТЕЛЬ ед.измер. 2010 год Проектный год Абс.откл.(+,-) Темп прироста в % 1 Объем реализованных услуг без НДС тыс.

руб 252 860 397 925 145 065 57,4 2 Себестоимость продукции тыс.

руб 233 017 354 378 121 361 52,1 3 Прибыль от реализации тыс.

руб 19 843 43 547 23 704 119,5 4 Прочие доходы тыс.

руб 702 702 0 0,0 5 Прочие расходы тыс.

руб 3975 4425 450 11,3 6 Балансовая прибыль тыс.

руб 16 570 39 823 23 254 140,3 7 Корректировка налогооблагаемой прибыли тыс.

руб 368 818 450 122,4 8 Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб 16 202 39 005 22 803 140,7 9 Налог на прибыль тыс.

руб 3240 7801 4561 140,7 10 Чистая прибыль тыс.

руб 13 329 32 022 18 693 140,2 11 Рентабельность продаж % 7,8 10,9 3,1 3,1 12 Среднесписочная численность работающих чел. 243 341 98 40,2 13 Фонд оплаты труда в год тыс.

руб 69 698 94 336 24 638 35,3 14 Среднегодовая зарплата работающего тыс.

руб/год 286,82 276,85 -9,98 -3,5 15 Среднемесячная зарплата работающего тыс.

руб/мес 23,90 23,07 -0,83 -3,5 16 Выработка на 1 работника в год тыс.

руб/год 1040,58 1167,79 127,21 12,2 15 Среднемесячная выработка на одного работающего тыс.

руб/мес. 86,7 97,3 10,6 12,2

Как видно из данных таблицы 3.8, за счет реализации предложенной системы мероприятий имеет место увеличение объема реализации продукциина 57,4%, прибыли от продаж на 119,5%, чистой прибыли на 140,2%. Данные таблицы также показывают также рост рентабельности продаж на 3,1%.

Уровень среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия ниже уровня 2010 года на 3,5% за счет введения в штатных единиц с уровнем оплаты ниже средней заработной платы 1 работника в 2010 году. Уровень средней заработной платы категориям персонала сохранен на уровне 2010 года.

Данные таблицы 3.8 показывают рост производительности труда в расчете на 1 работающего на 12,2% к уровню 2010 года, что свидетельствует об эффективности мероприятий.

Приведенные данные позволяют сформировать вывод о повышении выработки (производительности) труда в проектном периоде в сравнении с 2010 годом при ее опережающем темпе в сравнении с темпом роста заработной платы. Кроме того, за счет введения меропряитий по повышению производительности труда предприятие сможет в проектном году получить прирост выручки и прибыли, что является основой деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики. Таким образом, эффективность мероприятий подтверждена.

Заключение

Выработка продукции представляет собой показатель производительности труда, измеряемый количеством продукции, объемом работ или услуг, производимых работником за единицу времени. На современном этапе экономического развития нашей страны производительность труда влияет на качество выпускаемой продукции, величину ее себестоимости и конкурентоспособность, и требует детального изучения.

Главной причиной низкой производительности труда являются не устаревшие производственные фонды, на что предприятия обычно списывают все производственные проблемы (хотя в этом, конечно, есть доля истины), а, прежде всего, низкий уровень управления и неэффективная система мотивации труда.

В качестве объекта исследования в работе выбрано предприятие Закрытое Акционерное Общество — ЗАО «Пласт-Полимер». Юридический адрес предприятия: г. Екатеринбург, ул. Армавирская, дом 20.

Предприятие основано в 2006 году. Основным видом деятельности ЗАО «Пласт-Полимер» является производство и реализация отделочного материала — декоративного бумажно-строительного пластика (группа ДБСП) различных видов и толщин.

Проведенный во 2 части работы анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволил сформировать следующие выводы:

Динамика основных экономических показателей деятельности предприятие ЗАО «Пласт-Полимер» показывает рост объемов реализации продукции и прибыли на протяжении 2007;201 120 года, в-особенности, за период 2009;2010 год, что свидетельствует об устойчивом положении предприятия на рынке строительных материалов Екатеринбурга и области и спросе на продукцию предприятия.

Анализ динамики структуры продукции показывает рост объемов реализации декоративного и трудногорючего пластика, что дает основной прирост выручки предприятия.

Анализ использования кадрового потенциала показывает наличие на предприятии системы оплаты труда, отвечающей специфике предприятия, высокий уровень среднемесячной оплаты труда, и уровень оплаты труда, соответствующий уровню квалификации труда, что свидетельствует о проводимой на предприятии политике закрепления квалифицированных кадров.

Анализ движения рабочей силы показывает низкое значение текучести кадров, что подтверждает предыдущий вывод.

Анализ соотношения темпов роста выработки и средней заработной платы показывает на протяжении 2007;2010 годов опережающий рост темпов роста выработки в сравнении с темпами роста средней заработной платы, что свидетельствует о наличии контроля за прибыльностью предприятия и расходами на оплату труда.

Анализ прироста объема реализации продукции показывает, что ключевым факторов является рост выработки, что достигнуто в том числе эффективным использованием трудовых ресурсов и политике закрепления квалифицированных кадров.

В качестве дальнейшего развития предприятия в 3 части работы предложены мероприятия, направленные на дальнейший рост выработки с условием одновременного роста прибыли компании. К ним относятся:

1.Выпуск нового вида продукцииламинированной ДВП.

2.Модернизация производственного оборудования.

Мероприятие 1. В качестве первого мероприятия в работе предложена организация участка цеха по производству ламинированной ДВП 2-х видов — ДВП ламинированная декоративнаяДВП Д и ДВП ламинированная трудногорючаяДВП ТГ толщиной 3 мм. На момент проведения исследования предприятия не выпускает данный вид продукции.

Мероприятие 2. В качестве второго мероприятия в работе предложено осуществить модернизацию технологического оборудования в части сокращения режима нагрева-охлаждения при изготовлении продукции.

В работе проведены расчеты, подтверждающие экономическую эффективность меропряитий: за счет реализации предложенной системы мероприятий имеет место увеличение объема реализации продукциина 57,4%, прибыли от продаж на 119,5%, чистой прибыли на 140,2%.

Уровень среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия ниже уровня 2010 года на 3,5% за счет введения в штатных единиц с уровнем оплаты ниже средней заработной платы 1 работника в 2010 году. Уровень средней заработной платы категориям персонала сохранен на уровне 2010 года.

Данные расчетов по мероприятиям показывают рост производительности труда в расчете на 1 работающего на 12,2% к уровню 2010 года, что свидетельствует об эффективности мероприятий.

Приведенные данные позволяют сформировать вывод о повышении выработки (производительности) труда в проектном периоде в сравнении с 2010 годом при ее опережающем темпе в сравнении с темпом роста заработной платы. Кроме того, за счет введения меропряитий по повышению производительности труда предприятие сможет в проектном году получить прирост выручки и прибыли, что является основой деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики. Таким образом, в работе подтверждается эффективность мероприятий по росту производительности труда.

Список литературы

Одегов Ю. Г Руденко Г. Г. Бабынина Л. С/ Экономика труда: учебник для вузов в 2 т., Т.2 — М.: Издательство «Альфа — Пресс, 2007., с 405−407

Рофе А.И., Срейко В. Т., Збышко Б. Г. Экономика труда: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. А. И. Рофе. — М. :издательство «МИК», 2000. с 51

Салин В.Н., Шпаковская Е. П. Социально-экономическая статистика: Учебник. — М.: Юристъ, 2001. с.84)

Чернышова Ю.Г., Кочергин А. Л., «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» — Ростов н/Д, Феникс, 2007, с.172

Экономика труда: учебник //Под редакцией Архипова А. И., Карпухина Д. Н., Кокина Ю. П. — М: ЗАО «Издательство Экономика», 2009, с 185.

http://referat.resurs.kz — Факторы и пути повышения производительности труда Приложение