Финансовый учет

Наименование статьи

Кредитуемые счета Оборот по кредиту за месяц 71 10 10. тзр 02 05 70 69 23 1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления 125 000 125000 -прочие расходы 10 400 55123 65 523 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала 800 52 852,0 — амортизация основных средств 10 000 6000 16 000 — содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Налоги, сборы и отчисления 32 500 32500

Итого по сч. 26 10 400 800 52 10 000 125 000 32 500 55 123 239 875

Таблица 2.11

Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости курток Выпуск 2000 (шт.) Производственная себестоимость изделия 635 (руб.)

Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20−1) Затраты на ме-сяц (оборот по дебету сч. 20−1) Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20−1) Фактическая производствен;

ная (цеховая) себестоимость выпуска 1. Материалы

2.Основная заработная плата производственных рабочих

3.Отчисления на социальные нужды

4.Общепроизводственные расходы

5.Прочие 80 000 469 687

5709,5 Производственная (цеховая) себестоимость 80 000 1 250 746,5 60 000 1 270 746,5 Учетная оценка выпуска Х Х Х 2 160 269

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х -889 522,5

Таблица 2.12

Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости комбинезонов Выпуск 1800 (шт.) Производственная себестоимость изделия 467(руб.)

Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20−1) Затраты на месяц

(оборот по дебету счёта 20−1) Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20−1) Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска 1. Материалы

2.Основная заработная плата производственных рабочих 45 000 341 358

Продолжение таблицы 2.12 3. Отчисления на социальные нужды

4.Общепроизводственные расходы 78 000

Производственная (цеховая) себестоимость 45 000 870 954 75 000 840 954

Учетная оценка выпуска Х Х Х 1 429 622

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х -588 668

Таблица 2.13

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции Показатели По учетной оценке, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб. Фактическая себестоимость 1 2 3 4 Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:

куртки

690 000,00

90 000,00

600 000,00 комбинезоны 460 000,00 60 000,00 400 000,00 Поступило на склад готовой продукции за месяц: куртки 2 160 269 889 523 1 270 746,5 комбинезоны 1 429 622 588 668 840 954

Итого за месяц с остатком 4 739 891 1 628 190 3 111 701

Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке Итого по графе 3. 100 34,35 Итого по графе 2 Отгружено готовой продукции за месяц: куртки — 1900 штук 2 565 242 881 181 1 684 061 комбинезоны — 1600 штук 1 679 664 576 978 1 102 686

Остаток готовой продукции на конец месяца: куртки 285 027 98 341 186 686

Комбинезоны 209 958 71 690 138 268

Таблица 2.14

Аналитический счет 20−1 «Куртки», руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20−1 «Куртки» Кредит счета 20−1 «Куртки» Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.

01.2010 г. 80 000 80 000 10 30,32

38 469 687 469687 70 59 450 000 450000 69 62 117 000 117000 25 65 208 350 208350 28 67 5709,5 5709,5 Оборот по дебету сч. 20−1 469 687 450 000 117 000 208 350 5709,5 1 250 746,5 Незавершенное производство на 01.

02.2010г. 60 000 60 000

Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х 1 270 746,5

Таблица 2.15

Аналитический счет 20−2 «Комбинезоны», руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20−2 «Комбинезоны» Кредит счета 20−2 «Комбинезоны» Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.

01.2010 г. 45 000 45 000 10 30,

32,38 341 358 341358 70 59 300 000 300000 69 62 78 000 78000 25 65 151 596 151596

Оборот по дебету сч. 20−2 341 358 300 000 78 000 151 596 870 954

Незавершенное производство на 01.

02.2010 г. 75 000

Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х 840 954

Таблица 2.16

Оборотно-сальдовая ведомость

№ Наименование счета Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства: 7 396 600 959 000 640 000 7 715 600 02 Амортизация основных средств 2 200 000 90 000 110 000 2 220 000 04 Нематериальные активы 40 000 111 100 151 100 05 Амортизация нематериальных активов 10 000 6000 16 000 08 Вложения во ВНА 1 070 100 1 070 100 10.1 Материалы — ткань 300 000 670 800 800 683 170 118 10.3

Материалы — топливо

Продолжение таблицы 2.16 10.4 Материалы — топливо — ТЗР 2500 1667 833 10.6 Материалы — прочие материалы 38 000 7300 15 900 29 400 10.7 Материалы — прочие материалы — ТЗР 2000 900 1026 1874 19 НДС по приобретенным ценностям 331 722 331 722 20.1 Основное производство — куртки 80 000 1 250 747 1 270 747 60 000 20.2 Основное производство — комбинезоны 45 000 870 954 840 954 75 000 23 Вспомогательное производство 165 370 165 370 25 Общепроизводственные расходы 360 073 360 073 26 Общехозяйственные расходы 239 875 239 875 28 Брак в производстве 6710 6710 43.1 Готовая продукция — куртки 600 000 1 270 747 1 684 061 186 686 43.2 Готовая продукция — комбинезоны 400 000 840 954 1 102 686 138 268 44 Расходы на продажу 10 000 10 000 50 Касса 10 000 708 600 708 300 10 300 51 Расчетные счета 5 090 000 4 520 200 4 436 496 5 173 704 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками —

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура» 1 100 000 3 226 596 2 174 622 48 026 62 Расчеты с покупателями и заказчиками —

ООО «Рабочий»

ООО «Труд» 600 000 4 400 800 4 500 200 500 600 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 500 000 1900 501 900 68.1 Расчеты по налогам и сборам — по НДС 100 000 431 722 671 216 339 494 68.2 Расчеты по налогам и сборам — по НДФЛ 100 000 100 000 115 000 115 000

Продолжение таблицы 2.16 68.3 Расчеты по налогам и сборам — по налогу на прибыль 28 272 28 272 69 Начисления на заработную плату 300 800 310 800 276 900 266 900 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 700 000 816 027 1 075 327 959 300 71.1 Расчеты с подотчетными лицами — Бочаров Н. П. 3000 3000 71.2 Расчеты с подотчетными лицами — Николаев Д. Р. 2000 300 2300 71.3 Расчеты с подотчетными лицами — Ивановой 8000 8000 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1000 1000 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 22 000 20 000 42 000 80 Уставный капитал 5 000 000 5 000 000 82 Резервный капитал 570 000 570 000 83 Добавочный капитал 1 000 000 1 000 000 84 Нераспределенная прибыль 3 003 800 300 3 003 500 90.1 Выручка 3 900 200 3 900 200 90.2 Себестоимость 3 036 622 3 036 622 90.3 НДС 594 945 594 945 90.9 Финансовый результат 268 633 268 633 91.1 Прочие доходы 500 900 500 900 91.2 Прочие расходы 628 171 628 171 91.9 Финансовый результат 127 871 127 871 99 Прибыли / убытки 156 143 268 633 112 490 итого 14 606 600 14 606 600 27 497 710 27 497 710 18 751 853 18 751 853

2.

2. Отчетность организации

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на _31 января__ 2010 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул"_________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________ЗАО____ 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)______________________________________________________

Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 30 135 Основные средства 120 5197 5496

Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 5227 5631 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1465 671 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 340 212 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве 125 135 готовая продукция и товары для перепродажи 1000 324 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 605 501 в том числе покупатели и заказчики 600 501 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 5100 5184

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 7170 6356 БАЛАНС 300 12 397 11 987

форма 710 001 с. 2

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ уставный капитал 410 5000 5000

Собственные акции, выкупленные у акционеров () () Добавочный капитал 420 1000 1000

Резервный капитал 430 570 570 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004 3116 ИТОГО по разделу III 490 9574 9686 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 500 502 Кредиторская задолженность 620 2323 1799 в том числе: поставщики и подрядчики 1100 48 задолженность перед персоналом организации 700 959 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 301 267 задолженность по налогам и сборам 200 483 прочие кредиторы 22 42 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2823 2031 БАЛАНС 700 12 397 11 987 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

" __" _________ 200_ г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за _________________ 200_ г.

КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул"_________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________ЗАО____ 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 3305

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (2788) () Валовая прибыль 517 Коммерческие расходы (10) () Управленческие расходы (240) () Прибыль (убыток) от продаж 267 Прочие расходы Проценты к получению Проценты к уплате (2) () Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 501 Прочие расходы (626) () Прибыль (убыток) от налогообложения 140 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль (28) () Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 112 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) форма 710 002 с. 2

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы Х Х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

" __" _________ 200_ г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе написания данной курсовой работы была изучена нормативная база по бухгалтерскому учету. В процессе работы была сформирована учетная политика для исследуемого предприятия, отражены хозяйственные операции в журнале регистрации, а также были заполнены все аналитические таблицы и открыты счета бухгалтерского учета. По результатам проделанной работы был определен финансовый результат деятельности предприятия, составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таким образом, в ходе выполнения работы, поставленная цель, а именно закрепление навыков и знаний бухгалтерского учета, была достигнута.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВПННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.

11.2006);

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 26.

03.2007);

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.

10.2008г.. № 106н;

Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.

05.99 г. № 32н Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.

05.1999 N 33н (ред. 27.

11.2006);

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.

10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.

05.2003 N 38н);

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.

10.2000 № 94н (в редакции от 18.

09.2006 № 115н);

Приказ Минфина РФ от 22.

07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» с приложениями и указаниями;

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: Проспект, 2002. — 444 с.

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. — М.: Проспект, 2001. — 664с.