Организация планирования деятельности предприятия на примере ООО «Роберт Бош»

На будущее предприятию было порекомендовано рассмотреть и такую форму реализации товара, как реализация в кредит. Оптовые торговые предприятия должны обеспечивать потребителей всеми необходимыми продовольственными и непродовольственными товарами, обеспечивать бесперебойную торговлю, соблюдать ассортиментный перечень (минимум) в магазинах и супермаркетах, удовлетворять спрос потребителей на отдельные товары.

Главный фактор успешного развития товарооборота — обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса потребителей на товар. Оптовый товарооборот зависит от поступления товара и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товара.

У ООО «Роберт Бош» имеются следующие данные о движении товара (таблица 13.).

Таблица 13.

Товарный баланс по ООО «Роберт Бош» в действующих ценах, млн. руб.

Показатели 2007 год 2008 год плановый год Отклонение Повлияли от 2008 года от 2007 года на план на динамику товарооборота Товарные запасы на начало года 433 649 726 77 293 77 293 Поступление товара 4476,2 6260,3 6433,9 173,6 1957,7 173,6 1957,7 Прочее выбытие товара 3,7 4,9 4,7 -0,2 1 0,2 -1 Товарные запасы на конец года 726 940 1001 61 275 -61 -275 Реализация 4179,5 5964,4 6154,2 189,8 1974,7 189,8 1974,7

Оптовый товарооборот по сравнению с 2008 годом возрастет за счет сверхнормативных товарных запасов на начало года (+77 млн руб.), повысится относительно 2008 года поступления товара (+173,6 млн руб.), за счет снижения прочего выбытия товара (+ 0,2 млн руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшаться в связи с увеличением товарных запасов на конец года (- 61 млн.

руб.). ООО «Роберт Бош» в прочее выбытие товара включает уценку и недостачу. По сравнению с 2007 годом объем товарооборота увеличится за счет завышенных товарных запасов на начало года (+293 млн руб.), роста поступления товара (+ 1957,7 млн руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшитись в результате увеличения товарных запасов на конец года (- 275 млн руб.) и роста прочего выбытия товара (;

1 млн руб.).

4.

2. Расчет численности персонала и фондов заработной платы

Баланс планируемого рабочего времени можно представить в таблице 14.

Таблица 14.

Баланс планируемого рабочего времени предприятия ООО «Роберт Бош»

Показатели

План на 2010 год

в днях

в часах

в %

1 2 3 4 Календарный фонд времени.

Количество нерабочих дней всего, в том числе:

— праздничных;

— выходных.

Количество календарных рабочих дней.

Неявки на работу всего дней, в том числе:

— очередные и дополнительные отпуска;

— отпуска по учебе;

— отпуска в связи с родами; болезни;

— выполнение государственных обязанностей.

Число рабочих дней в году.

Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня всего часов, в том числе:

— для подростков;

— другие потери.

Средняя продолжительность рабочего дня.

Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах).

0,625

0,625

;

;

3,84

27,95

68,22

11,51

7,67

3,84

48,22

0,17

0,17

0,27

48,05

В таблице 15. можно представить плановую структуру персонала ООО «Роберт Бош».

Таблица 15.

Плановая структура персонала ООО «Роберт Бош»

Категория персонала 2008 год Плановый год Отклонение от 2008 года Численность, чел. Уд. вес, % Численность, чел. Уд. вес, % Руководители 3 4,05 3 3,45 0 Специалисты 15 20,27 21 24,14 6 Рабочие 56 75,68 63 72,41 7 в т. ч.: основные 51 68,92 57 65,52 6 вспомогательные 5 6,76 6 6,90 1 Итого персонала 74 100 87 100,00 13

В таблице 16. можно представить данные фонда оплаты труда.

Таблица 16.

Плановые показатели фонда оплаты труда ООО «Роберт Бош»

Показатели Плановые показатели 1. Переменная часть оплаты труда работников, тыс. руб. 38 620 2.

Повременная часть оплаты труда работников, тыс. руб. 20 128 3. Оплата труда служащих, тыс. руб. 10 452 4. Общий фонд заработной платы, тыс.

руб. 69 200 (п. 1 + п. 2 + п. 3), в т. ч.: переменная часть (п. 1) 38 620 постоянная часть (п. 2 + п.

3) 30 580 5. Удельный вес в общем фонде заработной платы: плановой переменной части 55,81 плановой постоянной части 44,19 6. Объем товарооборота, тыс. руб. 6 154 270 7.

Среднесписочная численность персонала, чел. 87 8. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. 66,28

4.

3. Расчет издержек обращения

Представим плановую себестоимость ООО «Роберт Бош» в таблице 17.

Таблица 17.

Расчет издержек обращения ООО «Роберт Бош»

Показатель Плановый показатель Товарооборот, тыс. р. 6 154 270 Затраты на производство продукции (работ, услуг), тыс. р. 4 785 624 В том числе: материальные затраты 3 892 207 В том числе: сырье и материалы 1 635 971 покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 2 156 301 топливо 27 965 электрическая энергия 9551 тепловая энергия 2657 прочие материальные затраты 59 762

Расходы на оплату труда 2785

Отчисления на социальные нужды 97 563

Амортизация основных средств и нематериальных активов 157 858

Прочие затраты 635 211

Полная себестоимость продукции, тыс. р. 4 785 624

Из таблицы видно, что объем полной себестоимости рассчитанный на плановый период равен 4 785 624 тыс. руб.

5. Расчет плановой прибыли и ее распределение Расчет плана доходов и расходов ООО «Роберт Бош» представлен в таблице 18.

Таблица 18.

План расходов и доходов на плановый 2009 год Показатель 2008 год Планируемый период Изменение Абс., т.р. % Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС 3 792 343 6 154 270 2 361 927 162,28 Переменные затраты 2 742 614 4 785 624 2 043 010 174,49 Валовая прибыль 1 049 729 1 368 646 318 917 130,38 Постоянные затраты 913 876 913 876 0 0 Прибыль от продаж 135 853 454 770 318 917 334,75 Прочие доходы 97 193 97 193 0 0 Прочие расходы 242 748 242 748 0 0 Налогооблагаемая прибыль -9702 309 215 318 917 3187,13 Налог на прибыль 57 148 61 843 4 695 108,22 Чистая прибыль -66 850 247 372 314 222 370,04 Нераспределенная прибыль 23 450 270 822 247 372 1154,89

Из представленного плана видно, что в связи с увеличением выручки на 162,28% или на 2 361 927 тыс. руб., на 174,49% или на 2 043 010 тыс. руб. возрастут переменные расходы (себестоимость), валовая прибыль соответственно на 318 917 тыс. руб. или на 130,38% и на 334,75% или на 318 917 тыс. руб. прибыль от продаж, а так же на

3187,13% или на 318 917 тыс. руб. повысится налогооблагаемая прибыль, так же и за счет того, что прочие доходы и расходы остаются на прежнем уровне в 97 193 тыс. руб. и 242 748 тыс. руб. соответственно.

Налог на прибыль и чистая прибыль повысятся в плановом периоде на 108,22% и на 370,04% и составят соответственно 4695 тыс. руб. и 314 222 тыс. руб., т.к. нераспределенная прибыль в 2008 году составила 23 450 тыс. руб., то соответственно в плановом году нераспределенная прибыль составит 270 822 тыс. руб., что на 1154,89% больше отчетного показателя.

Таким образом, видно, что планируемые показатели имеют положительную динамику.

6. Финансово-экономические показатели

Для определения эффективности предложенных в курсовом проекте организационно-технических мероприятий, производится сопоставительный анализ основных финансово-экономических показателей проектируемого предприятия (цеха) по сравнению с данными действующего предприятия (цеха), табл. 19.

Таблица 19.

Финансово-экономические показатели Наименование показателей Ед. изм. Величина показателя Проектные данные в % к действующим действующие проектные Выручка от реализации работ, услуг, продукции тыс. руб. 3 792 343 6 154 270 162,28 Численность работающих, чел. 74 87 117,57 в т. ч. рабочих чел.

56 63 112,50 Среднегодовая выработка: 1 работающего тыс. руб. 51 248 70 739 138,03 1 рабочего тыс. руб. 67 720 97 687 144,25 Фонд заработной платы, всего тыс. руб. 9762 10 315 105,66 в т. ч. рабочих тыс.

руб. 7387 7469 101,11 Среднегодовая заработная плата тыс. руб. 132 119 89,88 в т. ч. рабочих тыс. руб. 132 119 89,88 Себестоимость (издержки обращения) тыс. руб. 2 742 614 4 785 624 174,49 Прибыль всего тыс.

руб. — 9702 309 215 -3187,13 Налог на прибыль тыс. руб. 57 148 61 843 108,22 Прибыль в распоряжении предприятия (чистая прибыль) тыс. руб. — 66 850 247 372 -370,04 Нераспределенная прибыль тыс. руб. 270 822 247 372 91,34 Уровень рентабельности продукции, работ, услуг % -2,44 5,17 7,61 Уровень рентабельности продаж % -1,76 4,02 5,78

Из таблицы 19 видно, что плановые показатели значительно превышают действующие и подвержены положительной динамике, так уровень рентабельности продукции, работ, услуг повысилась на 7,61% и составила 5,17%, а уровень рентабельности продаж повысился на 5,78% и составил 4,02%.

Выводы

Почти все показатели работы предприятия в отчетном году увеличились: выручка на 5,99%, численность персонала на 12,12%, в т. ч. рабочих на 9,80%, прибыль на 72,92% и рентабельность на 17,84%, кроме снизившихся среднегодовой выработки на 1 работающего на 5,46% и на 1 рабочего на 3,47%, а так же себестоимости на 7,68%.

Общая площадь склада-магазина в СПб составляет 309,68 кв.м., из которых 303,38 кв.м. или 97,97% занимает полезная площадь.

Анализ структуры работников по уровню образования выявил такие тенденции, как повышение доли работников с высшим образованием и снижение доли работников, имеющих средне специальное образование.

На основании рассмотрения плана маркетинга можно сделать следующие выводы:

1. Наиболее важными критериями при выборе ООО «Роберт Бош» являются: уровень цен (69%), возможность выбора (47%), послепродажное обслуживание (47%), а также наличие скидок (31%).

2. На выбор автомагазина оказывает влияние предоставление гарантии (59%), качество продукции (59%) и широта ассортимента продукции (22%).

3. При выборе автосервиса респонденты руководствуются: наличием квалифицированных мастеров (72%), репутацией автосервиса (44%), своим собственным опытом (34%), возможностями автосервиса (31%).

Если руководство будет уделять внимание данным показателям и заявлять о них в рекламных проспектах, оно лишь повысит рейтинг и позволит привлечь дополнительных клиентов.

В ООО «Роберт Бош» план оптового товарооборота выполнен оптимистично во всех месяцах планируемого года, за исключением: апреля, июня, сентября и ноября месяцев. Потери в товарообороте в указанные месяцы составят — 60 556 тыс. руб. (7248+9943+18 647+24718), что составит- 1,02% к базовому 2008 году объему товарооборота (60 556/5964420*100).

Оптовый товарооборот по сравнению с 2008 годом возрастет за счет сверхнормативных товарных запасов на начало года (+77 млн руб.), повысится относительно 2008 года поступления товара (+173,6 млн руб.), за счет снижения прочего выбытия товара (+0,2 млн руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшаться в связи с увеличением товарных запасов на конец года (- 61 млн руб.). ООО «Роберт Бош» в прочее выбытие товара включает уценку и недостачу.

Объем полной себестоимости рассчитанный на плановый период равен 4 785 624 тыс. руб.

Налог на прибыль и чистая прибыль повысятся в плановом периоде на 108,22% и на 370,04% и составят соответственно 4695 тыс. руб. и 314 222 тыс. руб., т.к. нераспределенная прибыль в 2008 году составила 23 450 тыс. руб., то соответственно в плановом году нераспределенная прибыль составит 270 822 тыс. руб., что на 1154,89% больше отчетного показателя.

Плановые показатели значительно превышают действующие и подвержены положительной динамике, так уровень рентабельности продукции, работ, услуг повысилась на 7,61% и составила 5,17%, а уровень рентабельности продаж повысился на 5,78% и составил 4,02%.

Глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации»

Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации»

Александрова Е. И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2009.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методичес-кое пособие. — М.: «Финансы и статистика». 2007.

Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: «ДИС», НГАЭ и У, 2007 г.

Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И. П. Мерзлякова. — М.: ИНФРА — М, 2009.

Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И. М. Степнова — М.: Лаборатория базовых знаний, 2007.

Горемыкин В.А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2008.

Деньги. Кредит. Финансы. / С. В. Галицкая. — М.: Экзамен, 2008.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. — М.: «Дело и Сервис», 2007.

Ильин А.И., Синица Л. М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А. И. Ильина. — Мн.: ООО «Новое знание», 2008.

Приложение

Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Колчина Н. В. Поляк Г. Б., Павлова Л. П. и др.; Под ред. Проф. Колчиной Н.В.- 2-е издание, перераб. И доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009

Генеральный директор

Бухгалтерия

Отдел кадров

Юридический отдел

Общий отдел

Финансовый отдел