Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.
Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.
Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:
предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т. е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
осуществление инвестиционных проектов;
операции типа репо;
валютные операции;
лизинговые операции.
Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.
Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.
Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.
Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.
Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).
В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.
По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.
К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.
Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т. е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.
Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков — активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, — риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т. д.
К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.
Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.
Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).
Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т. е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).
3.
2.Мероприятия по повышению эффективности ликвидности и платежеспособности ОАО «АКБ Росбанк»
По результатам исследования банковской деятельности ОАО «АКБ Росбанк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:
увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.
Во-первых — это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.
Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.
В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.
При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.
Рассмотрим это на конкретном примере.
Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т. е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, — соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.
Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.
Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5−8% от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается — степень отдачи активов.
Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.
Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами — государством, банками, вкладчиками).
Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей — сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.
Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно — установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров — с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании исходных данных нами была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:
В первой части работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОАО «АКБ Росбанк банк»). Изучена динамика экономического развития ОАО «АКБ Росбанк банк». Определен состав источников финансирования деятельности ОАО «АКБ Росбанк». Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ОАО «АКБ Росбанк банк». Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.
В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.
В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:
экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.
Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г. С.; Батраковой Л. Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.
В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:
Финансовые результаты деятельности ОАО «АКБ Росбанк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
Рентабельность проводимых банковских операций снизилась;
За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т. е. банк получал прибыль.
ОАО «АКБ Росбанк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:
Необходимо увеличить собственный капитал;
Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.
ОАО «АКБ Росбанк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.
Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.
Конституция Российской Федерации 12 октября 1993 года — М.: 2006
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) (с изменениями на 1.
01.2007 г.)
Федеральный закон РФ г. № 394−1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.
07.2002.
г.
Федеральный закон РФ № 395−1 «О банках и банковской деятельности» от 02.
12.1990 г. (в ред. Федерального закона от 03.
02.96 г. № 17-ФЗ) Федеральный закон РФ № 2872−1 «О залоге» от 29.
05.1992 г.
Постановление Правительства РФ от 20.
05.1994 № 498 Приложение № 1 «Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий»
Инструкция ЦБР № 110 от 16.
04.2004. «Об обязательных нормативах банков»
Агарков М. М. Основы банковского права. — М.: Инфра-М, 2005. — 358 с.
Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под. общ. ред. И. К. Козловой.
Мн.: Выш.шк., 2003. — 240 с.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно — практическое пособие / Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочаров.
М.:КНОРУС, 2005.-272с.
Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска//
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
Антонов А.А., Пессель В. Р. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: 2004. -538 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: «ДИС», 2004. — 663с.
Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 534 с.
Банковское дело. / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2005. — 429 с.
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — М.:КНОРУС, 2005.-256с.
Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А. М. Тавасиева. — М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
Банковское дело. / Под ред. проф. В. И. Колесникова и проф. Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 228 с.
Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кролевецкой. — С-Пб.: Изд-во СПб, 2005. — 360 с.
Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю. А. Бабичевой, 2004. — 153 с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2005. — 368 с.
Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. — Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2005. — 632 с.
Белокрылова О., Клавдиенко Т. Экономико-правовой статус кредитного товарищества как нового субъекта финансового рынка // Хозяйство и право. — 2004. — N 10. — с. 54.
Белоцерковский В. И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. — 294 с.
Беляков А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2004. — 256 с.
Буевич С.Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал. — 2004. — № 9. — с. 35
Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 264 с.
Дональд Дж. Карлосон, Клайтон Таунсенд Банки на развивающихся рынках, Пер, с англ. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 440 с.
Витрянский В. В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. — М.: Стаус, 2006. — 556 с.
Герасимова Е. Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. — 2003. — № 1 (115). — С.22−25.
Гиляровская Л.Т., Паневина С. Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.
сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова.
М.: Издательство «Весь Мир», 2003. — 304 с.
Давыдова Л.В., Кулькова С. В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. — 2005. — № 2 (170). — С.2−5.
Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков /Методические рекомендации. — М.: Компания «Алее», 2006. — 639 с.
Ефимова Л. Г. Банковское право М.: БЕК, 2004. — 474 с.
Жеглов А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. — 2003. — № 17 (131) — 94 с.
Жеглов А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№ 18 (132) — С.52−58.
Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2004. — 336с.
Кадыров А. Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. — № 7. — С.46−51
Кох Тимоти У. Управление банком: Пер. с англ. В 5-ти книгах., 6-ти частях. Уфа: Спектр, 2006. — 739 с.
Ключников М. В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№ 20 (134).-С.40−51.
Ключников М.В., Шмойлов Р. А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.
М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№ 12 (126).-С.16−23.
Ключников М. В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№ 3 (141).-С.15−19.
Кожевниковa И. Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.
М., «Анкил», 2005. — с.
112.
Котина О. В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля"// www.bankir.ru
Купчинский В. А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка — М.: Экзамен, 2000 г. — 224с.
Лаврушин О. И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. — 2003. — № 7. — С.2−9
Лаврушин О. И. Анализ экономической деятельности клиентов банка М.: Инфра -М., 2006. — 568 с.
Масленченков Ю.С., Дубанков А. П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2003. — 168 с.
Максютов А. А. Основы банковского дела. — М.: Бератор — Пресс, 2003. — 384 с.
Мильвидов В. Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2005. — 629 с.
Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.
С.55−61
Никонова И.А., Шамгунов Р. Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. — 304 с.
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и статистика, 2006. — 410 с.
Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника.
М.: «Парфенов.
ру", 2004.
Персецкий А.А., Карминский А. М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. — 2004.-№ 4 — С.10−24
Пещанская И. В. Краткосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. — 320 с.
Рид Э. Коттер Р и др. Коммерческие банки. -М.: Космополис, 2001.-211 с.
Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. — М., 2002. -258 с.
Соколинская Н. Э. Экономический риск в деятельности коммерческого банка: методы оценки и практика регулирования. — М.: Общество «Знание», 2006. — 473 с.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. — М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2006. — 338 с.
Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика, 2006. — 441 с.
Экономический анализ деятельности банка. Учебное пособие. — М.: «ИНФРА-М», 2006. — 602 с.
Ямпольский М.М. «Особенности деятельности коммерческого банка» / Деньги и кредит, 2006 г. № 2
Приложения
