Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 02 38 900,00 20 414 076,00 28 124,00 69 66 300,00 70 255 000,00 96 54 000,00 Обороты за период 414 200,00 414 200,00 Сальдо на конец периода Счет № 26 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 02 4 500,00 08 400 000,00 20 655 603,00 28 197,00 60 656 000,00 69 78 000,00 70 300 000,00 71 17 300,00 Обороты за период 1 055 800,00 1 055 800,00 Сальдо на конец периода Счет № 28 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 10 16 000,00 16 1 712,00 20 19 360,00 23 215,00 25 124,00 26 197,00 69 312,00 70 1 200,00 400,00 Обороты за период 19 760,00 19 760,00 Сальдо на конец периода Счет № 40 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 9 112 538,00 43 9 112 538,00 Обороты за период 9 112 538,00 9 112 538,00 Сальдо на конец периода Счет № 43 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 4 592 000,00 40 9 112 538,00 90 1 548 144,00 Обороты за период 9 112 538,00 1 548 144,00 Сальдо на конец периода 12 156 394,00
Счет № 44 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 60 30 000,00 90 30 000,00 Обороты за период 30 000,00 30 000,00 Сальдо на конец периода Счет № 50 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 30 000,00 51 972 700,00 24 700,00 70 883 000,00 71 3 000,00 44 406,00 76 30 000,00 Обороты за период 975 700,00 982 106,00 Сальдо на конец периода 23 594,00
Счет № 51 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 610 000,00 50 24 700,00 972 700,00 60 312 500,00 62 1 123 000,00 66 1 200 000,00 20 000,00 68 235 020,00 69 62 860,00 76 30 000,00 91 250 000,00 Обороты за период 2 627 700,00 1 603 080,00 Сальдо на конец периода 1 634 620,00
Счет № 52 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 225 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 225 000,00
Счет № 55 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 16 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 16 000,00
Счет № 57 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 16 100,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 16 100,00
Счет № 58 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 400 000,00 01 600 000,00 Обороты за период 600 000,00 Сальдо на конец периода 1 000 000,00
Счет № 60 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 2 800 000,00 08 81 500,00 10 480 000,00 15 3 960 000,00 19 938 160,00 26 656 000,00 44 30 000,00 51 312 500,00 91 220 000,00 6 000,00 Обороты за период 532 500,00 6 151 660,00 Сальдо на конец периода 8 419 160,00
Счет № 62 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 445 000,00 51 1 123 000,00 62 7 752 600,00 7 752 600,00 90 7 752 600,00 91 383 500,00 132 000,00 Обороты за период 15 888 700,00 9 007 600,00 Сальдо на конец периода 7 326 100,00
Счет № 66 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 30 000,00 51 20 000,00 1 200 000,00 Обороты за период 20 000,00 1 200 000,00 Сальдо на конец периода 1 210 000,00
Счет № 68 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 150 000,00 19 50 000,00 51 235 020,00 70 636 610,00 90 1 182 600,00 91 73 600,00 99 1 309 852,00 Обороты за период 285 020,00 3 202 662,00 Сальдо на конец периода 4 067 642,00
Счет № 69 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 836 000,00 20 1 028 300,00 23 90 792,00 25 66 300,00 26 78 000,00 28 312,00 51 62 860,00 70 4 520,00 Обороты за период 67 380,00 1 263 704,00 Сальдо на конец периода 3 032 324,00
Счет № 70 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 100 000,00 20 3 955 000,00 23 349 200,00 25 255 000,00 26 300 000,00 28 400,00 1 200,00 50 883 000,00 68 636 610,00 69 4 520,00 76 25 400,00 Обороты за период 1 545 410,00 4 864 920,00 Сальдо на конец периода 8 419 510,00
Счет № 71 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 17 000,00 19 2 160,00 26 17 300,00 50 44 406,00 3 000,00 Обороты за период 44 406,00 22 460,00 Сальдо на конец периода 38 946,00
Счет № 73 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 94 2 143,00 Обороты за период 2 143,00 Сальдо на конец периода 2 143,00
Счет № 76 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 40 000,00 40 500,00 08 420 000,00 50 30 000,00 51 30 000,00 70 25 400,00 Обороты за период 30 000,00 475 400,00 Сальдо на конец периода 70 000,00 515 900,00
Счет № 80 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 825 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 825 000,00
Счет № 82 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 123 750,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 123 750,00
Счет № 83 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 155 800,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 1 155 800,00
Счет № 84 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 098 598,00 99 4 147 864,00 Обороты за период 4 147 864,00 Сальдо на конец периода 9 246 462,00
Счет № 90.1 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 62 7 752 600,00 90 7 752 600,00 Обороты за период 7 752 600,00 7 752 600,00 Сальдо на конец периода Счет № 90.2 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 43 1 548 144,00 44 30 000,00 90 1 578 144,00 Обороты за период 1 578 144,00 1 578 144,00 Сальдо на конец периода Счет № 90.3 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 68 1 182 600,00 90 1 182 600,00 Обороты за период 1 182 600,00 1 182 600,00 Сальдо на конец периода Счет № 90.9 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 90 2 760 744,00 7 752 600,00 99 4 991 856,00 Обороты за период 7 752 600,00 7 752 600,00 Сальдо на конец периода Счет № 91.1 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 10 890,00 51 250 000,00 60 220 000,00 62 383 500,00 91 854 390,00 Обороты за период 854 390,00 854 390,00 Сальдо на конец периода Счет № 91.2 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 01 80 000,00 10 90 000,00 16 6 930,00 60 6 000,00 62 132 000,00 68 73 600,00 91 388 530,00 Обороты за период 388 530,00 388 530,00 Сальдо на конец периода Счет № 91.9 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 91 388 530,00 854 390,00 99 465 860,00 Обороты за период 854 390,00 854 390,00 Сальдо на конец периода Счет № 94 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 01 2 143,00 73 2 143,00 Обороты за период 2 143,00 2 143,00 Сальдо на конец периода Счет № 96 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 425 180,00 25 54 000,00 Обороты за период 54 000,00 Сальдо на конец периода 479 180,00
Счет № 99 за декабрь 2008 г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 68 1 309 852,00 84 4 147 864,00 90 4 991 856,00 91 465 860,00 Обороты за период 5 457 716,00 5 457 716,00 Сальдо на конец периода
2.
5.Оборотная ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Маштекс» за декабрь 2008 г., руб.
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 8 277 000 2 352 292 2 185 600 8 443 692 02 Амортизация ОС 953 200 419 657 47 300 580 843 04 Нематериальные активы 140 000 401 500 541 500 05 Амортизация НМА 41 994 2333 44 327 07 Оборудование к установке 42 000 42 000 08 Влож.
во внеоборотн.
активы 1 240 000 1 313 500 1 313 500 1 240 000 10 Материалы 2 395 000 4 080 890 2 921 500 3 554 390 10.1 Сырье и материалы 1 220 000 3 200 000 1 516 000 2 904 000 10.2 Запчасти 890 890 10.3 Топливо 140 000 110 000 30 000 10.4 Вспомогательные материалы 445 000 400 000 405 500 439 500 10.8 Строительные материалы 590 000 480 000 890 000 180 000 15 Заготовл. и приобр. МЦ 3 960 000 3 960 000 16 Отклонение в стоимости МЦ 242 000 360 000 193 436 408 564 16.1 Откл. в ст-ти осн. материалов 212 000 320 000 162 212 369 788 16.4 Откл.
в ст-ти вспом. материалов 30 000 40 000 31 224 38 776 19 НДС по приобр. ценностям 427 119 940 320 50 000 1 317 439 20 Основное производство 425 803 8 792 151 9 112 538 105 416 23 Вспомогательные произв-ва 1 073 892 1 073 892 25 Общепроизводств. расходы 414 200 414 200 26 Общехозяйственные расходы 1 055 800 1 055 800 28 Брак в производстве 19 760 19 760 40 Выпуск продукции 9 112 538 9 112 538 43 Готовая продукция 4 592 000 9 112 538 1 548 144 12 156 394 44 Расходы на продажу 30 000 30 000 50 Касса 30 000 975 700 982 106 23 594 51 Расчетные счета 610 000 2 627 700 1 603 080 1 634 620 52 Валютные счета 225 000 225 000 55 Специальн. счета в банках
16 000 16 000 57 Переводы в пути 16 100 16 100 58 Финансовые вложения 400 000 600 000 1 000 000 60 Расчеты с поставщиками 2 800 000 532 500 6 151 660 8 419 160 62 Расч. с покупател. и зак. 445 000 15 888 700 9 007 600 7 326 100 66 Расч. по краткоср. кред. 30 000 20 000 1 200 000 1 210 000 68 Налоги и сборы 1 150 000 285 020 3 202 662 4 067 642 69 Расч. по соц. страхованию 1 836 000 67 380 1 263 704 3 032 324 70 Расч.
по оплате труда 5 100 000 1 545 410 4 864 920 8 419 510 71 Расч. с подотчетн. лицами 17 000 44 406 22 460 38 946 73 Расч.
с перс.
по проч.
опер. 2143 2143 76 Разн. дебиторы, кредиторы 40 000 40 500 30 000 475 400 70 000 515 900 80 Уставный капитал 825 000 825 000 82 Резервный капитал 123 750 123 750 83 Добавочный капитал 1 155 800 1 155 800 84 Нераспределенная прибыль 5 098 598 4 147 864 9 246 462 90 Продажи 18 265 944 18 265 944 90.1 Выручка 7 752 600 7 752 600 90.2 Себестоимость продаж 1 578 144 1 578 144 90.3 НДС 1 182 600 1 182 600 90.9 Прибыль/убыток от продаж 7 752 600 7 752 600 91 Прочие доходы и расходы 2 097 310 2 097 310
Окончание Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 91.1 Прочие доходы 854 390 854 390 91.2 Прочие расходы 388 530 388 530 91.9 Сальдо пр. дох. и расх. 854 390 854 390 94 Недост.
от порчи ценностей 2143 2143 96 Резервы предстоящих расх. 425 180 54 000 479 180 99 Прибыли и убытки 5 457 716 5 457 716
Итого 19 580 022 19 580 022 91 881 110 91 881 110 38 119 898 38 119 898
2.
6.Бухгалтерский баланс
2.
7.Отчет о прибылях и убытках
Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.
08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000) (ред. от 08.
11.2007).
ФЗ от 21.
11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.
11.2006).
Приказ Минфина РФ от 27.
12.2007 № 153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Учет нематериальных активов“ (ПБУ 14/2007)».
Приказ Минфина РФ от 16.
10.2000 № 91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Учет нематериальных активов“ ПБУ 14/2000» (ред. от 27.
11.2006). Утратил силу.
Приказ Минфина РФ от 31.
10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 18.
09.2006).
Асписов А.А., Бирин А. О., Горбатова Л. В. и др. Международные стандарты финансовой отчетности. — М.: «Волтерс Клувер», 2007. — 265с.
Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. — М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008. — 159 с.
Захарьин В. Р. Особенности учета объектов нематериальных активов в 2008 году // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 2008. — № 6. — С.9−15.
Калинченко Е. Как учесть нематериальный актив. Новое ПБУ 14/2007 // Бухгалтерия и Кадры. — 2008. — № 5. — С.4−17.
Кислов Д. В. Нематериальные активы: учет и налоги. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. — 146с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 639 с.
Курбангалеева О. А. Учет нематериальных активов скоро придется вести по новым правилам // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. — 2007. -№ 20. — С.11−20.
Медведев А.Н. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Расширенный комментарий. — М.: Налоговый вестник, 2008. — 20с.
Поленова С. Н. Нематериальные активы: признание и учет // Все для бухгалтера. — 2008. — № 10. — С.8−15.
Ржаницына В.С. О проекте ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 2007. — № 11. — С.7−13.
Феоктистов И. А. Новое ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» // Росбух. — 2008. — №.
3. — С.19−25.
Феоктистов И. А. Новые бухгалтерские стандарты. Комментарии к новому ПБУ 14/2007, изменениям в ПБУ 3/2006, ПБУ 7/1998 и ПБУ 8/2001. — М.: Гросс
Медиа, 2008. — 386с.
Феоктистов И. А. Новые бухгалтерские стандарты. Комментарии к новому ПБУ 14/2007, изменениям в ПБУ 3/2006, ПБУ 7/1998 и ПБУ 8/2001. — М.: Гросс
Медиа, 2008. — С.
284.
Поленова С. Н. Нематериальные активы: признание и учет // Все для бухгалтера. — 2008. — № 10. — С.
13.
Курбангалеева О. А. Учет нематериальных активов скоро придется вести по новым правилам // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. — 2007. -№ 20. — С.
15.
Асписов А.А., Бирин А. О., Горбатова Л. В. и др. Международные стандарты финансовой отчетности. — М.: «Волтерс Клувер», 2007. — С.
187.
Медведев А.Н. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Расширенный комментарий. — М.: Налоговый вестник, 2008. — С.
16.
Федеральное агентство по образованию ИНСТИТУТ
Кафедра
Курсовая работа
по курсу «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студент _________ группы
_________________________
(подпись)
__________________________
(Фамилия И.О.)
Принял: ___________________________
(должность, ученая степень)
___________________________
(подпись)
___________________________
(Фамилия И.О.)
___________________________
(Дата) город
