Оптимизация денежных потоков предприятия

Налог на прибыль составит 20% от прибыли до налогообложения, рассчитаем данный показатель: 1718 тыс. руб. Этот показатель добавляется в оттоки по операционной деятельности.

В соответствии с проделанным анализом, заполним прогнозный отчёт о движении денежных средств ООО «МБК» в таблице 3.

14.

Таблица 3.14 Прогнозный отчёт о движении денежных средств ООО «МБК» на 2009 год

Показатель Значение, тыс. руб. Остаток денежных средств на начало отчетного года 189 Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 29 724

Денежные средства, направленные: (22 958) на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов (15 106) на оплату труда (4215) на расчеты по налогам и сборам (2417) на прочие расходы (1220) Чистые денежные средства от текущей деятельности 6766

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 228 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений — Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям — Приобретение дочерних организаций () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов () Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений () Займы, предоставленные другим организациям () Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 228 Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг — Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями — Погашение займов и кредитов (без процентов) (80) Погашение обязательств по финансовой аренде — Чистые денежные средства от финансовой деятельности (80) Остаток денежных средств на конец прогнозного периода 7103

Вывод к третьей главе:

Анализируемое в дипломной работе предприятие ООО «МБК» обладает нормальным (достаточно устойчивым) финансовым состоянием и хорошими показателями деятельности (прибыли, выручки, рентабельности).

Реализация мероприятий оптимизации денежных потоков, предлагаемых в данной главе, предполагает в первую очередь изменение политики управления дебиторской задолженностью, что проявляется в снижении сроков и объёмов предоставления товарного кредита, проведении мероприятий по возврату просроченной дебиторской задолженности. Вторым основным направлением является минимизация затрат за счёт внутренних источников, что возможно сделать за счёт реального сокращения расходов связи, транспорта и т. д.

Также важным источником максимизации денежного потока является реализация неиспользуемых объектов основных средств, что высвободит денежных средств на сумму 228 тыс. руб.

В результате внедрения предлагаемых мероприятий, ООО «МБК» имеет возможность получить на конец прогнозного года остаток денежных средств в размере 7103 тыс. руб. Эта цифра представлена умозрительно, т.к. предприятию рекомендуется продумать использование данной суммы в процессе её поступления в течение года на прибыльную финансовую деятельность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Прикладные аспекты этой концепции рассматриваются обычно лишь в составе вопросов управления остатками денежных активов, управления формированием финансовых ресурсов и антикризисного управления предприятием при угрозе банкротства.

Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.

Оптимизация денежных потоков предприятия является ключевым моментом управления ими. От качества оптимизации потоков зависит уровень финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия. Процессу оптимизации предшествует большая аналитическая работа, призванная выявить дисбаланс потоков и его причины, идентифицировать факторы, влияющие на денежные потоки.

Процесс оптимизации денежных потоков неодинаков для разных предприятий — он во многом зависит от индивидуальных особенностей конкретной компании. Способы процесса классифицируются по признаку краткосрочной и долгосрочной оптимизации, которые необходимо использовать одновременно во избежание ситуации, когда решаемые проблемы в настоящем, создают будущие проблемы. Одним из главных направлений оптимизации денежных потоков является обеспечение их сбалансированности во времени, для чего также используются несколько установленных методов.

Конечной целью оптимизации денежных потоков предприятия является максимизация чистого денежного потока предприятия, что повышает уровень его самофинансирования и снижает зависимость от внешних источников финансирования. На основе оптимизации денежных потоков предприятия может быть построена система планов рационального использования средств предприятия с учётом его специфики и внедрена соответствующая система контроля над их исполнением.

В практике дипломной работы анализируется деятельность общества с ограниченной ответственностью «МБК», занимающееся оптовой торговлей промышленной автоматикой на рынках России и СНГ. Финансовый анализ предприятия показал Исходя из анализа денежных потоков, проведённого в данном параграфе можно сделать следующие выводы:

1. За рассматриваемый период (3 года) деятельности ООО «МБК» в целом каждый год приток денежных средств преобладал над оттоком.

2. Удельный вес поступлений от реализации продукции составила соответственно 97% в 2006 году, 90% в 2007 году и 92% в 2008 году. Для положительной тенденции данного показателя предприятию необходимо активно преобразовывать в денежные средства дебиторскую задолженность.

3. Денежные средства направляются в основном на приобретение товарных запасов: 76% в 2006 году, 77% в 2007 году и 76% в 2008 году. Вторая достаточно крупная составляющая оттока денежных средств представлена статьёй оплаты труда: 19% в 2006 году, 17% в 2007 и 2008 годах.

4. Оборачиваемость денежных средств снижается из года в год: в 2006 году один оборот денежные средства предприятия совершали за 1,2 дня, в 2008 году оборачиваемость денежных средств сократилась, и длительность оборота увеличилась на 1,1 день (то есть почти в 2 раза), составив 2,3 дня на конец исследуемого периода. Это подтверждает негативную тенденцию в ООО «МБК».

Реализация мероприятий оптимизации денежных потоков, предлагаемых в работе, предполагает:

в первую очередь изменение политики управления дебиторской задолженностью, что проявляется в снижении сроков и объёмов предоставления товарного кредита, проведении мероприятий по возврату просроченной дебиторской задолженности;

во-вторых, основным направлением является минимизация затрат за счёт внутренних источников, что возможно сделать за счёт реального сокращения расходов связи, транспорта и т. д.;

в-третьих важным источником максимизации денежного потока является реализация неиспользуемых объектов основных средств, что высвободит денежных средств на сумму 228 тыс. руб.

В результате внедрения предлагаемых мероприятий, ООО «МБК» имеет возможность получить на конец прогнозного года остаток денежных средств в размере 7103 тыс. руб. Эта цифра представлена умозрительно, т.к. предприятию рекомендуется данную сумму в процессе её поступления в течение прогнозного года инвестировать в прибыльные финансовые сферы.

«Данная работа выполнена мною совершенно самостоятельно»

«___» ____________200_г. _____________

(дата сдачи работы — заполняется от руки) (подпись автора)

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Акулов В. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. Б. Акулов. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Флинта: МПСИ, 2007. — 264 с.

Белозёров С.А., Горбушина С. Г. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В. В. Ковалёва. — М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 512 с.

Гребенникова В.А., Вылегжанина Е. В. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс. — Краснодар: Экоинвест, 2008. — 215 с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. — М.: Омега-Л, 2009. — 350 с.

Ионова А. Ф. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 624 с.

Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 1016 с.

Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — 560 с.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — 766 с.

Меньщикова В. И. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: Изд-во Першина Р. В., 2007. — 136 с.

Найдёнова Р.И., Виноходова А. Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — 280 с.

Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. — М.: КНОРУС, 2007. — 336 с.

Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 511 с.

Попова Р.Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий. — СПб: Питер, 2004. — 224 с.

Просветов Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения: учебно-практическое пособие. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 383 с.

Путилова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. Н. Путилова, С. В. Иванова. — Новосибирск: Новосиб. гос. акад. вод. трансп., 2007. — 229 с.

Рексин А.В., Сароян Р. Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. — М.: МГИУ, 2007. — 224 с.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 240 с.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 170 с.

Семёнов В.М., Набиев Р. А., Асейнов Р. С. Финансы предприятий: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 240 с.

Стажкова М. М. Финансовый анализ: монография. — М.: Налог-Инфо, 2007. — 117 с.

Станиславчик Е. Н. Финансовый менеджмент: учебно-практическое пособие. — М.: Ось-89, 2008. — 287 с.

Стоянова Е.С., Крылова Т. Б., Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2003. — 655 с.

Суровцев М.Е., Воронова Л. В. Финансовый менеджмент. — М.: Эксмо, 2009. — 139 с.

Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник. — 2-е изд., испр. — М.: Академия, 2008. — 383 с.

Турманидзе Т. У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2008. — 224 с.

Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика: монография / А. И. Гончаров, С. В. Барулин, М. В. Терентьева. — М.: Ось-89, 2004. — 544 с.

Финансовый анализ: учебное пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. — М.: Проспект, 2009. — 344 с.

Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Д. В. Сергеев, С. Д. Подкопаева. — Кемерово: Кузбассвузиздат, 2008. — 187 с.

Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений: пер. с англ. / Р. С. Хиггинс, М. Раймерс. — 8-е изд. — М.: Вильямс, 2007. — 463 с.

Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л. П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. — 596 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2004. — 656 с.

Чайникова Л. Н. Финансовый анализ: учебное пособие. — Тамбов: Издательство ТГТУ, 2007. — 79 с.

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 538 с.

Приложение 1

Организационная структура ООО «МБК»

ОТДЕЛ ПОСТАВОК ОТДЕЛ ПРОДАЖ

Приложение 2

на 31 декабря 20 06 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 2006 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383 Местонахождение (адрес) Россия, Московская область Пушкинский район, п. Лесной, ул. Пушкина, 8а Бухгалтерский баланс Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 580 710 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 580 710 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 754 990 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 2 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 749 980 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 4 8 прочие запасы и затраты 217 — - НДС по приобретенным ценностям 220 4 2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 520 715 в том числе покупатели и заказчики 241 520 715 Краткосрочные финансовые вложения 250 4 20 Денежные средства 260 55 84 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 1 337 1 811 БАЛАНС 300 1 917 2 521 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 874 985 Итого по разделу III 490 889 1 000 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 180 231 Кредиторская задолженность 620 848 1 286 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 842 1280 задолженность перед персоналом организации 622 2 5 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — - задолженность по налогам и сборам 624 — - прочие кредиторы 625 4 1 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — 4 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 1 028 1 521 БАЛАНС 700 1 917 2 521

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 07 г.

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 06 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2006 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 21 008 19 520 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (20 254) (18 283) Валовая прибыль 029 754 1 237 Коммерческие расходы 030 (17) (587) Управленческие расходы 040 (406) (399) Прибыль (убыток) от продаж 050 331 251 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 () () Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 67 18 Прочие расходы 100 (182) (123) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 216 146 Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (52) (35) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 164 111 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 07 г. Приложение 4

Отчет о движении денежных средств за год 20 06 г. Коды Форма № 4 по ОКУД 710 004

Дата (год, месяц, число) 2006 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности Частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйгод За аналогичный период преды-дущего года наименование код Остаток денежных средствна начало отчетного года 55 48 Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 21 008 19 520

Прочие доходы — - Денежные средства, направленные: 20 149 19 538 на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (15 232) (15 452) на оплату труда 160 (3856) (2559) на выплату дивидендов, процентов 170 () () на расчеты по налогам и сборам 180 (346) (255) () () на прочие расходы (715) (1272) Чистые денежные средства от текущей деятельности 859 (18) Движение денежных средствпо инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов 210 54 — Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений 220 — - Полученные дивиденды 230 — - Полученные проценты 240 — - Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 307 — Приобретение дочерних организаций 280 () () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов 290 (184) (15) Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 (16) () Займы, предоставленные другим организациям 310 (502) () Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (341) (15) Форма 710 004 с. 2

1 2 3 4 Движение денежных средствпо финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг — - Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 312 409 Погашение займов и кредитов (без процентов) (801) (369) Погашение обязательств по финансовой аренде () () () () () () Чистые денежные средства от финансовой деятельности (489) 40 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного периода 84 55 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 07 г.

Приложение 5

на 31 декабря 20 07 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 2007 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383 Местонахождение (адрес) Россия, Московская область Пушкинский район, п. Лесной, ул. Пушкина, 8а Бухгалтерский баланс Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 710 603 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 710 603 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 990 1 017 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2 3 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 980 1 003 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 8 11 прочие запасы и затраты 217 — - НДС по приобретенным ценностям 220 2 5 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 715 1 242 в том числе покупатели и заказчики 241 715 1 242 Краткосрочные финансовые вложения 250 20 54 Денежные средства 260 84 134 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 1 811 2 452 БАЛАНС 300 2 521 3 055 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 985 1 149 Итого по разделу III 490 1 000 1 164 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 231 318 Кредиторская задолженность 620 1 286 1 557 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 1280 1544 задолженность перед персоналом организации 622 5 9 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — - задолженность по налогам и сборам 624 — - прочие кредиторы 625 1 4 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 4 16 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 1 521 1 891 БАЛАНС 700 2 521 3 055

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 08 г.

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 07 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2007 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 22 879 21 008 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (21 475) (20 254) Валовая прибыль 029 1 404 754 Коммерческие расходы 030 (30) (17) Управленческие расходы 040 (811) (406) Прибыль (убыток) от продаж 050 563 331 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 () () Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 44 67 Прочие расходы 100 (310) (182) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 297 216 Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (71) (52) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 226 164 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 08 г.

Приложение 7

Отчет о движении денежных средств за год 20 07 г. Коды Форма № 4 по ОКУД 710 004

Дата (год, месяц, число) 2007 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности Частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйгод За аналогичный период преды-дущего года наименование код Остаток денежных средствна начало отчетного года 84 55 Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 22 879 21 008

Прочие доходы — - Денежные средства, направленные: 22 764 20 149 на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (17 526) (15 232) на оплату труда 160 (3909) (3856) на выплату дивидендов, процентов 170

() () на расчеты по налогам и сборам 180 (425) (346) () () на прочие расходы (904) (715) Чистые денежные средства от текущей деятельности 115 859 Движение денежных средствпо инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов 210 107 54 Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений 220 28 — Полученные дивиденды 230 — - Полученные проценты 240 — - Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 2013 307 Приобретение дочерних организаций 280 () () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов 290 () (184) Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 (62) (16) Займы, предоставленные другим организациям 310 (2540) (502) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (454) (341) Форма 710 004 с. 2

1 2 3 4 Движение денежных средствпо финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг — - Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 451 312 Погашение займов и кредитов (без процентов) (62) (801) Погашение обязательств по финансовой аренде () () () () () () Чистые денежные средства от финансовой деятельности 389 (489) Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного периода 134 84 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 08 г.

Приложение 8

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 2008 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383 Местонахождение (адрес) Россия, Московская область Пушкинский район, п. Лесной, ул. Пушкина, 8а Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 603 603 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 603 603 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1 017 990 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3 3 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 003 979 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 11 8 прочие запасы и затраты 217 — - НДС по приобретенным ценностям 220 5 7 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 242 1 593 в том числе покупатели и заказчики 241 1 242 1 593 Краткосрочные финансовые вложения 250 54 75 Денежные средства 260 134 189 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 2 452 2 854 БАЛАНС 300 3 055 3 457 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1 149 1 375 Итого по разделу III 490 1 164 1 390 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 318 290 Кредиторская задолженность 620 1 557 1 756 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 1544 1 733 задолженность перед персоналом организации 622 9 11 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — - задолженность по налогам и сборам 624 — - прочие кредиторы 625 4 12 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 16 21 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 1 891 2 067 БАЛАНС 700 3 055 3 457

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 09 г.

Приложение 9

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 08 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2008 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 25 652 22 879 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (24 547) (21 475) Валовая прибыль 029 1 105 1 404 Коммерческие расходы 030 (88) (30) Управленческие расходы 040 (405) (811) Прибыль (убыток) от продаж 050 612 563 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 () () Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 35 44 Прочие расходы 100 (148) (310) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 499 297 Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (120) (71) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 379 226 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 09 г. Приложение 10

Отчет о движении денежных средств за год 20 08 г. Коды Форма № 4 по ОКУД 710 004

Дата (год, месяц, число) 2008 12 31 Организация ООО «МБК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 038 062 950

Вид деятельности Прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 28.11 45.25 Организационно-правовая форма/форма собственности Частная 65 16 Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 383

Показатель За отчетныйгод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средствна начало отчетного года 134 84 Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 25 652 22 879

Прочие доходы — - Денежные средства, направленные: 25 151 22 764 на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (19 187) (17 526) на оплату труда 160 (4345) (3909) на выплату дивидендов, процентов 170 ()

() на расчеты по налогам и сборам 180 (603) (425) () () на прочие расходы (1016) (904) Чистые денежные средства от текущей деятельности 501 115 Движение денежных средствпо инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов 210 — 107 Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений 220 — 28 Полученные дивиденды 230 — - Полученные проценты 240 — - Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 2109 2013

Приобретение дочерних организаций 280 () () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов 290 () Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 (21) (62) Займы, предоставленные другим организациям 310 (2460) (2540) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (372) (454) Форма 710 004 с. 2

1 2 3 4 Движение денежных средствпо финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг — - Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями — 451 Погашение займов и кредитов (без процентов) (74) (62) Погашение обязательств по финансовой аренде () () () () () () Чистые денежные средства от финансовой деятельности (74) 389 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного периода 189 134 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Руководитель Балыгина М. А. Главный Балыгина М. А. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 16 «марта 20 09 г.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — с. 118.

Меньщикова В. И. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: Изд-во Першина Р. В., 2007. — с. 77.

Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчётности. Теория, практика и интерпретация: монография. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 406.

Станиславчик Е. Н. Финансовый менеджмент: учебно-практическое пособие. — М.: Ось-89, 2008. — с. 206.

Там же, с. 209.

Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — с. 315.

Там же, с. 316.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — с. 120.

Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — с. 316.

Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений: пер. с англ. / Р. С. Хиггинс, М. Раймерс. — 8-е изд. — М.: Вильямс, 2007. — с. 329.

Подробная характеристика данного шага будет рассмотрена в параграфе 1.

3.

Найдёнова Р.И., Виноходова А. Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — с. 179.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — с. 597.

Стажкова М. М. Финансовый анализ: монография. — М.: Налог-Инфо, 2007. — с. 49.

Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — с. 322.

Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Классификация денежных потоков в процессе их оптимизации

Классификация по уровню «нейтрализуемости»

Денежные потоки, поддающиеся изменению

Денежные потоки, не поддающиеся изменению

Классификация по уровню «предсказуемости»

Денежные потоки, полностью предсказуемые

Денежные потоки, недостаточно предсказуемые

КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Денежный поток по операционной (текущей) деятельности

По видам хозяйственной деятельности

Денежный поток по инвестиционной деятельности

Денежный поток по финансовой деятельности

По размерам обслуживания хозяйственной деятельности

Денежный поток по отдельной хозяйственной операции

Денежный поток по отдельным структурным подразделениям

Денежный поток по предприятию

По направленности движения денежных средств

Положительный денежный поток

Отрицательный денежный поток

Избыточный денежный поток

По уровню достаточности денежных средств

Дефицитный денежный поток

Дискретный денежный поток

По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде

Регулярный денежный поток

Настоящий денежный поток

Классификация с точки зрения оценки стоимости денег во времени

Будущий денежный поток

Оценка реального состояния дебиторской задолженности с последующим структурным анализом

Анализ структуры заёмного капитала

Анализ изменения неденежных статей баланса

Обеспечение ускорения оборачиваемости денежных средств

Определение оптимальной потребности предприятия в оборотных средствах

ДИРЕКТОР

Главный бухгалтер

КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР

ТЕХНИЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР

Менеджер поставок 1

Секретарь

Менеджер продаж 1

Менеджер продаж 2

Водитель-экспедитор 1

Менеджер поставок 2

Менеджер продаж 3

Водитель-экспедитор 2

Региональный менеджер 1

Кладовщик

Региональный менеджер 2

Помощник кладовщика 1

Региональный менеджер 3