Страхование как метод управления рисками: сущность, оценка стоимости и эффективности

Согласно Гражданскому кодексу РФ реальным ущербом являются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества. Вопрос о том, необходимо ли создавать единую регламентированную законом методику оценки ущерба от страхового случая для тех или иных сфер страхования, в частности для страхования логистических рисков, и если да, то насколько детальной она должна быть и что собой будут представлять те или иные ее аспекты, в настоящий момент является весьма спорным. При этом в случае отсутствия подробной и детальной информации для выработки подхода к определению стоимости ущерба застрахованному имуществу может создаться потенциальная возможность для различных искажений оценок ущерба со стороны как страховщика, так и страхователя, поскольку тогда стоимость убытка при страховом случае будет определяться на основании субъективного мнения специалиста-оценщика. Искажение оценки ущерба может быть целенаправленным (в этом случае оно является видом страхового мошенничества) и случайным (вызванным неумышленной ошибкой эксперта). В результате искажения оценки ущерба застрахованному объекту каждая из сторон, участвующих в договоре страхования, получает различные выгоды и убытки.

Рассмотрим их более подробно. В случае если произошло завышение оценки ущерба застрахованному имуществу, следствием станет дополнительный доход, который получит сторона страхователя за счет выплаты ей более значительной страховой премии, чем это было бы при честной оценке ущерба. В случае использования в договоре страхования франшизы завышение оценки ущерба может также привести к осуществлению выплаты страхового возмещения, чего в случае честного возмещения ущерба не произошло бы (при использовании условной или одного из видов безусловной франшизы). Охарактеризованные следствия завышения оценки ущерба можно рассматривать как выгоду, получаемую стороной страхователя из-за искажения оценки ущерба. При занижении оценки ущерба мы можем наблюдать обратную ситуацию: здесь дополнительный доход будет иметь страховщик за счет невыплаты страховой премии стороне страхователя (в ряде случаев использования в договоре страхования условной или одного из видов безусловной франшизы) либо выплаты ее не в полном объеме.

Эти следствия можно рассматривать как выгоду, получаемую стороной страховщика из-за искажения оценки ущерба. Если обратиться к сфере страхования логистических рисков, то ситуации, когда клиенты страховой компании выражают несогласие с оценкой ущерба и величиной страхового возмещения, весьма часты. В этом случае им приходится отстаивать свои права в суде, который имеет право назначить проведение независимой экспертизы, чтобы определить реальную величину понесенного страхователем ущерба. Так, к примеру, если взять сферу автострахования, то, согласно статистике Судебного департамента Верховного Суда, в 2012 г.

суды рассмотрели более 311 тыс. споров о взыскании страхового возмещения, при этом только в 1,8% случаев суд принял решение отказать автовладельцам в претензиях. Всего же в пользу автовладельцев было присуждено 19,2 млрд руб. [

19] По оценке начальника управления ФСФР И. Овчинникова, отсутствие методики оценки ущерба является причиной около 60% судебных споров между автовладельцами и страховщиками. По мнению управляющего партнера адвокатского бюро «Филипков и партнеры» В. Филипкова, доля судебных разбирательств по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО), которые были вызваны занижением страховой выплаты, составляет примерно 80% [18]. По словам экспертов, опрошенных «Агентством страховых новостей» (АСН), оценка ущерба по ОСАГО, сделанная в Москве экспертом по направлению страховщика, дает сумму, которая в среднем на 30−40% меньше оценки судебной экспертизы, а в регионах этот разрыв может достигать двух-трех раз [13].

Как считает директор ООО «Центр оценки» А. В. Бочаров, результат оценочных компаний, расположенных при автосервисах, может оказаться необъективным, поскольку стоимость восстановительного ремонта может быть завышена. По его мнению, при выборе экспертной организации следует обратить внимание на квалификацию оценщиков, стаж их работы, используемые ими для расчета стоимости восстановительного ремонта транспортных средств программные продукты, а также на репутацию оценочной компании. При этом, если заказчик намерен получить стоимость восстановительного ремонта в полном объеме, то ему лучше обратиться к услугам независимых экспертов-оценщиков [6]. Чтобы снизить нагрузку на судебные органы и разрядить обстановку, сложившуюся вокруг вопроса об оценке величины ущерба транспортному средству, необходимо принятие определенных мер. Попыткой решения данной проблемы является подготовленный Министерством транспорта РФ проект приказа «Об утверждении Правил проведения независимой технической экспертизы транспортного средства». Решение проблемы оценки ущерба автотранспорту предполагается разделить на две части. Первая — вопрос разработки единой методики, общего алгоритма вычисления величины ущерба.

Эту часть предполагается максимально конкретизировать в рамках данного проекта. Вторая часть — это мониторинг стоимости нормо-часов работы по ремонту транспортного средства и запчастей в разных регионах и издание подробных справочников на эту тему. Его предполагается доверить Российскому союзу автостраховщиков ввиду нерациональности расходования на него бюджетных средств. Однако проект данного приказа подвергся критике рядом экспертов с различных точек зрения. По мнению главы юридической фирмы «Главстрахконтроль» Н. Тюрникова, ситуация не изменится до тех пор, пока на рынке не возобладают принципы ориентированности страховой компании на своего клиента и добросовестного исполнения обязательств по договору. В настоящее же время, по его мнению, основная установка, которой придерживаются страховщики, — прибыль в краткосрочном периоде, и разработка единой методики оценки ущерба не сможет существенным образом повлиять на сложившуюся ситуацию и не окажет предполагаемого ее разработчиками эффекта [14]. Как считает А.

Шадрин, член экспертного совета Башкортостанского отделения Российского общества оценщиков, оценщик, работающий по договору со страховой компанией, как и любой оценщик, работающий по договору с потерпевшим, выполняет свою работу по уже существующей единой методике, которая универсальна. Таким образом, создавать какую-то принципиально иную методику оценки ущерба нет надобности, равно как и возможности. При этом, по мнению эксперта, чтобы работать со страховыми компаниями по договору, оценщику необходимо соглашаться на все их требования. Эти требования, как правило, включают в себя следующее: не учитывать в расчетах стоимость восстановления поврежденных деталей, не вписанных в справку ГИБДД, занижать стоимость ремонтных работ путем нарушения технологии ремонта и применения заниженной стоимости нормо-часа, занижать стоимость материалов, запасных частей путем учета цен неоригинальных запасных частей или минимальных (а не средних) цен на оригинальные запасные части, завышать величину износа заменяемых запасных частей и т. д. Этим и объясняется разница между результатами оценки ущерба оценщиком, сотрудничающим со страховой компанией, и независимым от нее. Вследствие этого принятие нового закона не только не улучшит ситуацию, но даже может усугубить ее, т.к. теперь мониторинг стоимости нормо-часов и запчастей будет отдан под контроль страховых компаний, и именно с результатами этого мониторинга будут работать оценщики.

Однако в случае попытки клиентов страховых компаний оспорить результаты оценки ущерба, основанные на данном мониторинге, страховщики смогут сослаться на новый закон, принятый Министерством транспорта, что осложнит задачу доказательства необъективности оценки ущерба. Таким образом, это только увеличит число недовольных страхователей. Решение данной проблемы эксперт видит в том, что саморегулируемые организации оценщиков должны стать полноправными субъектами любой деятельности, в том числе и законотворческой, связанной с определением значений стоимости нормо-часа работы по ремонту транспортного средства, стоимости запасных частей и материалов для вычисления страховой выплаты. Кроме того, следует предоставить потерпевшему право самостоятельно определять оценочную (экспертную) организацию, обязать страховые компании производить выплату по результатам оценки, предоставленной потерпевшим страховой компании, и дать право страховым компаниям оспаривать в суде результаты оценки только после произведенной ими выплаты [20]. Важность проблемы обеспечения справедливой оценки ущерба в сфере автострахования обусловлена также тем обстоятельством, что на территории РФ управление транспортным средством без полиса ОСАГО является недопустимым, и данное требование распространяется равно и на физические, и на юридические лица. Любая компания, имеющая в своем распоряжении транспортные средства и осуществляющая перевозку груза, так или иначе должна быть связана со сферой страхования, и проблемы, касающиеся процедуры оценки ущерба в этой сфере, находятся в области ее интересов.

Если учесть, сколь интенсивен поток грузоперевозок в России, то можно понять, что этот вопрос затрагивает весьма значительное число субъектов бизнеса. Если предпринимаемые меры по решению проблемы не приведут к должному эффекту и ситуация не изменится к лучшему, это может поспособствовать росту социальной напряженности, тем более что затрагиваются интересы большого числа физических лиц. Страхование только тогда сможет стать понастоящему востребованным инструментом в руках специалиста, занимающегося управлением логистическими рисками, когда все вышеизложенные трудности будут устранены либо негативный эффект от них не будет достаточно значительным, чтобы превзойти выгоду от заключения страхового соглашения. ПРОБЛЕМА ВЫБОРА ЗАКОНА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УЩЕРБА ЗАСТРАХОВАННОМУ ИМУЩЕСТВУ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ АВТОТРАНСПОРТА Одной из главных составных частей деятельности по управлению логистическими рисками является определение и мониторинг потенциальных рисков для всех звеньев логистической сети.

Знания о вероятности реализации рисков необходимы не только страховым компаниям, чтобы оценить вероятность наступления страхового случая и рассчитать величину страхового тарифа, но и самим страхователям, чтобы выбрать достаточно безопасный и эффективный вариант организации логистической системы. Оценка возможных рисков причинения определенной величины ущерба имуществу предполагает проведение различных расчетов и анализ доступной статистической информации. В зависимости от того, насколько точной должна быть оценка, на проведение соответствующего исследования затрачивается тот или иной объем ресурсов и времени. Для проведения оценки рисков с высокой точностью необходимо задействовать большое число высококвалифицированных специалистов, финансовых, материальных и других видов ресурсов, поэтому перед организациейисследователем стоит вопрос, насколько целесообразно осуществлять подобные затраты.

Иногда достижение желаемой степени точности невозможно вследствие внешних факторов, например из-за отсутствия данных по статистике осуществления определенного типа страховых случаев. Таким образом, степень точности оценки вероятности того или иного риска зависит, с одной стороны, от количества ресурсов, которое исследователь посчитал возможным затратить на анализ, а с другой — от неподконтрольных исследователю причин. Поскольку, как отмечалось выше, определение риска наступления ущерба с высокой точностью требует значительных затрат ресурсов, на практике предпочтительнее использовать более простой и удобный закон распределения ущерба. С другой стороны, излишнее упрощение проблемы также может привести к неудаче. Для моделирования величины ущерба застрахованному имуществу с учетом страховой практики и проведенных актуарных исследований обычно используются следующие виды распределений:   равномерное;   экспоненциальное;   распределение Парето;   гамма-распределение;   нормальное;   логарифмически нормальное (или логнормальное) [9]. Равномерное распределение характеризуется тем, что описывает ситуацию, при которой все исходы равно возможны. Однако в реальности в сфере имущественного страхования, в частности в сфере страхования автотранспорта, довольно сложно найти ситуацию, когда вероятности причинения транспортному средству различных величин ущерба равны между собой. Для автотранспортного страхования, как и для других сфер, существует своя структура убытков.

Можно выделить специфические черты даже для отдельных самостоятельных видов страхования, включаемых в состав страхования автотранспорта, но при этом существует и сходство. Например, средний убыток от пожара на промышленном предприятии значительно выше, чем от пожара в жилом здании; оба отличаются от средних убытков в страховании автогражданской ответственности и страховании каско, в свою очередь отличающихся между собой. Тем не менее, основываясь на практике, можно констатировать, что структуры убытков во всех видах страхования весьма схожи. Строго говоря, «концентрация убытков» с увеличением размера убытка уменьшается все интенсивнее.

При этом часто совсем небольшие убытки тоже малочисленны, но с экономической точки зрения они не имеют существенного значения [17]. Это утверждение справедливо и для автострахования как частного случая. Его можно проиллюстрировать на примере статистических данных об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, опубликованных службой Банка России по финансовым рынкам (табл. 1). Приведенные статистические данные относятся только к тем автотранспортным средствам, владельцами которых являются юридические лица. Как показывает таблица, число лиц, которым был нанесен ущерб путем повреждения их имущества, значительно превосходит число лиц, имущество которых было полностью уничтожено либо здоровью и жизни которых был причинен вред в результате страхового случая. По словам Д. Пурсанова, руководителя департамента автострахования ГК «Росгосстрах», 70% страховых выплат приходится на мелкие убытки [1].

В результате можно сделать вывод, что нормальное распределение также не подходит для моделирования величины ущерба в сфере автострахования, поскольку количественно преобладающими являются страховые случаи, результатом которых выступают некрупные убытки. Таким образом, распределение ущерба в страховании автотранспорта можно назвать асимметричным, причем имеющим правостороннюю асимметрию. В актуарных расчетах обычно применяются следующие асимметричные законы распределения для моделирования ущерба в одном договоре:   экспоненциальное;   распределение Парето;   гамма-распределение;   логарифмическое нормальное (логнормальное). При этом из перечисленных распределений экспоненциальное убывает быстрее всего. Это означает, что вероятность наступления крупного ущерба для экспоненциального распределения меньше, чем для остальных. Исследования в обла сти автотранспортного страхования позволили показать, что наиболее адекватным для моделирования ущерба в этом виде страхования является логарифмически нормальное распределение [9]. Логнормальное распределение также выгодно отличается от нормального распределения тем, что последнее может иметь кроме положительных еще и отрицательные значения, хотя отрицательного ущерба не может существовать, и при этом кривая логнормального распределения всегда положительна. В заключение стоит отметить: хотя и нельзя с полной уверенностью утверждать, что отмеченные выше особенности в реальной ситуации будут всегда справедливы, тем не менее можно считать, опираясь на приведенные статистические данные и исследования, что описанные закономерности достаточно адекватно отражают процесс распределения ущерба в сфере страхования автотранспорта в значительном количестве случаев.

ОПТИМИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФАЗЫ ПРОЕКТА В ЛОГИСТИКЕ С УЧЕТОМ РИСКА В работе «Методы управления ограниченными ресурсами в логистике» [15] рассмотрены различные модели оптимизации календарных планов проекта в условиях, когда длительности работ проекта заданы детерминированно. В то же время при реализации ресурсоемких проектов, к которым, в частности, относятся такие, как модернизация крупного предприятия, строительство системы складских помещений, прокладка дополнительных транспортных коммуникаций и т. д., точно определить продолжительность реализации того или иного этапа проекта чаще всего не удается, поэтому в данном случае длительность этапов задается с помощью интервальной оценки возможных продолжительностей работ или как случайная величина с заданным законом распределения. В первом случае исследуется область изменения длительностей работ, в которой оптимальное расписание остается неизменным. Эта область в работе «Методы управления ограниченными ресурсами в логистике» [15] называется областью устойчивости оптимального расписания. Во втором случае каждый календарный план выполнения работ (расписание) оценивается двумя показателями: математическим ожиданием продолжительности календарного плана и, следовательно, продолжительности инвестиционной фазы проекта и риском календарного плана. Для количественной оценки риска календарного плана выполнения работ проекта могут быть использованы два подхода.

В первом количественной оценкой риска проекта может быть суммарная дисперсия продолжительностей работ, которые определяют математическое ожидание длительности расписания. Для расчета риска календарного плана в этом случае можно использовать следующую формулу. Пусть Mj задает множество работ, которые определяют математическое ожидание продолжительности расписания Lj. Тогда риск этого расписания вычислим по формуле: где 2 i — это дисперсия длительности работы i; covil — ковариация длительностей работ i и l.

Отсюда календарный план минимального риска определяется исходя из соотношения: где K — число рассматриваемых календарных планов выполнения работ проекта. Если необходимо оценивать календарные планы по двум критериям — риск и ожидаемая продолжительность, то в этом случае можно говорить о формировании множества эффективных календарных планов и далее использовать для окончательного выбора плана подходы многокритериальной оптимизации. Второй способ оценки риска расписания связан с определением вероятности того, что длительность расписания, а следовательно, и продолжительность инвестиционной фазы проекта окажется выше граничного значения Tгр. В этом случае может быть использована следующая процедура. Для каждого базового календарного плана выполнения работ проекта может быть сформирован ориентированный граф G (m, n), критический путь которого задает продолжительность календарного плана. В условиях задания длительности работ как случайной величины возможно, что на роль критического пути будет претендовать не один путь ориентированного графа, а несколько.

Обозначим пути ориентированного графа G (m, n) через S1, …, Sk, а соответствующие вероятности того, что их продолжительность будет не более Tгр, — через P1, …, Pk. Тогда вероятность того, что хотя бы один путь орграфа G (m, n) будет более Tгр, и станет количественной оценкой риска данного расписания Lj. Расчет величины риска Rj может быть проведен по формуле: Очевидно, чем больше значение Rj, тем выше риск расписания Lj. Рассмотрим следующий пример для определения риска календарного плана. Пусть есть четыре независимые работы, каждую из которых выполняет один исполнитель, всего исполнителей двое. Возможные продолжительности работ и их вероятности заданы табл. 2.

Критическое время Tгр будем считать равным 14,5. Оценим риск следующего календарного плана, который мы зададим с помощью диаграммы Ганта (рис. 1). Легко увидеть, что пути S1 = {1, 2} и S2 = {3, 4} соответствующего ориентированного графа могут Любая реализованная на практике логистическая система, являясь по своей сути системой динамической, открытой и стохастической [2], содержит в себе значительное число качественно разнородных составляющих. На каждую из этих составляющих в процессе функционирования системы оказывают влияние различные факторы как внешней, так и внутренней среды. Результатом подобного влияния в ряде случаев может стать нарушение нормальной работы компонентов логистической системы и, как следствие, всего предприятия. Примерами могут служить потеря перевозимого груза из-за неблагоприятных природных условий, хищение товарно-материальных ценностей, аварии, связанные с эксплуатацией технических средств логистической системы, что приводит к срыву поставок, невыполнению финансовых обязательств фирмы перед клиентами и в конечном счете к лишению доходов. Вследствие этого одной из важнейших задач в ходе управления логистической системой должно стать выявление рисков подобного исхода, сведение к минимуму ущерба от них и в идеале их полная нейтрализация. Значительную роль в решении данной задачи играют нововведения, внедряемые непосредственно в сам механизм логистической системы, такие как совершенствование системы безопасности (наем охраны, установка систем сигнализации), качества обслуживания техники, использование резервов и др.

Иным способом минимизации ущербов, связанных с рисками, реализуемым параллельно изменениям в самой логистической системе, является прямое страхование рисков в страховых компаниях. Однако страховые компании не в состоянии полностью покрыть весь ущерб, нанесенный застрахованному имуществу, поскольку неизбежно возникновение и косвенного ущерба, величина которого порой может быть весьма значительной. Таким образом, страхового возмещения недостаточно для того, чтобы осуществить полную ликвидацию ущерба. Вследствие этого существенное значение приобретают меры, направленные на недопущение самого возникновения страхового случая. Однако ввиду того что идеальной ситуации полного отсутствия рисков добиться невозможно и ненулевая вероятность осуществления тех или иных страховых случаев, с которой придется считаться, будет существовать всегда, необходимы действия по страхованию логистических рисков, реализуемые в комплексе с превентивными мероприятиями. Целью данной работы является обозначить и рассмотреть ряд актуальных проблем, существующих в сфере страхования и оценки логистических рисков, а также изучить возможные пути и способы их решения.

Работа состоит из трех разделов. В первом анализируются вопросы страхования грузов и связанных с ним проблем, а также механизм определения стоимости ущерба имуществу в результате страхового случая применительно к сфере страхования логистических рисков в целом и к сфере страхования автотранспорта в частности. Во втором разделе рассматривается теоретический вопрос, связанный с выбором вида закона распределения вероятности ущерба застрахованному имуществу в сфере страхования автотранспорта. Третий раздел работы посвящен оптимизации инвестиционной фазы проекта в логистике с учетом риска. ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ СТРАХОВАНИЯ ЛОГИСТИЧЕСКИХ РИСКОВ Одним из главных вопросов, встающих перед специалистами, занимающимися управлением логистическими рисками, является обеспечение безопасности перевозимого груза.

Статистика аварий с участием грузовых транспортных средств подтверждает актуальность данного вопроса. По данным Управления ГИБДД, по итогам первой половины 2013 г. в Москве было зарегистрировано 690 дорожно-транспортных происшествий с участием грузового автотранспорта. В результате ДТП погибли 77 человек и 796 получили ранения. Однако лишь 31 ДТП произошло по вине водителей грузовиков, которые принадлежат коммерческим организациям [4]. Подобные данные согласуются с информацией, полученной специалистами Американской ассоциации дальнобойщиков.

Как отмечают специалисты ассоциации в своем отчете, основанном на данных федеральных агентств США, более чем в 70% столкновений легковых автомобилей с большегрузными автомашинами виноваты водители пассажирских автомобилей [7]. Таким образом, довольно часто аварии с участием грузового автотранспорта происходят по причинам, не связанным непосредственно с ошибками самих водителей грузовых автомашин. При этом нельзя утверждать, что на сегодняшний день проблема эксплуатации грузовых транспортных средств образом, не соответствующим установленным стандартам и нормам, отсутствует. Как отмечает пресс-служба московского управления ГИБДД, «продолжают иметь место случаи эксплуатации транспортных средств с неисправностями, при которых эксплуатация транспортных средств запрещена, без технического осмотра, не зарегистрированных в установленном порядке, а также случаи нелегальных перевозок, нарушений правил перевозки грузов, управления транспортными средствами водителями стран ближнего зарубежья, не имеющими права управления на территории РФ» [5].

Все это также повышает риск повреждения груза в результате ДТП. Другой серьезной проблемой, возникающей в ходе транспортировки груза, является значительное количество преступлений в отношении грузоперевозчиков. По данным официальной статистики МВД, на трассах России только лишь за период с января по ноябрь 2012 г. было совершено 283 грабежа и 135 разбойных нападений. Данные Международного союза автотранспорта за 2010- 2012 гг. говорят о наличии роста количества нападений на водителей с применением силы. Более чем в 62% случаев они происходят в местах стоянок транспорта, имея своей целью кражу груза или транспортного средства, а часто и того, и другого.

Меньшее количество (порядка 42%) преступлений направлено против личного имущества; самую небольшую часть (15%) составляют кражи, направленные на похищение документов [3]. По данным одного из ведущих российских логистических операторов, на каждую тысячу автоперевозок в месяц приходится около двух попыток мошеннического завладения грузом, которые удается предупредить с помощью систем идентификации и проверки документации и регистрационных сведений. При этом ни одна известная на данный момент система не в состоянии обеспечить абсолютную безопасность процесса перевозки груза. К примеру, в 2012 г. произошла серия хищений грузов, которые были квалифицированы как пропажа без вести. Результатом неоднократных нападений на грузовые автомобили, осуществленных в различных регионах России, становился ущерб, возместить который было невозможно, несмотря на то что данные преступления были раскрыты [22]. Стоит отметить, что попытки сэкономить средства путем пренебрежения мерами безопасности в сложившихся условиях явно относятся к неэффективным мерам.

Подобная стратегия может принести положительный эффект в лучшем случае в краткосрочном периоде. Итак, имеется тенденция к росту числа преступлений, совершаемых в отношении перевозчиков грузов. Ввиду этого руководители наряду с другими способами повышения безопасности грузоперевозок прибегают к страхованию транзитных рисков. К вопросу выбора страховой компании и конкретного страхового продукта следует подходить с большой тщательностью и осторожностью. Не учтенные в процессе выбора нюансы могут привести к тому, что после наступления страхового случая фирма окажется в неблагоприятной для себя ситуации, которая не была спрогнозирована. Первое, на что обычно обращает внимание специалист, рассматривающий страховую компанию, с которой потенциально возможно заключить договор, — это наличие у нее лицензии на соответствующие виды страхования. Хотя виды мошенничества, когда страховой договор предлагает заключить компания, не имеющая лицензии и являющаяся по сути нелегальной, встречаются нечасто, подобная мера предосторожности оправданна. Далее рассматривается вопрос платежеспособности страховщика и другие факторы, которые могут повлиять на выбор.

Платежеспособность можно оценить с использованием различного набора показателей и сравнить с требуемым уровнем. Наряду с выбором страховой компании перед фирмой стоит проблема выбора страхового продукта, который будет в должной мере отвечать ее потребностям. Понятие страхового продукта можно рассматривать с различных точек зрения. Для авторов данной работы наиболее близким представляется определение, данное А. Н. Зубцом, согласно которому «страховой продукт — это набор основных и вспомогательных услуг, предоставляемых страхователю при заключении договора страхования» [8].

Теоретически каждый страховой продукт можно представить состоящим из двух различных компонентов: материального ядра и оболочки. Под материальным ядром страхового продукта понимается часть страхового фонда, которая поступает к застрахованному: 1) в денежной форме — в виде страховой выплаты; 2) в натуральной форме; 3) в виде услуги, оплаченной за счет средств, выделенных из страхового фонда; 4) в форме предупредительного мероприятия по отношению к застрахованному риску. Такое использование материального ядра страхового продукта можно назвать его материализацией. Оболочка страхового продукта — это совокупность различных обстоятельств, определенных заранее, при которых должно произойти выделение материального ядра конкретного страхового продукта, а также условий, в соответствии с которыми будет определяться объем средств, выделяемых при материализации, условий распределения прав и ответственности участников страхового договора в процессе создания страховых продуктов [11]. Таким образом, страховой продукт в целом можно представить и как некий пакет услуг, предлагаемый страховщиком страхователю. Отдельные составные части этого пакета конкретизируются заранее в процессе разработки страхового продукта, а другие могут уточняться в ходе взаимодействия между страховой компанией и клиентом. На данный момент существуют такие виды страхования, предлагаемые страховыми компаниями в отношении грузоперевозок, как страхование гражданской ответственности перевозчика (экспедитора) и страхование непосредственно самого транспортируемого груза. Рассмотрим характерные особенности, преимущества и недостатки каждого из этих типов.

Для осуществления грузоперевозок компании привлекают либо перевозчиков, либо экспедиторов. Различие между ними состоит в том, что организация-экспедитор занимается лишь организацией перевозок и часто может вообще не иметь собственных транспортных средств, играя только посредническую роль между грузовладельцем и компанией, непосредственно осуществляющей перевозку. За свою деятельность организация-экспедитор обычно получает комиссионное вознаграждение. Компания-перевозчик использует для транспортировки груза исключительно собственную технику и самостоятельно решает все возникающие в связи с этим технические вопросы. Однако существуют и так называемые компании-гибриды, т. е. организации, которые, выполняя функции перевозчика и имея в распоряжении свою транспортную технику, в случае поступления от клиента крупного заказа, с которым не могут справиться собственными силами, прибегают к услугам других компанийперевозчиков.

Страхование гражданской ответственности перевозчика (экспедитора) осуществляется по желанию самой транспортной компании, т. е. относится к добровольному виду страхования ответственности. Страховые компании при этом виде страхования предоставляют своим клиентам страховую защиту в случае наступления таких событий, как: 1) физическое повреждение или полная гибель груза, вызванная ДТП (столкновением автотранспортного средства с другими средствами автотранспорта либо с препятствиями), пожаром; 2) финансовые убытки, вызванные передачей перевозимого груза в руки лиц, не имеющих на то права; 3) убытки ввиду просрочки товара; 4) причинение ущерба здоровью либо гибель людей в процессе транспортировки или выгрузки товара. При этом важно принять во внимание, что при отсутствии вины перевозчика (экспедитора) в причинении ущерба, который наступил по вине третьего лица, страховое возмещение выплачиваться не будет, поскольку страхуется исключительно ответственность самого перевозчика (экспедитора). Существенным недостатком данного вида страхования является то обстоятельство, что вследствие некоторых особенностей гражданского законодательства Российской Федерации само страхование ответственности перевозчика (экспедитора) может быть признано нелегитимным. П. 1 ст. 932 ГК РФ гласит: «Страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом».

При этом в п. 2 ст. 932 ГК РФ указывается, что по договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен. Однако в рассматриваемом нами случае договор заключается в пользу выгодоприобретателя, т. е. клиента перевозчика (экспедитора), который при этом страхователем не является. Таким образом, страховая компания имеет возможность объявить договор ничтожным, поскольку он не соответствует требованию, содержащемуся в законе, и на основании этого отказать в выплате страхового возмещения. При этом о ничтожности договора часто заявляет страховщик, сам некоторое время назад предложивший страховую защиту транспортной компании. Данное обстоятельство дает возможность еще раз обратить внимание на важность тщательного и взвешенного подхода для страхователя при выборе компании-страховщика.

Поскольку существует угроза признания договора страхования гражданской ответственности перевозчика (экспедитора) ничтожным, необходимо перед заключением соглашения подробно проанализировать сложившуюся у страховой компании репутацию на рынке, ее финансовое положение, статистику принятых компанией решений по тем или иным страховым случаям, поскольку это позволит спрогнозировать вероятность неполучения страхователем необходимого возмещения и соответствующие этому убытки. В отличие от страхования ответственности перевозчика (экспедитора), страхование груза направлено на защиту интересов исключительно собственника груза. Это обстоятельство является важным моментом, который следует учитывать перевозчикам и экспедиторам. Если перевозчик (экспедитор) заключает договор страхования груза со страховой компанией, то в случае потери либо повреждения груза и возмещения причиненных убытков владельцу груза за собственный счет перевозчика (экспедитора) он не сможет рассчитывать на какую-либо компенсацию от страховщика, поскольку страхование осуществляется в пользу только грузовладельца.

Таким образом, страхование груза не защищает интересы экспедитора или перевозчика, хотя иногда этот вид страхования и пытаются представить в подобном качестве. Покрытие при договоре страхования груза обычно является более широким, чем при страховании ответственности. Однако могут присутствовать различные варианты в зависимости от пожеланий и возможностей клиента-страхователя. Многие страховые компании используют следующую классификацию покрытий.   «

С ответственностью за все риски". В международной практике этот вариант обозначается аббревиатурой ICA (A) (Institute Cargo Clause (A)), которую ввел Институт лондонских страховщиков в 1982 г. При заключении договора страхования с использованием данного типа покрытия страховщик возместит любые убытки, вызванные повреждением всего груза или его части, за исключением случаев, которые были особо оговорены в договоре страхования. «Военно-страховая компания» («ВСК») работает более 20 лет и является одним из признанных лидеров на рынке страховых услуг России, демонстрируя стабильную динамику роста доли рынка. Под защитой ВСК находятся свыше 5 млн. россиян и более

130 тыс. предприятий и организаций. «ВСК» ежегодно подтверждает наивысший национальный рейтинг А++ «Исключительно высокий уровень надежности» по версии рейтингового агентства «Эксперт РА». Региональная сеть «ВСК» насчитывает более 800 филиалов и отделений во всех субъектах России, что дает возможность эффективно сопровождать договоры страхования по всей стране. По итогам 2011 года СОАО «ВСК» показало динамику сборов на уровне рынка и заняло пятое место по объему сборов в РФ, сохранив свою долю. Наибольший прирост сборов «ВСК» был отмечен по таким видам страхования, как от несчастного случая (57%), ОСАГО (52,5%), имущества (20,9%), каско (14,7%) и страхованию грузов (13,6%).СОАО «ВСК» уверенно входит в Топ-5 страховых компаний РФ по таким видам, как: страхование от несчастных случаев и болезней, ОСАГО, КАСКО, страхование имущества, страхование водного и воздушного транспорта, страхование ответственности и страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, а также ОГЛС. Сегодня страховой портфель Компании остается одним из самых сбалансированных на рынке, при этом отвечает общей структуре сборов по РФ, как в разрезе отдельных видов, так и в разрезе обязательного и добровольного сегментов страхования.Рис. 2.

1.1 Структура портфеля по видам, % за 2011 год

По итогам 2011 года компания продемонстрировала уверенный рост сборов и стабильность ключевых финансовых показателей деятельности:

подписана страховая премия на 30,8 млрд. рублей в сравнении с 25,8 млрд. рублей, собранными в 2010 году;

осуществлены выплаты страховых возмещений на сумму 17,4 млрд. рублей, что на 3,7 млрд. рублей больше, чем в 2010 году;

убыточность портфеля как основной показатель, характеризующий качество страхового портфеля и перестраховочной защиты, а также обоснованность применяемых тарифов, составила 59%;размер прибыли до налогообложения — 579 млн. рублей;

получена чистая прибыль в размере 423,7 млн. рублей;

рентабельность на вложенный капитал составила 7,8%.Собственные средства — это разница между активами и обязательствами. Иными словами, эта величина показывает, насколько финансовые ресурсы компании превышают ее «долг» своим клиентам. Собственные средства служат финансовым ресурсом для расширения деятельности «ВСК» — появления новых страховых услуг, улучшения сервиса, развития филиальной и агентской сети. Значительную часть собственных средств составляет Уставный капитал компании. Стабильный рост собственных средств также может говорить о том, что компания развивается и способна брать на себя больше обязательств, имеет финансовую возможность обслуживать большее количество договоров страхования. Собственный капитал Компании по итогам 2011 года превысил 5,9 млрд. рублей и составляет в структуре пассивов баланса 22,5%. Уставный капитал увеличен на 300 млн. рублей.

Рис. 2.

1.2 Собственные средства «ВСК» (млрд. руб.) за 2007;2011 гг. Структурно по итогам 2011 года капитал распределен следующим образом:

• уставный капитал — 2 000 млн. рублей (33,4% собственного капитала) • добавочный капитал — 1 146 млн. рублей (19,1%)• резервный капитал — 210 млн.

рублей (3,5%)• нераспределенная прибыль — 2 637 млн. рублей (44%)Фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный на 1,48 млрд.

рублей. Превышение составляет 33% при норме 30%.Сформированная структура и объемы страховых резервов адекватно отражают страховые обязательства Компании. Объем страховых резервов на 2011 год составляет 18,71 млрд. рублей с долей в структуре пассивов баланса 70,2%.Рис. 2.

1.3 Страховые резервы (млрд. руб.) за 2007;2011 гг. Структурно по итогам 2011 года страховые резервы выглядят следующим образом:

• резерв незаработанной премии — 10,3 млрд. рублей (55,2% суммы страховых резервов);

• резервы убытков — 8,1 млрд. рублей (43,6%);

• стабилизационный резерв — 0,23 млрд. рублей (1,2%).Еще важными показателями для страховой компании является страховые премии и выплаты.Рис. 2.

1.4 Премии и выплаты (млрд. руб.) с 2007; 2011 гг. Страховые премии — это денежные средства, которые поступили страховщику в качестве страховых взносов. Страховые выплаты — сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю в возмещение убытков, вызванных наступлением страхового случая, предусмотренного договором страхования. Уровень выплат показывает, какую часть в процентном отношении занимают выплаты в общей сумме собранных страховых премий."ВСК" является рентабельной компанией по всем направлениям.

Достижение такого результата стало возможным благодаря регулярному мониторингу тарифов, качества портфеля и сбалансированной перестраховочной защиты. Перестрахование рисков входит в число ключевых факторов обеспечения финансовой устойчивости Компании. В «ВСК» создана одна из самых эффективных на российском страховом рынке систем перестрахования рисков. Компания тщательно анализирует деятельность и финансовое состояние перестраховочных компаний и сотрудничает с наиболее надежными из них. В настоящее время «ВСК» имеет 14 облигаторных договоров, обеспечивающих комплексную и качественную защиту портфеля. Премии по исходящему перестрахованию составили 1,5 млрд. рублей. Эффективность перестраховочной защиты подтверждается высоким объемом полученных от перестраховщиков возмещений по крупным убыткам, оплаченным Компанией страхователям и перестрахователям.

Так, в 2011 году «ВСК» получила 1,9 млрд. рублей перестраховочного возмещения. Для сравнения: в 2010 году получено 1,3 млрд. рублей, в 2009 году — 772,6 млн. рублей. А перестрахование — это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик (перестрахователь), принимая на страхование риски, часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, передает на согласованных условиях другим страховщикам (перестраховщикам, цессионерам).

2.2 Итоговые показатели деятельности «ВСК» по основным видам деятельности

Для подробного исследования результатов деятельности страховой компании «ВСК», необходимо подробнее рассмотреть показатели по отдельным видам страховых услуг:

1. Обязательное государственное страхование жизни и здоровья. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и помощи и помощи предоставления лекарств, осуществляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования. Работа в рамках обязательного государственного личного страхования — одно из приоритетных направлений работы «ВСК». Всего за свою 20-летнюю историю работы на страховом рынке России Компания в рамках данной деятельности осуществила более 924 тысяч страховых выплат на общую сумму более 22,6 млрд. рублей. Только в 2011 году произведено свыше 7,6 тысячи страховых выплат общим объемом 725,2 млн. рублей. Заслуги «ВСК» в сфере государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих и членов их семей отмечены двумя благодарностями Президента Российской Федерации. За прошедший год Компания успешно и полностью выполнила свои обязательства перед застрахованными. В их числе сотрудники государственных служб и органов судебной власти: Высшего арбитражного суда Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, ФСБ России и СВР России. В 2011 году Управление обязательного государственного личного страхования ВСК продолжило работу и выполнение взятых обязательств по ранее заключенным контрактам с Минобороны России, Службой специальных объектов Главного управления специальных программ Президента Российской Федерации, Федеральным агентством специального строительства, ФСО России. В соответствии с Федеральным законом № 4015−1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», требующим отделить бизнес по страхованию жизни от имущественных и иных видов страхования, «ВСК» вывела на рынок обязательного государственного страхования жизни и здоровья ООО «Страховая компания «ВСК-Линия жизни». В 2011 году Компания смогла отлично зарекомендовать себя, победив в конкурсах на проведение обязательного государственного личного страхования судей Верховного суда Российской Федерации и сотрудников органов Прокуратуры Российской Федерации.

2. Страхование имущества граждан

Под имуществом, в отношении которого заключается договор страхования, понимаются, прежде всего, вещи, деньги, ценные бумаги и иные объекты за исключением ряда прав требования, принадлежащих страхователю. На данный момент можно определить следующие объекты страхования:

квартиры или отдельные комнаты в жилом доме; отдельно стоящие дома, хозяйственные постройки, находящиеся на отведенном страхователю земельном участке;

внутренняя отделка жилых помещений; инженерное оборудование в квартире или жилом доме; объекты домашнего обихода и домашней обстановки (мебель, сантехника); изделия из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных камней, картины, скульптуры, коллекции, уникальные и антикварные предметы, произведения искусства. СОАО «ВСК» продолжает наращивать свое присутствие на рынке страхования имущества физических лиц, как в сегменте партнерских продаж, так и в направлении розничных продаж. В течение прошедшего года «ВСК» продолжила активно развивать программы страхования по ипотечному кредитованию. Рис. 2.

2.1. Структура портфеля по страхованию имущества физических лиц, %В целях расширения линейки страховых продуктов 2011 год был посвящен разработке новых продуктов, реализуемых через банки. Одним из ключевых этапов этой работы стала разработка сервиса по страхованию рисков держателей пластиковых карт. Новый продукт позволил «ВСК» предложить своим клиентам по-настоящему расширенный перечень рисков, а также обеспечение надежной защиты денежных средств, находящихся на счете в банке.

3. Страхование имущества юридических лиц. Страхование имущества от огня и сопутствующих рисков СОАО «ВСК» — один из лидеров на рынке страхования рисков корпоративных клиентов. Страхование имущества предприятий на протяжении многих лет является одним из приоритетных направлений деятельности Компании. Сегодня под страховой защитой «ВСК» находятся более 150 ключевых компаний российской экономики, в том числе:

• предприятия металлургической и угольной промышленности: ОАО «Северсталь», ОАО «Трубная металлургическая компания» (ТМК), ЗАО «Объединенная металлургическая компания» (ОМК), ГК «Петропавловск», ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (ММК)• предприятия машиностроения: ЗАО «Трансмашхолдинг», ОАО «Агропромхолдинг», ОАО «КАМАЗ», ФГУП «Уралвагонзавод», ФГУП «Салют», концерн «Тракторные заводы», ОАО «Пермский моторный завод», ООО «Энергомаш», ОАО НПО «Сатурн», ОАО «Кировский завод», ОАО «Мотовилихинские заводы"• предприятия ТЭК, химической и нефтехимической промышленности: ФГУП концерн «Росэнергоатом», ОАО «Сибнефть-Омск-нефтепродукт», АО «Каустик», ОАО «Пластик», ОАО «Химпром» и др. • предприятия аграрного сектора и пищевой промышленности: АПХ «Мираторг», ООО «КоПИТАНИЯ», ООО «Русское зерно», ООО «Айтакс-Инвест», ОАО «Синергия» и др.

• предприятия фармацевтического сектора: ООО «НПФ «Материа Медика Холдинг», ЗАО «НПФ «Катрен», ЗАО «РОСТА"За прошедший год «ВСК» значительно расширила сотрудничество с энергетическими, нефтехимическими компаниями, предприятиями транспортного машиностроения. Особое внимание уделяется отраслям, сохраняющим высокие темпы роста в изменившихся экономических условиях, таким как связь, фармацевтика, агропромышленный комплекс и пищевая промышленность. Компания не останавливается на достигнутом и в рамках развития бизнеса продолжает наращивать и расширять партнерство с ведущими финансово-кредитными учреждениями, в том числе с банками с государственным участием. В немалой степени способствуют этому успешная реализация и внедрение автоматизированного продукта по страхованию недвижимого имущества, оборудования, товарных запасов и специализированной техники в рамках проекта «Кредитное страхование корпоративных клиентов СБ РФ». Рис. 2.

2.2. Структура портфеля по страхованию имущества юридических лиц, %В рамках усовершенствования методологической работы в 2011 году Компания изменила стандарты и подходы принятия рисков на страхование, актуализировала тарифные руководства. Для повышения конкурентоспособности страховых продуктов были обновлены правила страхования железнодорожного транспорта, на фоне чего обновился страховой продукт, получивший более гибкие условия представляемого покрытия, способный включать в себя страхование буквально от всех рисков. Эти шаги позволили Компании расширить список партнеров, привлечь ряд лизинговых компаний и других новых клиентов. 4. Автострахование. В 2011 году общий объем премий «ВСК» по автострахованию составил порядка 16,7 млрд. рублей, из которых на полисы добровольного автострахования пришлось

10,8 млрд. рублей, а на договоры ОСАГО — 5,6 млрд. рублей. Прирост сборов по сравнению с 2010 годом составил 25,8%, в том числе по добровольным видам автострахования премия выросла на 14,7%, а по ОСАГО — на 52,5%.Таблица 2.

2.1Размер страховых премий и выплат по отдельным видам автострахования «ВСК» за 2011 г. Добровольноеавтострахование

ОСАГО «Зеленая карта"Премии, млн. руб.

10 8005 622 257

Выплаты, млн. руб.

7 4012 63 825 В 2011 году «ВСК» продолжила укреплять свои позиции на рынке ОСАГО и по-прежнему остается одним из лидеров. Доля рынка Компании по ОСАГО в 2011 году составила 5,3% в сравнении с 4% в 2010 году. Более 60% членов РСА доверяют ВСК урегулирование претензий по ОСАГО."ВСК" является одним из ведущих страховщиков в системе страхования «Зеленая карта» и по результатам 2011 года занимает на этом рынке пятое место по сборам, которые составили 257,5 млн. рублей. Прирост по сравнению с 2010 годом — 65,7%, увеличение доли рынка — с 7,4% в 2010 году до 9,4% в 2011 году.

5. Страхование сельскохозяйственных рисков. На протяжении последних нескольких лет «ВСК» занимает крайне устойчивую позицию лидера на рынке сельскохозяйственного страхования в России. Только в 2011 году клиентами Компании по программам страхования урожая сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных (в том числе птицы и рыбы) стали более 1 000 сельскохозяйственных предприятий и фермеров в 74 регионах России. Рис. 2.

2.3 Структура портфеля по страхованию сельскохозяйственных рисков, % За прошедший год по договорам страхования урожая сельскохозяйственных культур «ВСК» выплатила аграриям более 390 млн. рублей страховых возмещений, большинство из которых приходятся на убытки, произошедшие в результате засухи летом 2010 года. 3. ОСНОВНЫЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ «ВСК"В 2011 году «ВСК» продолжила реализацию проектов «Развитие региональной сети» и «Развитие отделений в крупных городах», стартовавших в 2010 году. Проекты направлены на повышение эффективности действующих подразделений посредством использования единой методологической базы по управлению филиалами. В 2011 году Компания подвела первые итоги этой работы, упорядочила финансовые и нефинансовые показатели подразделений региональной сети, ввела в действие единый стандарт структурных подразделений и разработала систему оценки деятельности отделений и дополнительных офисов через показатели KPI. Кроме того, в прошедшем году была разработана и внедрена новая Модель оценки бизнес-привлекательности регионов Российской Федерации. Благодаря этой модели у ВСК расширились возможности более точной ориентации работы филиалов на ключевые секторы экономики определенных территорий, за счет чего удалось оптимизировать расходы и повысить эффективность бизнеса в регионах.Рис. 2.

3.1 Структура портфеля по округам, % за 2011 г. После проведенных программ развития запаланированных в 2011 году, уже в 2012 году объем сборов ВСК за 9 месяцев 2012 года составил 24,78 млрд. рублей, что на 14% больше аналогичного показателя 2011 года. Выплаты ВСК превысили 12,6 млрд. рублей. По добровольным видам страхования ВСК собрала более 18,6 млрд.

рублей. Сбор страховой премии по ОСАГО за 9 месяцев 2012 года составил 5,1 млрд. рублей, по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов — более 900 млн. рублей.

Сборы по операциям входящего перестрахования составили почти 480 млн руб. Северо-Западный федеральный округ является одним из лидеров по объему продукции, производимой обрабатывающими производствами. Основу экономики СЗФО составляют такие отрасли, как лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность, судостроение, приборостроение, металлургия и рыболовство. «ВСК» входит в пятерку лидеров по сборам, занимая 5,3% страхового рынка СЗФО.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Закончив первую часть работы, можно сделать следующее заключение:

страхование выступает одним из главных инструментов, призванным максимально уменьшить риски в сельском хозяйстве, поскольку существует высокая зависимость сельскохозяйственной отрасли экономики от стихийных явлений природы. Именно страхование обеспечивает стабильные условия производственной деятельности хозяйствующих субъектов не зависимо от природных аномалий. Эффективность данной защиты в рыночных условиях, зависит, как от степени развития экономической системы в целом, так и от системы сельскохозяйственного страхования в частности. Закончив анализ во второй части работы, можно сделать вывод — деятельность страховых компаний значительно выделяется от других видов предпринимательской деятельности. Главным отличием считается стремление страховой компании принимать на себя риски разных субъектов хозяйствования. Учитывая этот момент наиболее существенным аспектом, при ведении страхового бизнеса является объективная оценка и управление рисками. Важную роль играют факторы, такие как:

репутация компании на рынке страховых услуг, квалификация персонала, динамика роста доходов, рентабельность и т. д. По итогам года Страховой Дом ВСК уверенно вошел в пятерку ведущих страховых компаний России по величине страховых сборов и подтвердил лидирующие позиции в сегментах страхования рисков банков, страхования в лизинговой сфере и страхования профессиональной ответственности туроператоров. Компания произвела крупнейшую в истории сельскохозяйственного сектора России страховую выплату. Более 2 млрд руб. возмещения получил АПХ «Мираторг» после пожара на производственном комплексе по выпуску полуфабрикатов в г. Калининграде. В страховой компании «ВСК» профессионализм каждого сотрудника является важным фундаментом деятельности компании, чтобы вся команда была сильной, каждый ее участник должен разделять философию компании, быть частью целого и максимально эффективно выполнять поставленные перед ним задачи, не останавливаться на достигнутом, постоянно совершенствоваться и развиваться. Вся работа между сотрудниками и подразделениями «ВСК», а также со всеми партнерами и клиентами строится на принципах честности и открытости. На данный момент страховой портфель компании остается одним из самых сбалансированных на рынке, при этом отвечает общей структуре сборов по РФ. Так же на примере Страхового дома «ВСК» можно сделать вывод, что для эффективной работы страховой компании необходимо своевременно вести учет данных о договорах страхования, рисках, премиях, выплатах и иной информации для успешного ведения отчетности.

В связи с этим в каждом отделении компании ведется региональная база данных, с возможностью выборки данных из нее. По итогам 2011 года «ВСК» продемонстрировала уверенный рост сборов и стабильность ключевых финансовых показателей деятельности: подписана страховая премия на 30,8 млрд. рублей в сравнении с 25,8 млрд. рублей, собранными в 2010 году; осуществлены выплаты страховых возмещений на сумму 17,4 млрд. рублей, что на

3,7 млрд. рублей больше, чем в 2010 году; размер прибыли до налогообложения — 579 млн. рублей; получена чистая прибыль в размере 423,7 млн. рублей; рентабельность на вложенный капитал составила 7,8%.Таким образом, в заключении следует отметить, что страховая компания «ВСК» уверенно занимает конкретную позицию, преумножая свой авторитет на рынке страховых услуг. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫЗакон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 21.

06.2004 N 57-ФЗ.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая, глава 48 «Страхование». Архипов А. П., Адонин А. С. СТРАХОВОЕ ДЕЛО: Учебно-методический комплекс.− М.: Изд. центр ЕАОИ. 2008.

− 424 с. Ермасов С. В., Ермасова Н. Б.

Страхование: учебник /. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Высшее образование, 2008. — 613 с. Кузнецова И. А. Страхование жизни и имущества граждан. Практическое пособие/ М.: Дашков и Ко. 2008. -

90 с. Мельникова М. Страхование: Учебное пособие.- 2-е изд., с изменениями. — Ижевск: НП Издательство"Технологии просвещения", 2011. — 88 с. Скамай Л. Г., Мазурина Т. Ю. Страховое дело: Учеб.

пособие — М.: ИНФРА-М, 2004 — 256 с. Сплетухов Ю. А. Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 312 с. Шахов В. В., Ахвледиане Ю. Т. Страхование: Учебник 3-е издание. М.: ЮНИТИ, 2009.

— 510 с. Щербаков В. А. Костяева Е.В. Страхование: Учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007. — 312 с. Юркова Т. И. Юрков С.В. Экономика предприятия. Конспект лекций. Журнал «Страховой бизнес». Издательский дом «Имидж-Медиа» Выпуск № 2 Март-апрель, 2010.

http://www.vsk.ru/upload/iblock/1fa/1fa885f4da8d0d06051c0cd36deb584c.pdf — Журнал «Формула успеха» № 3 (37) Сентябрь-декабрь 2012.

http://www.studopedia.ru/view_ekonomika.php?id=81 — Справочник для студента. ttp://straxovikst.ru/otvety-k-ekzamenu-po-straxovaniyu/167-selskoxozyajstvennoe-straxovanie.html — Все о страховании.

http://www.vsk.ru/about/today/annual_reports/files/VSK_finale-2011.pdf — Годовой отчет 2011 год.

http://www.vsk.ru/about/today/financial_report/ - Финансовая отчетность за 2011 год.

http://uchebnik.kz/strahovanie/52-strahovanie-selskohozyaystvennyh-zhivotnyh/ - Учебники и методические пособия.

http://www.agro.ru/ - Промышленный портал.

http://biznestoday.ru/strahov/802-selskohozyajstvennoe-strahovanie.html — Бизнес Портал.

http://strahrus.ru/strax_imu₃.html — Страхование сегодня.

http://mcx.ru/news/news/v7_show/11 092.

285.htm — Минсельхоз России.

http://7saw.ru/55-agrotexnicheskie-trebovaniya.html — Все о с/хозяйстве

http://www.insuranc.ru/slov.php — Все о страховании.