Отражение в отчете о движении денежных средств текущей и инвестиционной деятельности

ост. Дебетовый

Нач. ост. Кредитовый68.

9990.

9Дебетовый оборот68.

191.

9Кредитовый оборот

Кон. ост. Дебетовый

Кон. ост. Кредитовый

Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету

Причитающиеся налоговые санкции

Прочие налоги и сборы 28 900, 28 900 28900

Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету

Постоянное налоговое обязательство

Прочие налоги и сборы28 900 5780 5 780 34 680 Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)Сальдо операционных доходов и расходов

Финансовый результат34 680 3468034680

Учтены в налоговом учете (п.

1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости оРасчеты по налогу на прибыль

Причитающиеся налоговые санкции 94 747 94 747 94 747

Определяется финансовый результат от продаж (убыток)Финансовый результат

Торговля 18% 94 747 206 134 206 134 111387

Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)Сальдо операционных доходов и расходов

Финансовый результат111 387 -2 311−2 311 113 698 34 680 206 13 424 081 494 74 732 369 127 116 5. Расчет разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, возникших в отчетном периодеи текущего налога на прибыль (ТНП)№ операции

Виды доходов и расходов

Суммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб. Бухгалтерские проводки

ДебетКредит

Сумма, руб.

Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или99−2 «Условный расход по налогу на прибыль"68−4-2, «Текущий налог на прибыль"46Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли) — 68−4-2, «Текущий налог на прибыль"99−2 «Условный доход по налогу на прибыль» — 16Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000)

90 9 «Отложенные налоговые активы"68−4-2, «Текущий налог на прибыль"-21Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. 28 90 099−2, «Постоянное налоговое обязательство"68−4-2, «Текущий налог на прибыль"-12 345 645

Учтены в налоговом учете (п.

1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в марте 2009 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. 94 747 468−4-2, «Текущий налог на прибыль"99−2, субсчет «Постоянный налоговый актив"-45Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете.

94 50 068−4-2, «Текущий налог на прибыль"77 «Отложенные налоговые обязательства"19 500

Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетом

Итого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО Налогооблагаемая прибыль47Текущий налог на прибыль68−4-2, «Текущий налог на прибыль"68−4-1, «Расчеты по текущему налогу на прибыль"Чистая прибыль -206 134

Отчет о прибылях и убытках (фрагмент)Показатель

Код строки

За отчетный период (тыс. руб.)Комментарий (руб.)Прибыль (убыток) до налогообложения140−209Отложенные налоговые активы141-Отложенные налоговые обязательства142-Текущий налог на прибыль150-Чистая прибыль (убыток) отчетного года190−209Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Проверка правильности заполнения строки 190 ф. № 2: 6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

СчетСальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

НомерНаименование

ДебетКредит

ДебетКредит

ДебетКредит01.

3 Машины и оборудование1 688 4801 688 48 002.

1 Амортизация собственных основных средств211 60 187 798 398 85 804.

1 Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы94 15 094 15 005.

1 Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы5 64 918 83 024 47 909.

5 Прочие отложенные налоговые активы18 18 10.

1 Сырье и материалы47 765 490 947 244 19 294 69 319.

1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств1 3501 35 019.

2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам3 3983 39 819.

3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам по ставке 18%74 3 178 7794 74 820.

1 Расходы по производству продукции10 0741 191 483 504 842 696 71 525.

1 Материальные расходы947 713 812 712 86 525.

2 Расходы по оплате труда12 36 212 36 225.

4 Прочие расходы75 075 026.

1 Расходы по оплате труда управленческого персонала614 184 614 18 426.

4 Амортизационные отчисления92 93 092 93 026.

5 Расходы по аренде17 517 526.

8 Общехозяйственные расходы непроизводительного характера9 4759 47 526.

9 Прочие общехозяйственные расходы713 812 713 81 240.

1 Выпуск продукции основного производства504 842 725 993 221 15 143.

1 Готовая продукция основного производства94 750 947 500 726 349 315 90 144.

1 Транспортные расходы торговых организаций2 0472 4 744.

2 Прочие расходы на продажу торговых организаций16 14 716 14 744.

3 Расходы на продажу производственных организаций14 10 014 10 050.

1 Касса организации51 87 247 4474 42 551.

1 Расчетный счет организации942 0001 213 210 854 2281 300 98 258.

6 Предоставленные займы долгосрочные100 947 100 94 760.

2 Расчеты с поставщиками за поставленные ценности500 94 768 965 505 183 236 31 262.

2 Расчеты с покупателями и заказчиками740 6801 121 8851 121 885 740 68 066.

1 Краткосрочные кредиты банков90 94 790 94 766.

2 Проценты по краткосрочным кредитам банков1 5161 51 668.

1 Расчеты по налогу на прибыль94 74 794 74 768.

2 Расчеты по налогу на добавленную стоимость78 779 171 13 592 35 668.

3 Расчеты по ЕСН (ф.б. 28%)6 5006 50 068.

4 Расчеты по налогу на доход физ. лиц6 50 074 78 568 28 568.

8 Расчеты по налогу на имущество24 52 024 52 068.

99 Прочие налоги и сборы48 40 034 68 013 72 069.

2 Страхование от травматизма2 3012 30 169.

3 ЕСН (фед. бюджет)

3 9003 900 172 581 172 58 170.

1 Заработная плата работников основного производства32 50 032 500 104 270 104 27 070.

4 Заработная плата, относящаяся на общехозяйственные расходы471 471 70.

6 Заработная плата, относящаяся на расходы на продажу74 78 574 78 571.

1 Расчеты по командировочным расходам2 0002 71.

2 Расходы на хозяйственные нужды14 94 714 10 084 775.

2 Расчеты по выплате доходов56 27 556 27 576.

10 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами (авансы)

36 836 876.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам94 80 094 80 076.

6 Расчеты по договорам комиссии и другим аналогичным договорам1 1001 10 076.

7 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами2 0472 4 777.

1 Отложенные налоговые обязательства, связанные с учетом доходов19 50 019 50 080

Уставный капитал740 740 83.

1 Переоценка основных средств185 733 185 73 384.

1 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года1 941 81 356 2751 885 53 890.

1 Выручка1 117 4601 117 46 090.

2 Себестоимость продаж1 234 8011 234 80 190.

3 Налог на добавленную стоимость170 460 170 46 090.

9 Прибыль/убыток от продаж206 134 206 13 491.

1 Прочие доходы9 4759 47 591.

2 Прочие расходы11 78 611 78 691.

3 Налоги, предъявленные покупателю67 567 591.

9 Сальдо операционных доходов и расходов32 36 932 36 998.

2 Безвозмездные поступления90 90 99.

2 Причитающиеся налоговые санкции28 90 094 74 765 84 799.

4 Финансовый результат206 13 432 369 173 76 599.

5 Постоянное налоговое обязательство5 7805 780 Всего:

3 720 1963 720 1969 254 2879 254 2877 836 3097 836 3097. бухгалтерский балансна «31» марта 2009 г. К О Д ЫФорма № 1 по ОКУД710 001

Дата (год, месяц, число)

2009.

03.31Организация Общество с ограниченной ответственностью «Мягкая мебель"по ОКПО25 627 562

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН5 260 075 151

Вид деятельности производство мебелипо ОКВЭД15.

51.1Организационно-правовая форма ООО/ форма собственности: смешанная Российская собственностьпо ОКОПФ/ОКФС6542

Единица измерения тыс. руб., млн. руб.

по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 603 950, г. Н. Новгород, ул. Ильинская, 65Дата утверждения

Дата отправки / принятия

АКТИВКод строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

АБ12I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)1108970

Основные средства (01,02)12014771290

Незавершенное строительство (07,08,16,60)130Доходные вложения в материальные ценности (02,03)135Долгосрочные финансовые вложения (58,59)140101101

Отложенные налоговые активы (09)14518

Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I19016671479II. Оборотные активы

Запасы 210 153 611 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)21158295животные на выращивании и откорме (11)212затраты в незавершенном производстве (20,23,29,44,46)213готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,16,41,42,43)21495316товары отгруженные (45)215расходы будущих периодов (97)216прочие запасы и затраты (44)217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)22015

Дебиторская задолженность 230 741 741 В том числе: покупатели и заказчики (62)741741

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)250Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)2609421305

Прочие оборотные активы270 109

Итого по разделу II29018372771БАЛАНС30 035 044 250ПАССИВКодстроки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

АБ12III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)410740740

Собственные акции, выкупленные у акционеров411()()Переоценка внеоборотных активов412Добавочный капитал (83)420186186

Резервный капитал (82)430 в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)47019421886

Итого по разделу III49028682812IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)510Отложенные налоговые обязательства (77)51520

Прочие долговые обязательства520Итого по разделу IV59020V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66)6109191

Кредиторская задолженность6 205 451 181 В том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)621500334задолженность перед персоналом организации (70)62232575задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)6234174задолженность по налогам и сборам (68)6247прочие кредиторы (71,73,76)625298

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)63056

Доходы будущих периодов (98)64090

Резервы предстоящих расходов (96)650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6906361418БАЛАНС70 035 044 250

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства910 В том числе по лизингу911Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920Товары, принятые на комиссию930Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов940Обеспечения обязательств и платежей полученные950Обеспечения обязательств и платежей выданные960Износ жилищного фонда970Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980Нематериальные активы, полученные в пользование990Руководитель _________________________Главный бухгалтер _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 8. Отчет о прибылях и убыткахза январь-март 2009 г. К О Д ЫФорма № 1 по ОКУД710 002

Дата (год, месяц, число)

2009.

03.31Организация Общество с ограниченной ответственностью «Мягкая мебель"по ОКПО25 627 562

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН5 260 075 151

Вид деятельности производство мебелипо ОКВЭД15.

51.1Организационно-правовая форма ООО форма собственности_смешанная Российская собственность с долей собственности Субъектов Российской Федерациипо ОКОПФ/ОКФС6542

Единица измерения тыс. руб.

по ОКЕИ384Показатель

За отчетныйпериод

За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (90.1, 90.3, 90.4) 10 947

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (90.2) 20 505

Валовая прибыль (стр. 010 — стр. 020) 29 442

Коммерческие расходы (90.7) 3 016

Управленческие расходы (90.8) 40 714

Прибыль (убыток) от продаж (90.9) (стр.

029 — стр.

030 — стр.

040)050−288 Прочие доходы и расходы

Проценты к получению (91.1) 0601

Проценты к уплате (91.2) 0703

Доходы от участия в других организациях (91.1) 080Прочие доходы (91.1) 0908

Прочие расходы (91.2, 99.1 в части экономических санкций) 1009

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.

050 + стр.

060 — стр.

070 + стр.

080 + стр.

090 — стр.

100) 140−291Отложенные налоговые активы 141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль (68.

4.2) 150 180

Чистая прибыль (убыток) отчетного года (стр.

140 + стр.

141 — стр.

142 — стр. 150) (99) 190−291Справочно:

Постоянные налоговые обязательства (активы) 20 018

Базовая прибыль (убыток) на акцию201Разводненная прибыль (убыток) на акцию202Окончание приложения 2РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВПоказатель

За отчетныйпериод

За аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыль

Убыток123 456

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210—-Прибыль (убыток) прошлых лет 220——Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230——Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240——Отчисления в оценочные резервы250——Списание дебиторской и кредиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности260—270Руководитель ________ ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (расшифровка)"___"_______________ 2009 г. Список использованной литературы:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.

06.2012)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.

06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

08.2012)"О бухгалтерском учете". Федеральный закон от 21.

11.1996 г. № 129 ФЗ (ред. 28.

11.2011 г.) «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». Утверждено приказом Минфина РФ от 29.

07.98 г. № 34н (ред. от 24.

12.2010 г.).План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.

10.2000 г. № 94н (ред. от 08.

11.2010).Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» — ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.

07.1999 г. № 43н (ред. от 08.

11.2010 г.)Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.

05.1999 г. (ред. 27.

04.2012 г.) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.

05.1999 г. (ред. т 27.

04.2012 г.). Артеменко В. Г., Беллендир М. В. «Финансовый анализ», учебное пособие, 2-е изд. — Москва-Новосибирск, «ДиС», 2011. — 224 с. Ветров А.

А. Баланс: Оценка хозяйственного потенциала предприятия//- Бухгалтерский учет, 2010. — № 6. — с. 12. Ефимова О. В. Анализ оборачиваемости текущих активов//Бухгалтерский учет.

— 2010. — № 11. — С. 9. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В. В. Ковалев, О. Н. Волкова.

— М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2011. — 424 с. Морозова Т. В. Методы оценки имущества предприятия//Бухгалтерский учет. — 2010.

— № 3. — С. 46. Рыбина В. И. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий и объединений.

— М.: Финансы, 2010. — С. 340. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / А. Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011.

— 415 с. Янкин В. Г. Финансово-хозяйственная деятельность предприятий: Методика анализа. — М.: Финансы и статистика, 2010. С. 367.