Анализ финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности управления финансами

Формальное представление системы знаний о функционировании медицинского учреждения может служить основой для оптимизации принятия оперативных и долговременных решений. Оптимальным решением оперативного обеспечения информацией лиц, принимающих решения, может быть построение хранилища данных, интегрирующего необходимые сведения из существующих учрежденческих автоматизированных систем. В этом случае обеспечивается полноценная поддержка принятия управленческих решений. На государственном уровне США поставили целью формирование единой национальной базы данных (UniformNationalDataSet), в которую должны войти данные о заболеваемости и смертности, факторах риска (профессиональных, окружающей среды, поведенческих) и статистика, характеризующая местные службы здоровья [14]. Сегодняшнее состояние когнитивных технологий здравоохранения России позволяет перейти от автоматизации отдельных процессов учета медицинских услуг к созданию интегрированных систем, обеспечивающих возможность непрерывной автоматизированной обработки информации.

Информационные ресурсы системы здравоохранения и ОМС включают в себя базы данных по различным направлениям деятельности. В качестве примеров можно назвать республику Удмуртию, в которой достигнут 100-процентный охват медицинских учреждений автоматизацией по направлениям «Стационар», «Поликлиника», «Стоматология», «Кадры» и г. Новокузнецк, где разработана и эксплуатируется интегрированная автоматизированная система управления охраной здоровья населения «Здоровье». Такие системы позволяют переходить от анализа данных к анализу ситуации и к прогнозированию состояния здоровья населения. В области охраны здоровья детей и состояния здравоохранения в стране младенческая смертность представляет собой интегральный критерий для оценки общего положения. Приказ Минздрава России № 241 от 07.

08.2000 г., которым была утверждена медицинская документация, удостоверяющая случаи рождения и смерти, заложил основу для сочетанного многофакторного анализа младенческой и перинатальной смертности с данными, наблюдаемыми при рождении детей, что обеспечивает разработанная МНИИПДХ (при поддержке фонда Сороса), автоматизированная система информационной поддержки сбора и анализа данных. Комплексный анализ данных является предпосылкой для оценки эффективности работы медицинских учреждений и факторов, определяющих уровень и перспективы дальнейшего снижения детской смертности, и основой для принятия обоснованных управленческих решений по широкому кругу вопросов детского здравоохранения, в том числе для определения приоритетов и объемов необходимого финансирования [14]. Автоматизированный регистр детей-инвалидов «ДИСАРЕГ», разработка которого осуществлена в МНИИПДХ, обеспечивает ведение базы данных детей-инвалидов и получение однотипной учетно-отчетной документации в декретируемые сроки и по запросам, что соответствует Указу Президента РФ от 27.

07.92г. № 802 «О научном и информационном обеспечении проблем инвалидности и инвалидов». Медицинская карта соответствует требованиям учета характера нарушений и их динамики при различных причинах инвалидности, а также социальной адаптированности детей и их потребности в медико-психолого-педагогической коррекции и вспомогательных средствах. Этот регистр, включающий уровни учреждения, городской, региональный и федеральный, может послужить основой для системы государственной статистики детской инвалидности в России.

В настоящее время в структуре детской заболеваемости и смертности в большинстве развитых стран на первое место выходят врожденные пороки развития. Последние встречаются примерно у 5% новорожденных, а их вклад в структуру причин младенческой смертности достигает 20%. В то же время, по данным ВОЗ может быть предупреждено не менее 10% случаев ВПР. С 1999 г. в Российской Федерации проводится мониторинг врожденных пороков. В нем участвуют более 40 субъектов Федерации, использующих разработанное в МНИИПДХ программное обеспечение, что способствует более полному и раннему выявления ВПР, позволяет получить объективную оценку эффективности проводимых профилактических мероприятий и поддерживать территориальные и федеральную базы данных. В результате мониторинга, только за первые три года, уровень выявления ВПР у новорожденных повысился в 2 и более раз в Архангельской, Новгородской и Московской областях [14]. С первых лет применения информационных технологий в здравоохранении одним из ведущих направлений являлись системы поддержки процесса принятия клинических решений.

За несколько десятилетий они прошли путь от использования статистических и детерминистских методов до технологии интеллектуальных систем. Применение этих разработок в практике способствует оптимизации дифференциально-диагностического процесса, позволяет повысить качество диагностики и эффективность лечения. Можно привести ряд примеров из различных областей медицины. Так, около 50 ЛПУ России и СНГ используют созданную в МНИИПДХ автоматизированную систему ранней диагностики наследственных болезней «ДИАГЕН», позволяющей идентифицировать свыше 1200 форм (эффективность составляет 90% в сравнении с 60% у врачей медико-генетических консультаций). Там же создана система «КЛИНЭКО», ориентированная на раннее выявление у детей заболеваний, связанных с длительным воздействием экотоксических факторов (первоначально широкий перечень потенциально возможных экотоксикантов уменьшается после рассмотрения системой «признаков-маркеров», характерных для определенных веществ). Система «ЭСБАД», разработанная МНИИПДХ совместно с Институтом системного анализа РАН, предназначена в помощь врачу при дифференциальной диагностике бронхиальной астмы, определяет степень тяжести заболевания и дает рекомендации по лечению (эффективность — 87,2%). Программа «Неонатальные судороги» позволяет успешно диагностировать судороги периода новорожденности, встречающиеся при 78 заболеваниях и синдромах, и обеспечивает повышение эффективности диагностики на 30% по сравнению с традиционными методами и снижение инвалидизации детей вследствие своевременного установления правильного диагноза и назначения адекватной терапии. Компьютерная технология «Айболит» (НЦ ССХ им. А. Н. Бакулева, Бураковский В. И. и др.), включает математическую модель кровообращения, «реагирующую» на поступающую с датчиков текущую информацию.

Она позволяет не только проводить диагностику и оценку состояния больного, но и помогать при выборе и последующей коррекции лечебных мероприятий. Мониторно-компьютерная технология с обратной связью позволяет реализовать индивидуальный подход к лечению больного (РГМУ, Гаспарян С. А., Зарубина Т.В.). Методы обработки и сегментации 3D-изображений, реализованные в программной системе (МГУ, Гаврилов А. В. и др.), позволяют объективизировать радиологические исследования и обеспечивают реалистическую визуализацию внутренних структур и органов человека. Представляет интерес система ТАИС (Терапевтическая Автоматизированная Информационная Система), рассчитанная на полное компьютерное ведение пациента в стационаре при одновременной поддержке постановки развернутых клинических диагнозов, назначении исследований и лечения (РГМУ, Устинов А. Г., Ситарчук Е.А.)(на конец года), тыс.

р.Актив

ПассивПлатежный излишек (+) или недостаток (-) средств

ГруппаВеличина

ГруппаВеличина2009 год

А1890П16 807−5917А24 307П21696+2611А33 944П30+3944А44 466П4798−3668

Баланс9300

Баланс9300−2010 год

А19П16 491−6482А23 579П21174+2405А33 901П30+3901А43 693П4−61−3754

Баланс7603

Баланс760 302 011 год

А1104П16 429−6325А21 092П286+1006А35 294П30+5294А41 165П448−1117

Баланс6563

Баланс6563-Характеризуя ликвидность баланса по данным табл. 5, следует отметить, что в течение рассматриваемого периода ожидаемые поступления от дебиторов были больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств — соответственно на 2611; 2405 и 1006 тыс. р. Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) были выше долгосрочных пассивов соответственно на 3944; 3901 и 5294 тыс. р. Можно сделать вывод, что организация не является абсолютно ликвидной в силу того, что она не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств. После оценки ликвидности переходим к анализу платежеспособности. Изучение платежеспособности организации позволяет соизмерить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости. Платежеспособность организации характеризуется коэффициентами ликвидности, которые рассчитываются как отношение различных видов оборотных средств к величине срочных обязательств (табл. 6).Таблица 6Динамика показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Гилиус» за 2009 — 2011гг. (на конец периода) Показатель

Рекомендуемый критерий2009 год2010 год2011 год1. Коэффициент абсолютной ликвидности≥0,20,100,000,022.Коэффициент критической ликвидности≥0,80,610,460,183.Коэффициент текущей ликвидности1÷21,070,981,004.Чистые оборотные активы, тыс.

р.≥ 0639−175−25,003.Степень платежеспособности по текущим обязательствам, мес.<311,059,768,27Каждый вид оборотных средств имеет свою ликвидность. Коэффициенты ликвидности показывают, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в случае обращения конкретных видов оборотных средств в деньги. Значение коэффициента текущей ликвидности упал ниже рекомендуемого критерия в 2010 году (0,98), а в 2011 году коэффициент текущей ликвидности равен 1. Значения коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента критической ликвидности также находятся на уровне ниже рекомендуемого критерия.

Чистые оборотные активы находятся ниже рекомендуемого критерия. С годами (в 2009 г. — 693, в 2010 г. — (;

175), в 2011 г. — (- 25)) показатели падают. Чистый оборотный капитал (активы) необходим для поддержания финансовой устойчивости организации, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности организации, в частности, от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности организации своевременно погасить краткосрочные обязательства. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов организации. Важное аналитическое значение имеет рассмотрение темпов роста собственного оборотного капитала организации на фоне темпов инфляции. В 2011 году коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) равен рекомендуемым значениям. Анализ этого коэффициента показывает благоприятную тенденцию.

Поэтому нужно отметить, что организация способна погасить свои текущие обязательства. Степень платежеспособности по текущим обязательствам выше рекомендуемого критерия. Организация является неплатежеспособной по 1-ой категории. Необходимо выяснить причины падения ликвидности в конце 2011 года, возможно свободные денежные средства были направлены на пополнение запасов.

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

В таблице7 представим результаты расчета показателей финансовой устойчивости организации. Таблица 7Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Гилиус» за 2009 — 2011гг. (на конец года) Показатель

Критерий2009 год2010 год2011 год1. Коэффициент финансовой активности≤ 110,65−125,64 135,72.Индекс финансовой напряженности<0,50,911,010,993.Коэффициент автономии≥0,50,09−0,010,014. Коэффициент финансовой устойчивости0,8÷0,90,09−0,010,015.Индекс постоянного актива≤ 10,20−1,871,526. Коэффициент маневренности собственного капитала0,2÷0,50,802,87−0,527.Коэффициент обеспеченности собственными источниками≥0,10,07−0,02−0,008.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов0,6÷0,80,16−0,04−0,01Согласно табл. 7 значение коэффициента финансовой активности на конец 2011 г. — 135,7 значительно превышает нормативный критерий. Значение индекса финансовой напряженности, коэффициента автономии, финансовой устойчивости, маневренности собственного капитала, обеспеченности собственными источниками, финансовой независимости в части формирования запасов находятся также на уровне ниже допустимого.

Незначительный рост коэффициента автономии к концу 2011 г. — 0,01 свидетельствует об увеличении финансовой независимости организации, снижении риска финансовых затруднений в будущем, повышении гарантии погашения своих обязательств. Однако, коэффициент автономии в течение всех рассматриваемых периодов намного меньше значения 0,5. Это свидетельствует о том, что собственный капитал ООО «Гилиус» меньше суммы заемного капитала и не достаточен для создания необходимой финансовой устойчивости, то есть состояние коэффициента автономии крайне неудовлетворительное. Таким образом, можно утверждать, что в течение анализируемого периода общество не соблюдало установленного целевого соотношения собственного и заемного капитала — 50÷50. Организация не сохранила возможность привлекать заемный капитал под выгодный процент. Коэффициент маневренности в 2009;2010 гг. превышает среднеотраслевое значение

0,5 и имеет тенденцию к увеличению. Это свидетельствует о том, что часть собственного капитала организации находится в мобильной форме, то есть организация может свободно маневрировать капиталом. Однако в 2011 году произошло снижение данного показателя, что отрицательно отразилось на финансовых результатах организации. Оценка финансовой устойчивости только по коэффициентам будет неполной без анализа обеспеченности запасов источниками их формирования (табл. 8 и табл.

9).Таблица 8Оценка обеспеченности производственных запасов источниками формирования ООО «Гилиус» за 2009 — 2011гг., тыс.

р.Показатель2009 год2010 год2011 год1. Производственные запасы3 944 390 152 942

Собственные оборотные средства639−175−253.Источники формирования запасов837 370 446 490

Тип финансового состояния

Нормальное финансовое состояние

Кризисное финансовое положение

Согласно табл. 8, организация в 2009 году находилось в нормальном финансовом положении. Однако в 2010;2011 гг. ситуация изменилась в негативную сторону.

Так, собственные оборотные средства (в 2009 г.- 639, в 2010 г. — (- 175), в 2011 г. — (- 25) и источники формирования запасов (в 2009 г.

— 8373, в 2010 г. — 7044, в 2011 г.

— 6490) снизились. Таким образом, в 2010;2011гг. организация находится на грани банкротства, поскольку величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании).Таблица 9Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками формирования ООО «Гилиус» за 2009;2011гг., тыс.

р.Показатель2009 год2010 год2011 год1. Запасы и затраты3 944 390 152 942

Собственные оборотные средства639−175−253.Долгосрочные источники формирования запасов639−175−254. Общая величина источников2 335 999 615

Излишек или недостаток собственных оборотных средств-3305−4076−53 196

Излишек или недостаток долгосрочных источников-3305−4076−53 197

Излишек или недостаток общей величины источников-1609−2902−52 338

Трехмерный показатель типа финансового положения организации

Кризисное финансовое положение

Согласно табл. 9 организация находится в кризисном финансовом положении — это грань банкротства: собственные оборотные средства (в 2010 г.(-175) в 2011 г. (-25)) и долгосрочные источники формирования запасов (в 2010 г.(-175) в 2011 г. (-25)) значительно снизились по сравнению с 2009 годом (639). В рыночной экономике при неоднократном повторении такого положения организации грозит объявление банкротства. В целом, анализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что: среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи; в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения. В целом организация характеризуется низкой ликвидностью. 2.

4.Анализ эффективности использования оборотных активов

В таблице 10 приведена оценка динамичности развития ООО «Гилиус». Таблица 10Оценка динамичности развития ООО «Гилиус» в 2009 -2011гг.Показатели2009г.

2010 г.2011г.

1. Темпы роста балансовой прибыли108,8110,178,32.Темпы роста объема реализации109,9102,0100,33. Темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия109,981,7586,324.Выполнение «Золотого правила"108,8 < 109,9 > 109,9 > 100%110,1 > 102,0 > 81,75 > 100%78,3 < 100,3 > 86,32 > 100%Согласно табл. 10 «золотое правило» ООО «Гилиус» не соблюдается. Так, в 2011 году темп прироста балансовой прибыли оказался ниже темпа роста объема реализации. Деловая активность организации характеризуется показателями, отражающими эффективность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В таблице 11 приведены основные показатели деловой активности ООО «Гилиус». Таблица 11Динамика показателей оборачиваемости ООО «Гилиус» за 2009 -2011 гг., %Показатель200 920 102 011

Отклонение 2010 г.

от 2009 г. (+,-)Отклонение 2011 г.

от 2010 г. (+,-)1.Фондоотдача основных средств, р./р.63,2571,93 107,45+8,68+35,522.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обор.

2,242,404,05+0,16+1,653.Период оборота дебиторской задолженности, дни160,7 115 088,89−10,71−61,114.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, обор.

2,352,291,97−0,06−0,315.Период оборота материальных запасов, дни153,19 157,21182,744,0225,536.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обор.

1,361,351,40−0,010,057.Период оборота кредиторской задолженности, дни264,71 267,00257,142,29−9,868.Продолжительность операционного цикла, дни313,9307,21 271,63−6,69−35,859.Продолжительность финансового цикла, дни49,1940,2114,49−8,98−25,7210

Коэффициент закрепления дебиторских счетов, р./р.0,450,420,25−0,03−0,1711

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, обор.

1,041,121,340,080,2212

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор.

12,1325,61−1454,7713,48−1480,38Согласно табл. 11 коэффициент фондоотдачи основных средств ООО «Гилиус» в 2009;2011 гг. растет с 63,25 — 107,45, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос за 2009;2011 гг. вырос с 2,24 — 4,05, но при этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырос, что означает снижения покупок в кредит. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2011 году 88,89, что оценивается положительно по сравнению с предыдущими годами, так как произошло его снижение, что свидетельствует о снижении времени погашения долгов. Оборачиваемость запасов отражает скорость оборота товарно-материальных запасов. Оборачиваемость запасов в 2011 г. уменьшилась по сравнению с

2009 г. на 0,38 оборота. Срок хранения запасов увеличился на 29 дней (в 2009 г.

— 153 дня, в 2010 г. — 157 дней, в 2011 г.

— 182 дня).В 2009;2011 годах происходит существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к бездействию части собственных средств. Продолжительность операционного цикла имеет тенденцию к уменьшению, за счет уменьшения периода дебиторской задолженности. Продолжительность финансового цикла имеет положительное значение. В целом, организация управляет оборачиваемостью своих активов на удовлетворительном уровне. 2.

5.Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия

Основным источником информации о доходах и расходах организации является форма «Отчет о прибылях и убытках». Таблица 12Вертикальный анализ финансовых результатов ООО «Гилиус» за 2009 — 2011 год.Показательабс.

величина, тыс.

р.уд.вес, %Откл.(+,-), т.р.Темпы изменения, %2009г.

2010 г.2011г.

2009 г.2010г.

2011 г.2010 к 20 092 011 к 20 102 010 к 20 092 011 к 20 101

Всего доходов и поступлений926 394 519 485 100,00100,100,0018834102,3 100,362.Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности89 739 090 924 496,8796,1897,46 117 154 101,30101,693.Выручка от продаж92 349 423 945 699,6999,7099,6 918 933 102,05100,354.Расходы на производство и сбытв том числе:

себестоимость продукции88 458 965 906 595,4994,8695,57 120 100 101,36101,12- коммерческие расходы3 467 850,370,710,903 318 197,06126,87- управленческие расходы0000,000,000,0000—5.Валовая прибыль3 894 583 914,204,854,1269−67 117,7485,376.Прибыль от продаж3 553 913 063,834,143,2336−85 110,1478,26Продолжение таблицы 1 212 345 678 910 117

Доходы по операциям финансового характера0000,000,000,0000—8.Расходы по операциям финансового характера0000,000,000,0000—9. Прочие доходы2 928 290,310,300,31−1196,55 103,5710

Прочие расходы9 458 941,010,610,99−363 661,70162,0711

Прибыль (убыток) до налогообложения2 903 612 413,133,822,5471−120 124,4866,7612

Текущий налог6 971 480,740,750,512−23 102,9067,6114

Чистая прибыль (убыток)

2 212 901 932,393,072,0369−97 131,2266,55Согласно таблице 12 в структуре доходов и поступлений ООО «Гилиус» наибольший удельный вес занимают:

выручка от продаж: 99,69% в 2009 году, 99,70% в 2010 году, 99,69% в 2011 году;

— общие расходы финансово-хозяйственной деятельности: 96,87% в 2009 году, 96,18% в 2010 году, 97,46% в 2011 году;

— себестоимость: 95,49% в 2009 году, 94,86% в 2010 году, 95,57% в 2011 году. В 2009;2010гг. сумма доходов и поступлений увеличились на 188 тыс.

р., или на 2,03%, общие расходы увеличились на 117 тыс. р. (1,30%). Наибольшие изменения коснулись коммерческих расходов, так их сумм увеличилась на 33 тыс.

р. (97,06%) Сумма полученной прибыли до налогообложения возросла на 71 тыс.

р. (24,48%).В 2010;2011гг. наблюдается снижением некоторых показателей. Так, сумма валовой прибыли снизилась на 67 тыс.

р. (14,63%), прибыли от продаж — на 85 тыс.

р. (21,74%), прибыли до налогообложения — на 120 тыс.

р. (33,24%).В таблице 13 приведены основные показатели рентабельности ООО «Гилиус». Таблица 13Динамика показателей рентабельности ООО «Гилиус"за 2009 — 2011 гг., %Показатель2009г.

2010 г.2011г.Исходные данные для расчета, тыс.

р.

1. Прибыль (убыток) от продаж3 553 913 062

Прибыль (убыток) до налогообложения2 903 612 413

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2 212 901 934

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг9 234 942 394 565

Полная себестоимость9 268 949 095 416

Среднегодовая стоимость имущества8877,58 451,570837

Среднегодовая стоимость собственного капитала761,5368,5−6,5Показатели рентабельности, %1.Рентабельность активов3,274,273,402.Рентабельность собственного капитала29,0278,70−2969,233.Рентабельность продаж3,844,153,244.Рентабельность основной деятельности3,834,123,21Анализ коэффициента рентабельности активов показывает, что его состояние в динамике лет ухудшилось. В 2010 году организация на 1р. своих активов получало 4,27 р. прибыли, а в 2011 году организация на 1 р. своих активов получало

3,40 р. прибыли. Из этого следует, что организация неэффективно управляет своими активами. При анализе коэффициентов рентабельности собственного капитала следует, что в течение всего анализируемого периода значение этого показателя ухудшалось. Это было связано со снижением суммы собственного капитала организации (снижение нераспределенной прибыли).Рентабельность собственного капитала составила в 2009 г. — 29,02, в 2010 г.

— 78,70, в 2011 г. — (- 2969,23). Уменьшение говорит о том, что собственный капитал используется менее эффективно. Значение показателя рентабельности продаж также имеет тенденцию к снижению. Так, на конец года значение составило 3,84%, а на конец 2011 г.

— 3,24 рубля, то есть организация стала получать меньше прибыли с каждого проданного товара, что было связано со снижением прибыли от продаж. Снижение показателя может быть вызвано падением спроса на продукцию. Значение рентабельности основной деятельности имеет тенденцию к снижению. Таким образом, достижение высоких результатов работы ООО «Гилиус» предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Прибыль рассматриваемой организации может возрасти в результате увеличения производства продукции, повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, снижения себестоимости продукции, роста оптовых цен, при повышении качества выпускаемой продукции.

3.Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения в современных условиях

В процессе анализа финансовой деятельности организации ООО «Гилиус» были выявлены соотношения сильных и слабых сторон, с возможностями и угрозами, и определено направление деятельности фирмы (табл. 14).Таблица 14Матрица SWOT-анализа финансовой деятельности ООО «Гилиус"Возможности:

Угрозы:

1.Нарастить собственный капитал2. Снизить себестоимость продукции, работ, услуг3. Уменьшить величину краткосрочных обязательств4. Снизить величину дебиторской задолженности1. Рост темпов инфляции2. Ужесточение законодательства3.Изменение уровня цен

Сильные стороны:"Сила и возможности""Сила и угрозы"1.Стабильный рост прибыли2. Рост оборотных средств1. Увеличить денежные средства2. Работать с проверенными дебиторами3. Нарастить прибыль, уменьшив себестоимость1. Появление конкурентов вызовет дополнительные расходы финансовых ресурсов

Слабые стороны:"Слабость и возможность""Слабость и угрозы"1.Высокий удельный вес запасов и затрат2. Низкий уровень показателей оборачиваемости, рентабельности3. Неудовлетворительная ликвидность1. Снижение уровня цен, размеров налогов при сохранении среднего уровня цен позволит получать хорошие доходы

Неполная загруженность при росте темпов инфляции и скачков курса валют может привести к снижению доходов и ООО понесет убытки

Анализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что в финансово-хозяйственной деятельности организации имеются следующие проблемы:

среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи — около 51,2% всего имущества организации;

— показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;

— показатели рентабельности находятся на уровне ниже среднеотраслевого значения;

— организация управляет оборачиваемостью своих активов на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных коэффициентов является низкой;

— в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения. Таким образом, указанные изменения могут серьезно ухудшить платежеспособность ООО «Гилиус» в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ООО «Гилиус» нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности организации путем роста объема продаж. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания. Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО «Гилиус» обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму. Для ООО «Гилиус» причинами снижения показателей ликвидности послужило следующее:

неправильное использование оборотного капитала, выразившееся в отвлечении средств в дебиторскую задолженность;

— наличие сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее рост в динамике;

— низкая оборачиваемость текущих активов. Проблема повышения финансовой устойчивости и платежеспособности может решаться двумя путями: во-первых, коррекцией структуры источников финансирования в направлении увеличения более устойчивых и уменьшения самых краткосрочных, а именно кредиторской задолженности и, во-вторых, сокращением потребности в финансовых источниках за счет избавления от неработающих активов и ускорения оборачиваемости работающих. Эффективность использования оборотных средств ООО «Гилиус» зависит от выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами. Руководству организации могут быть предложены следующие предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:

а) Организации следует увеличить денежные средства. Для этого нужно повысить прибыльность организации, уменьшив себестоимость продукции. Данное мероприятие приведет к получению прибыли и увеличению сумму свободных денежных средств;

б) Для уменьшения дебиторской задолженности в дальнейшем рекомендуется ООО «Гилиус» работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров;

в) Так как текущая ликвидность имеет низкое значение нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств, что поможет организации повысить свою платежеспособность на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени;

г) Для увеличения перспективной ликвидности организации ООО «Гилиус» уменьшить зависимость от заемных средств, нарастив прибыль. Для этого нужно уменьшить себестоимость. Данное мероприятие приведет к повышению платежеспособности организации в будущем. Также для финансового оздоровления ООО «Гилиус» требуется повысить эффективность сбытовой деятельности организации. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции. Рассмотренные выше рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов.

В целом, внедрение предложенных проектов позволит ООО «Гилиус» стать менее зависимыми от внешнего финансирования. При помощи анализа финансового состояния, становится очевидным, что в условиях рынка ООО «Гилиус» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении, которое осложняется ещё и тем, банк не даёт кредиты на льготных условиях, к тому же увеличивается число конкурентов. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной структуры. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Гилиус» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;

— обеспечить эффективную рекламу всех услуг организации;

— проводить активную коммерческую деятельность (например, сбыт товаров других фирм, сдача в аренду пустующих помещений и территорий);

— уменьшить накладные расходы по продаваемым фирмой товарам и оказываемым услугам. Решение проблемы выживания можно осуществить различными способами. Один из них — избавление от незадействованных основных фондов, товарно-материальных запасов, сокращение численности персонала. Данная политика ни в коем случае не улучшит финансовое положение, она лишь позволит ООО «Гилиус» существовать ещё какое-то время, но вероятность потенциальной возможности экономического роста с проведением данных мероприятий будет значительно снижаться. Для того, чтобы обеспечить сбыт своей продукции, ООО «Гилиус» рекомендуется пересмотреть свою ценовую политику, в надежде, что снижение цен вызовет благожелательную ответную реакцию потребителей. Руководству ООО «Гилиус» необходимо иметь собственную методику установления оптимальной цены посредством изучения цен конкурентов. Руководитель должен комплексно решать проблему выживания организации, используя все возможные резервы — как внешние, так и внутренние. Предполагаем, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезным мероприятием, направленным на компенсацию потерь в прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Распределение и использование прибыли является важным хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей ООО «Гилиус» и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности фирмы

Прибыль организации может возрасти в результате увеличения продаж продукции, повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, снижения себестоимости продукции, при повышении качества продаваемой продукции. Ассортимент продаваемой продукции оказывает непосредственное влияние на прибыль. При изменении структуры ассортимента в направлении повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью обеспечивается дополнительный прирост прибыли. Планирование прибыли должно стать составной частью финансового планирования и важным участком финансово-экономической работы ООО «Гилиус». Планирование прибыли должно производиться раздельно по всем видам деятельности организации. Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль, а другие облагаются по повышенным ставкам. Руководство ООО «Гилиус» должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов организация будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладываться капитал. Необходимо создать организационные предпосылки, экономические и социальные мотивации для творческого труда работников ООО «Гилиус». С целью улучшения условий труда работников ООО «Гилиус» планируется провести следующие мероприятия:

повышение заработной платы сотрудникам с целью заинтересовать их в повышении качества его работы, в увеличении производительности труда, а, следовательно, увеличении объемов продаж;

— улучшение условий организации труда с целью влияния не только на психологический климат в коллективе, но и на повышение производительности труда. На данном этапе деятельности ООО «Гилиус», улучшение условий труда подразумевает оснащение рабочих мест работников управления организации персональными компьютерами с целью упрощения их работы. Заключение

Под финансовым состоянием организации понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Основная задача оценки финансового состояния состоит в изучении результатов хозяйственной деятельности организации, выявлении и оценке факторов и условий, воздействующих на результаты, и принятии соответствующих управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы организации. Основными показателями, характеризующими финансовое состояние организации являются: коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости; показатели оборачиваемости; коэффициент фондоотдачи; рентабельность. Основным источником информации для проведения финансового состояния организации служит финансовая отчетность. Оценка финансового состояния организации на примере ООО «Гилиус» показала следующие результаты. Наибольшую сумму в составе активов занимают мобильные (оборотные) средства. Внеоборотные активы, в основном, представлены основными средствами. Мобильные (оборотные) средства организации представлены запасами и затратами, долгосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимают запасы и затраты, в частности готовая продукция и товары для перепродажи (свыше 50%).Анализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что в финансово-хозяйственной деятельности организации имеются следующие проблемы:

среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи — около 51,2% всего имущества организации;

— показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;

— показатели рентабельности находятся на уровне ниже среднеотраслевого значения;

— организация управляет оборачиваемостью своих активов на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных коэффициентов является низкой;

— в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения, а показатель ДЗ/КЗ имеет неблагоприятную тенденцию и значение, которое ниже по сравнению со среднеотраслевыми. Для улучшения платежеспособности ООО «Гилиус» нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности организации путем роста объема продаж. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания. Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО «Гилиус» обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму. Также для финансового оздоровления ООО «Гилиус» требуется повысить эффективность сбытовой деятельности организации. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции. Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. — М.: Норма, 2012

Приказ Минфина РФ от 02.

07.2010 N 66н (ред. от 05.

10.2011) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.

08.2010 N 18 023) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2012) // Электронный ресурс // Справочно-правовая система Консультант

Плюс-2012

Режим доступа:

http://www.consultant.ruАбрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2010. — 632с. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2010.

— 437с. Бендиков М. А., Сахарова И. В. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования // Экономический анализ: теория и практика. — 2011.

— № 14 (71). — С.9−12.Грачев А. В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент. — 2011. — № 2. — С.24−27.Киперман Г.

Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2011. — № 7. — С.

14.Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 656с. Самое важное о том, как сдавать бухотчетность в 2011 году // Главбух.

— 2011. — № 6. — С.

88.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИСЗ, 2010. — 322с. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. Российская практика. ;

М.: «Перспектива», 2011. — 534с. Теплова Т. В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями. — М.: ГУ ВШЭ, 2010. — 247с. Шептухина М. О. Анализ деловой активности организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности.

— 2011. — № 18. — С.19−21.Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С., Негашев Е.

В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 652с. Шеремет А. Д. Анализ активов организации // Бухгалтерский учет. — 2010.

— № 8. Шишкоедова Н. Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. — 2011. — №

5. — С. 42 — 46. Приложение 1Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации

ПоказательРасчетная формула

Экономический смысл

Рекомендуемый критерий

Показатели текущей ликвидности1. Коэффициент текущей ликвидности

Кт.л. = (ДС + КФВ+КДЗ+З)/КОгде кт.л. — коэффициент текущей ликвидности, руб.; ДС — денежные средства, руб.; КФВ — краткосрочные финансовые вложения, руб.; КДЗ — краткосрочная дебиторская задолженность, руб.; З — запасы, руб.; КП — краткосрочные обязательства, руб. Отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия1−22.Чистые оборотные активы, тыс.

руб.(ОА-ДЗ)-(КО-ДБП)где ОА — -оборотные активы, руб.; ДЗ — дебиторская задолженность, руб.; КО — краткосрочные обязательства, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб. Средства, которые остаются в распоряжении организации после погашения краткосрочных обязательств. Показатель индивидуален для каждой организации и зависит от специфики деятельности≥0Показатели текущей платежеспособности1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л. = (ДС + КФВ)/КОгде ка.л. — коэффициент абсолютной ликвидности (должен быть не менее 0,2), ДС — денежные средства, руб.; КФВ — краткосрочные финансовые вложения, руб.; КП — краткосрочные обязательства, руб. Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счет денежных средств и их эквивалентов≥22.Коэффициент быстрой или срочной ликвидности

Кс.л. = (ДС + КФВ+КДЗ)/КОгде кс.л. — коэффициент срочной ликвидности (должен быть не менее 1), ДС — денежные средства, руб.; КФВ — краткосрочные финансовые вложения, руб.; КДЗ — краткосрочная дебиторская задолженность, руб.; КП — краткосрочные обязательства, руб. Прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами≥0,83.Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Плто=(КО-ДБП)/СВОгде Плто — степень платежеспособности по текущим обязательствам; КО — краткосрочные обязательства, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб.; СВО — среднемесячная выручка, руб. Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения краткосрочных обязательств, при условиях, что вся получаемая выручка направляется на погашение этих обязательств. <3Показатели долгосрочной платежеспособности1. Степень общей платежеспособности

Плоб = (ДО+КО-ДБП) /СВОгде Плоб — степень общей платежеспособности; ДО — долгосрочные обязательства, руб.; КО — краткосрочные обязательства, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб.; СВО — среднемесячная выручка, руб. Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения всех обязательств при условии, что вся получаемая выручка направляется на погашение этих обязательств-2.Коэффициент общей ликвидности (платежеспособности)

кпл= ПДС / ОДС, где кпл- коэффициент платежеспособности; ПДС — приток денежных средств, руб.; ОДС — отток денежных средств, руб. Показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств≥13.Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами

Кпок = (ДЗК+КЗК) /СВОгде Кпок — коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами; ДЗК — долгосрочные заемные капитал, руб.; КЗК — краткосрочные заемные средства, руб.; СВО — среднемесячная выручка, руб. Превышение реального собственного капитала организации над величиной заемных средств-Приложение 2Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организации

ПоказательРасчетная формула

Экономический смысл

Рекомендуемый критерий1. Коэффициент финансовой активности (капитализации)КОфа= (СК+ДБП+РПР)/ВБгде КОфа — коэффициент финансовой автономии;

СК — собственный капитал, руб.; ДБП доходы будущих периодов, руб; РПР — резервы предстоящих расходов, руб.; ВБ — валюта баланса, руб. Показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных≤12.Коэффициент долга (индекс финансовой напряженности) КОд= (ДО+КО)/ВБгде КОд — коэффициент долга (индекс финансовой напряженности); ДО — долгосрочные обязательства, руб.; КО — краткосрочные обязательства, руб; ВБ — валюта баланса, руб. Характеризует долю заемных средств в общей сумме источников<0,53.Коэффициент автономии (финансовой независимости) КОа = СК / ВБ, где Ка — коэффициент автономии;

СК-собственный капитал, руб.;ВБвалюта баланса, руб. Соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования≥0,54.Коэффициент финансовой устойчивости

КОфу= (СК+ДБП+ДО)/ВБгде КОфу — коэффициент финансовой устойчивости;

СК — собственный капитал, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб; ДО — долгосрочные обязательства, руб;ВБ — валюта баланса, руб. Определяет, какая часть активов финансируется за счет долгосрочных источников0,8−0,95.Индекс постоянного актива

Ипа = ВА/(СК+ДБП)где Ипа-индекс постоянного актива; ВА — внеоборотные активы, руб.; СК — собственный капитал, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб. Показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках≤16.Коэффициент маневренности собственного капитала

КОмск= (СК+ДБП+ДО-ВА)/(СК+ДБП)где КОмск- коэффициент маневренности собственного капитала;

СК — собственный капитал, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб; ДО — долгосрочные обязательства, руб;ВА — внеоборотные активы, руб.;ВБ — валюта баланса, руб. Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы0,2−0,57.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками

КОосс= (СК+ДБП+ДО-ВА)/ОАгде КОосс- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками;

СК — собственный капитал, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб; ДО — долгосрочные обязательства, руб;ВА — внеоборотные активы, руб.;ОА — оборотные активы, руб. Показывает, какая часть оборотных средств сформирована за счет собственных источников≥0,18.Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

КОзсс= (СК+ДБП+ДО-ВА)/Згде КОзсс- коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками;

СК — собственный капитал, руб.; ДБП — доходы будущих периодов, руб; ДО — долгосрочные обязательства, руб;ВА — внеоборотные активы, руб.;З — запасы, руб. Показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов0,6−0,8Приложение 3Алгоритм расчета показателей деловой активности

ПоказательРасчетная формула

Экономический смысл1. Фондоотдача основных средств, руб./руб.Фос=ВР/СрОСгде Фос — Фондоотдача основных средств, руб./руб.;ВР — выручка от реализации, руб; СрОС — среднегодовая стоимость основных средств, руб. Характеризует эффективность использования основных средств2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обор. КОдз= ВР / ССДЗгде КОдз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ВР — выручка от реализации, руб; ССДЗ — среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, руб. Показывает скорость оборота дебиторской задолженности3. Период оборота дебиторской задолженности, дни360КОдз

Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности4. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, обор. КОз= СР / ССЗгде КОз — коэффициент оборачиваемости запасов; СР — себестоимость реализации, руб.; CCЗ — среднегодовая стоимость запасов, руб. Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период5. Период оборота материальных запасов, дни360КОзПоказывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обор. КОкз= ВР / СОКЗгде КОкз — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; ВР — выручка от реализации, руб.; СОКЗ — среднегодовой остаток кредиторской задолженности. Показывает скорость оборота кредиторской задолженности7. Период оборота кредиторской задолженности, дни360КОкз

Отражает средний срок возврата долгов предприятия8. Продолжительность операционного цикла, дни

Показатель 3+показатель 5Время нахождения средств организации в запасах и дебиторах9. Продолжительность финансового цикла, дни

Показатель 8-показатель 7Период обращения денежных средств организации

Продолжение Приложения 312 310

Коэффициент закрепления дебиторских счетов

КОдс=ССДЗ/ВРгде КОдс — коэффициент закрепления дебиторских счетов;

ВР — выручка от реализации, руб; СрОС — среднегодовая стоимость основных средств, руб. Показывает, какая часть выручки остается у дебиторов11. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, обор. КОоск= В/СВБгде КОоск- коэффициент оборачиваемости совокупного капитала; В — выручка от реализации, руб.; СВБ — среднегодовая стоимость активов, руб. Отражает скорость оборота всего капитала12. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обор. Коб = ВРн/ОБсргде Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных активов; ВРн — выручка (нетто) от продаж; ОБср — средние остатки оборотных активов за период. Показывает количество оборотов, совершаемое оборотными активами за период13. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор. КОосс= В/ССКгде КОосс- коэффициент оборачиваемости собственного капитала; В — выручка от реализации, руб.; ССК — среднегодовая стоимость собственного капитала, руб. Отражает скорость оборота собственного капитала

Приложение 4Бухгалтерский баланс ООО «Гилиус» за 2011 г. АКТИВКод строки

На отчетную дату

На конец предыдущего отчетного периода

На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду23456I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110

Результаты исследований и разработок1120

Основные средства113 067 109 153

Финансовые вложения1150

Отложенные налоговые активы1 160 666

Прочие внеоборотные активы1170ИТОГО по разделу I110073114159II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 529 439 013 944

Дебиторская задолженность1 230 109 235 794 307

Финансовые вложения1240

Денежные средства12 501 049 890ИТОГО по разделу II1200649074899141БАЛАНС (актив)

1 600 656 376 039 300ПАССИВКод строки

На отчетную дату

На конец предыдущего отчетного периода

На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду23456III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

137 038−71 788ИТОГО по разделу III130048−61798IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАИТОГО по разделу IV1400000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства15 108 611 741 696

Кредиторская задолженность1 520 642 964 916 807ИТОГО по разделу V1500651576648502БАЛАНС (пассив)

Приложение 5Отчет о прибылях и убытках ООО «Гилиус» за 2011 г. Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период2345

Выручка211 094 569 423

Себестоимость продаж212 090 658 965

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы22 108 567

Управленческие расходы2220—Прибыль (убыток) от продаж2 200 306 391

Доходы от участия в других организациях2310—Проценты к получению2320—Проценты к уплате2330—Прочие доходы23 402 928

Прочие расходы23 509 458

Прибыль (убыток) до налогообложения2 300 241 361

Текущий налог на прибыль24 104 871 В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421—Изменение отложенных налоговых обязательств2430—Изменение отложенных налоговых активов2450—Прочее2460—Чистая прибыль (убыток)

2 400 193 290СПРАВОЧНО:

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520

Совокупный финансовый результат периода2500

Базовая прибыль (убыток) на акцию2900

Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910

Приложение 6Бухгалтерский баланс ООО «Гилиус» за 2010 год

АктивКод по-казателя

На начало отчетного года

На конец отчет-ного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства120 153 109

Отложенные налоговые активы14 566

Итого по разделу I190159114II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21 039 443 901

Затраты в незавершенном производстве213 167готовая продукция и товары для перепродажи21 439 283 893

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Денежные средства2 608 909

Итого по разделу II29091417489БАЛАНС30 093 007 603

Пассив

Код по-казателя

На начало отчетного года

На конец отчет-ного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4 101 010

Добавочный капитал420—Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III490798−61V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61 016 961 174

Кредиторская задолженность62 068 076 491 В том числе:

поставщики и подрядчики62 160 386 045задолженность перед персоналом организации622 692задолженность перед государственными внебюджетными фондами6 231 713задолженность по налогам и сборам624 132прочие кредиторы625 671 428

Итого по разделу V69085027664БАЛАНС70 093 007 603

Приложение 7Отчет о прибылях и убытках ООО «Гилиус» за 2010 год

ПоказательЗа отчетныйпериод

За аналогичный период преды-дущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видамдеятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2 089 658 845

Валовая прибыль29 458 389

Коммерческие расходы306 734

Управленческие расходы040—Прибыль (убыток) от продаж50 391 355

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению060—Проценты к уплате070—Доходы от участия в других организациях080—Прочие доходы902 829

Прочие расходы1 005 894

Прибыль (убыток) до налогообложения140 361 290

Отложенные налоговые активы141—Отложенные налоговые обязательства142—Текущий налог на прибыль1 507 169

Чистая прибыль (убыток) очередного периода190 290 221

Приложение 8Отчет о прибылях и убытках ООО «Гилиус» за 2009 год

ПоказательЗа отчетныйпериод

За аналогичный период преды-дущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видамдеятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2 088 458 041

Валовая прибыль29 389 354

Коммерческие расходы303 428

Управленческие расходы040—Прибыль (убыток) от продаж50 355 326

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению060—Проценты к уплате070—Доходы от участия в других организациях080—Прочие доходы902 926

Прочие расходы1 009 485

Прибыль (убыток) до налогообложения140 290 267

Отложенные налоговые активы141—Отложенные налоговые обязательства142—Текущий налог на прибыль1 506 964

Чистая прибыль (убыток) очередного периода190 221 203