Моделирование учёта хозяйственной деятельности предприятия

нужды

Основание: бухгалтерская справка № 1 от 30.12;требование-накладная № 42 от 23.12 107 2 610/624.

12Отпуск со склада в производство стали листовой

Основание: бухгалтерская справка № 1 от 30.12;требование-накладная № 43 от 24.122 880 2 010/1/1Погашена кредиторская задолженность Базе снабжения № 1 за сталь листовую

Основание: п/п № 75 от 23.12; выписка с расчетного счета от 23.123 456 60/151Оплата услуг транспортной компании за доставку стали листовой

Основание: п/п № 76 от 23.12; выписка с расчетного счета от 23.12 264 60/351Поступление на склад готовой продукции по нормативно-плановой себестоимости

Основание: бухгалтерская справка № 3 от 30.12; накладная № 63 от 24.125 000 434 026.

12Отгрузка готовой продукции заводу АО «Холодильные агрегаты» (металлические шкафы — 480 шт.)Основание: бухгалтерская справка № 2 от 30.12; ТТН № 74 от 27.12 816 000 090/243Начислена выручка от реализации продукциизаводу АО «Холодильные агрегаты» (металлические шкафы — 480 шт.)Основание: счет № 75 от 27.1262/190/1Выделен НДС к уплате в бюджет

Основание: счет-фактура № 145 от 27.12 146 880 090/368/2Акцептован счет на предприятие ООО" АВТ" за доставку готовой продукции

Налоговый вычет по НДСОснование: счет № 76 от 27.12; акт о выполнении работы № 133 от 27.12; счет-фактура № 146 от 27.12 184 434 156 300 281 344 419/360/3Возмещен НДСОснование: счет-фактура № 146 от 27.122 813 468/219/3Оплата услуг автотранспортной компании за доставку готовой продукции

Основание: п/п № 79 от 29.12; выписка с расчетного счета от 29.1 218 443 460/35128.

12Погашена задолженность бюджет у по налогу на прибыль (за ноябрь) Основание: п/п № 77 от 28.12; выписка с расчетного счета от 28.12 531 47 168/451Погашена дебиторская задолженность завода АО «Холодильные агрегаты» за продукцию (металлические шкафы — 480 шт.)Основание: п/п № 78 от 28.12; выписка с рас. счета от 28.126 451 2 005 162/131.

12Начислена кредиторская задолженность банку за расчетно-кассовое обслуживание. Основание: бух.

справка № 56 от 31.1215 91/276/2Оплачена кредиторская задолженность банку за расчетно-кассовое обслуживание в декабре месяце. Основание: пп № 456 от 31.12;выписка с рсч от 31.1215 76/25131.

12Акцептован счет от прочих поставщиков и подрядчиков за производственные услуги.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования-общецеховые расходы-общехозяйственные расходы-Сумма НДС-18%Основание: счет № 46 от 30.12; сф № 536 от 30.12, акто о выполненных работах № 78 от 30.122 719 900 800 165 0001 340 41 490 025/125/22 619/360/5Возмещение НДСОснование:

сф № 999 от 30.1 241 490 068/219/3Оплачена кредиторская задолженность прочим поставщикам за предоставленные услуги. Основание: пп № 444 от 09.12выписка с рсч от 09.122 598 60/551Начислены проценты банком за пользование остатком денежных средств

Основание: бух. справка № 5 от 30.12, выписка с рсч от 30.1213 34 876/291/1Оплачены проценты банком за пользование остатком денежных средств

Основание: бух. справка № 5 от 30.12, выписка с рсч от 30.1213 3 485 176/2Поступление на склад готовой продукции по нормативно-плановой себестоимости

Основание: накладная № 63 от 30.124 000 4 340

Списана сумма отклонений между учетной ценой и фактической себестоимостью материально-производственных запасов

Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.121 246 2 501 615

Списаны на основное производство положительные отклонения в себестоимости материалов в соответствующей доле

Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.12 871 5 172 016

Списаны на общепроизводственные расходы положительные отклонения в стоимости материалов, в соответствующей доле (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования) Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1239 84 725/116Списаны на общепроизводственные расходы положительные отклонения в стоимости материалов, в соответствующей доле (общецеховые расходы) Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1215 48 225/216Списаны на общехозяйственные расходы положительные отклонения в себестоимости материалов всоответствующей доле

Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1215 1 552 616

Списаны на расходы по продаже положительные отклонения в себестоимости материалов в соответствующей доле

Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.122 3 524 416

Списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (закрыт счет 25/1)Основание: бухгалтерская справка № от 30.121 837 2 972 025/1Списаны общецеховые расходы (закрыт счет 25/2)Основание: бухгалтерская справка № от 30.12 857 7 222 025/2Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26) Основание: бухгалтерская справка № от 30.122 288 4 352 026

Списаны расходы на продажу (закрыт счет 44) Основание: бухгалтерская справка № 3 от 30.12 764 25 290/744Списана фактическая себестоимость, сданной на склад продукции

Основание: Накладная № 7 от 30.1220 210 4 284 020

Сторнировано превышение нормативной плановой себестоимости над фактической между запасами готовой продукции на конец месяца и отгруженной продукцией

Бухгалтерская справка №… от 30.123 497 804 340

Сторнировано превышение нормативной плановой себестоимости над фактической между запасами готовой продукции на конец месяца и отгруженной продукцией

Бухгалтерская справка №… от 30.12 143 979 290/240Закрыт аналитический счет 90/1 синтетического счета 90 319 37 280 090/190/9Закрыт аналитический счет 90/2 синтетического счета 90 242 96 591 790/990/2Закрыт аналитический счет 90/3 синтетического счета 90 53 22 880 090/990/3Закрыт аналитический счет 90/7 синтетического счета 90 8 639 15 290/990/7Списана прибыль от обычных видов деятельности в текущем отчетном периоде (закрыт счет 90) Основание: бухгалтерская справка № 4 от 30.122 885 94 090/999/1Закрыт аналитический счет 91/1 синтетического счета 91 295 9 891/191/9Закрыт аналитический счет 91/1 синтетического счета 91 282 31 491/991/2Списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (закрыт счет 91) Основание: бухгалтерская справка № 6 от 30.1252 31 891/999/1Начислен налог на прибыль Бухгалтерская справка № 5 от 30.12 123 11 399/368/4Закрыт аналитический счет 99/1 синтетического счета 9914 591 24 999/199Закрыт аналитический счет 99/2 синтетического счета 9939 5 349 999/2Закрыт аналитический счет 90/3 синтетического счета 992 910 3 439 999/3Закрыт аналитический счет 90/4 синтетического счета 9911 641 3 729 999/4Списана чистая прибыль отчетного года (закрыт счет 99) Бухгалтерская справка № 5 от 30.1211 641 37 299/484Бухгалтерская справка № 1. Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2012 г. Расчет фактической себестоимости стали листовой, отпущенной в производство. Способ учета стали листовой — бухгалтерский. Метод оценки стали листовой — ФИФО. Дни месяца

Поступило материальных ресурсов

Отпущено материальных ресурсов

Запасы материальных ресурсов№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг

Сумма, руб.№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг

Сумма, руб.№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.

03.12 148 000 844 032 000 024000842016000 14 800 084 403 200 004.

12 14 800 084 403 200 003 296 380 688 793 600.

12 248 000 884 224 000 024000882112000 24 800 088 422 400 012.

12 24 800 088 422 400 000 163 978 093 264 896.

12 348 000 904 320 000 024000902160000 34 800 090 432 000 020.

12 34 800 090 432 000 004 045 224 477 196 288.

12 448 000 954 560 000 024000952280000 44 800 095 456 000 024.

12 44 800 095 455 999 998 531 897 298 780 160.

12 548 000 994 752 000 02400099237600031.

12 48 000 994 752 000 548 168 303 378 432

Итог 21 888 000 21888000 41 400 000

Расчет фактической себестоимости покупных изделий, отпущенных впроизводство

Способ учета покупных изделий — бухгалтерский. Метод оценки покупных изделий — ЛИФО. Дни месяца

Поступило материальных ресурсов

Отпущено материальных ресурсов

Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб. НДС1.12 150 001 932 895 000 350 894 293 659 682 865 152

Расчет фактической себестоимости краски для металла, отпущенной в производство

Способ учета краски для металла — бухгалтерский. Метод оценки краски для металла — средневзвешенный. Дни месяца

Поступило материальных ресурсов

Отпущено материальных ресурсов

Запасы материальных ресурсов№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.

1.121 600 075 450 000 607 482 478 592

Расчет фактической себестоимости прочих материалов, отпущенных в производство

Способ учета прочих материалов — бухгалтерский. Дни месяца

Поступило материальных ресурсов

Отпущено материальных ресурсов

Запасы материальных ресурсов№Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.№Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг. Цена, руб./кг.Сумма, руб.

1.12 111 193 212 300 002 500 150 375 211 162.

21 784 44 422 500 162.

Итог:

21 230 001 784 444 405 556Расчет отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от плановой в декабре 2012 года

Фактическая цена > Учетная цена

Сумма положительных отклонений счета 15 = ДО 15 — КО 15 = 18 622 250 — 17 376 000 = 1 246 250 руб. Формула для расчета отклонений: S = (ДС 16 + ДО 16) / (ДС 10 + ДО 10) * КО 10 = (25 020 + 1 246 250) / (2 085 000 + + 17 376 000) * 14 188 444 = 926 846 руб. Наименование счета

Стоимость материалов, отпущенных в производство на соответствующие нужды (Кредитовый оборот счета 10) руб. Величина отклонений, руб. Основное производство (счет 20)13 341 444 871 517Общепроизводственные расходы (счет 25) Расходы на содержание и эксплуатация оборудования (25−1)610 39 847Общецеховые расходы (25−2)237 15 482Итого14 188 444 926 846Бухгалтерская справка № 2Расчет выручки от реализованной продукции в декабре 2012 г. Дата

Наименование покупателей и заказчиков

Количество отгруженной продукции, шт. Цена реализации, руб./ед.Сумма, руб. Сумма НДС, руб. Выручка, руб.

6.12Завод АО «Холодильные агрегаты"50 511 2005 6 560 001 131 2006 78 720 013.

12Предприятие АО «Мосжилстрой"51 011 2005 7 120 001 142 4006 85 440 020.

12Предприятие АО «Мосэнерго"50 011 2005 6 000 001 120 0006 72 000 027.

12Завод АО «Холодильные агрегаты"48 011 2005 3 760 001 075 2006 451 200

Итого:

1 99 511 20 022 344 446 880 026 812 800Бухгалтерская справка № 3Расчет фактической себестоимости готовой продукции, переданной на склад в декабре 2012 г.1) Расчет фактических затрат на производство продукции в декабре 2012 года (по статьям калькуляции)№Статья

Сумма, руб.

1Сырье и материалы, в т. ч.- сталь листовая;

— краска для металла.

Возвратные отходы (вычитаются)-3Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций1 7 844 444

Топливо и энергия на технологические цели-5Основная заработная плата производственных рабочих510 0006

Дополнительная заработная плата производственных рабочих-7Отчисления на социальные нужды142 8008

Расходы на подготовку и освоение производства-9Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования1 837 29 710

Общецеховые расходы857 72 211

Потери от брака-12Прочие производственные расходы, в т. ч.- отклонения счета 16, приходящиеся на производственные нужды.

амортизация НМА, приходящаяся на производственные нужды;

876 517 871 517 500 013

Общехозяйственные расходы2 288 435Итого:

30 177 2152) Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2012 г. цеховая себестоимость продукции Сцх: Сцх=М+ЗП (1+ЗПн/100)+Сцр, где М — затраты на основные материалы, сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

ЗП — основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих;

ЗПн — установленный процент отчислений на социальное страхование;

Сцр — цеховые накладные расходы

Фактическая цеховая себестоимость = 21 880 000+142800+857 722=22 880 522 руб. Расчет фактической цеховой себестоимости единицы продукции в декабре 2012 г. Себестоимость единицы продукции = Заводская себестоимость продукции / Количество произведенной продукции = 22 880 522 / 2 200 = 10 400,24 руб. / шт. Бухгалтерская справка № 4Расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2012 г.1) Расчет фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2012 г. Способ оценки отгруженной продукции по методу ФИФОДни месяца

ПОСТУПИЛАготовая продукция на склад

ОТПУЩЕНАготовая продукция со склада покупателям и заказчикам

ОСТАТКИготовой продукции на складе

Кол-во ед. Цена руб./ед

Сумма руб. Кол-во ед. Цена руб./ед

Сумма руб. Кол-во ед. Цена руб./ед

Сумма руб.

1.12 2 251 050 023 625 003.

12 300 105 003 150 000 225105002362500 3 001 050 031 500 006.

12 225 105 002 362 500 0 2 801 050 029 400 001 788 975 775 744 505105005302500 010.

12 500 105 005 250 000 52010500546000013.

12 510 105 005 355 000 133 265 557 291 008.

12 500 105 005 250 000 51010500535500020.

12 500 105 005 250 000 117 944 201 248 768.

12 500 105 005 250 000 51010500535500027.

12 480 105 005 040 000 298 407 721 697 280.

12 400 105 004 200 000 430105004515000

Итого:

2 200 231 000 001 995 26 250 430 105 004 300 000 Открытие Т-счетов№Д01 «Основные средства"К№ 53 070 000—53 070 000№ Д02 «Амортизация основных средств"К№ 22 679 75 036 44 226 25 020 136 136 136 136−326 25 023 006 000№ Д04"Нематериальные активы"К№ 1 800 000—1 800 000№ Д05 «Амортизация нематериальных активов"К№ 705 0005 10 137 137−15 720 000ДД10 «Материалы"КК2 085 10/114 486 283 474 611 000 003 428 572 115 374 844 137 909 513 463 091 167 232/110/210/210/610/110/610/117 326 14 4 564 444 953 556№ Д15"Заготовление и приобретение материальных ценностей"К№ —12 760 200 0001 815 141 286 22 0001 075 10 7502 800 210 0002 840 217 5002 880 220 002 920 225 0002 760 0001 815 286 0001 075 0002 800 0002 840 0002 880 0002 920 0001 246 2 503 486 139 181 154 057 761 702 823 161 978 799 792 406 444 306 857 984 622 25 018 622 250№ Д20 «Основное производство"К№ 2 497 640 211 784 444 277 0002 760 0002 800 204 0002 840 0002 880 000 306 14 79 010 20 071 40 030 6005 61 010 2005 871 5171 837 297 857 7222 288 43 520 210 428 158 223 161 889 075 910 818 337 722 917 601 813 834 530 714 850 164 736 854 21 520 210 4282 141 427№ Д19"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"К№ -1552 40 363 28 20 057 2004 400 215 0002 15 035 360 560 42 41 870 568 43 50 034 690 576 44 31 260 584 45 433 552 40 363 28 20 057 2004 400 215 0002 15 035 360 560 42 41 870 568 43 50 034 690 576 44 31 260 584 45 433 245 679 101 112 141 516 712 886 011 190 331 226 120 161 474 288 696 778 014 849 283 790 380 096 767 036 067 126 706 176 300 6304 300 630ДД25 «общепроизводственные расходы"КК25/11 837 298 857 7221 837 298 857 72 225/125/225/22 695 0202 695 020№Д44"Расходы на продажу"К№ 3036 176 800 209 350 173 450 156 30 010 0002 352 764 252 157 497 399 118 137 393 152 252 764 252ДД60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"КК-5 718 60/120 160 0001 633 3002 354 5802 178 0005 196 17 040 0001 633 3002 354 5802 178 0002 598 60/160/260/260/360/360/460/460/560/531 521 88 025 803 880—№Д26"Общехозяйственные расходы"К№ 59 125 230 400 107 345 60 016 70 411 52 080 64 034 5606 33 611 52 044 20 0001 240 15 1552 288 434 156 881 101 281 272 616 597 280 052 595 605 112 881 152 288 4352 288 435№Д40"Выпуск продукции"К№ 15 820 210 4283 000 0005 000 0005 000 0005 000 0004 000 0001 789 57 243 699 411 414 715 203 584 210 42 820 210 428№Д43"Готовая продукция"К№ 2 4 336 005 233 6005 100 0005 000 0004 800 433 000 0005 000 0005 000 0005 000 0004 000 349 780 476 970 949 511 403 597 201 408 650 22 020 133 6003 950 220№Д51"Расчетные счета"К№ 1 660 4563 120 15 6003 312 0002 178 343 2001 290 240 169 20 026 40 012 9001 338 930 200 70 212 160 600 080 003 360 252 0002 598 61 56 030 780 230 850 153 90 046 1703 7 852 326 251 220 261 0003 408 623 600 802 650 208 1403 456 264 531 471 187 5603 504 270 15 0002 598 235 014 200 100 2845 911 320 120 8106 787 2006 854 4006 720 0006 451 20 013 3 482 725 293 233 463 202 800 547 894 307 556 039 148 913 691 856 239 000 253 923 894 505 833 076 245 888 531 676 263 989 640 600 962 925 185 728 512 972 76 235 641 7653 991 453№Д50"Касса"К№ 67 2061 218 120 120 810 623 600 411 338 930 623 60 044 101 461 031 962 5301 962 53 067 206№Д60/1"База снабжения № 1"К№-3 120 273 120 0003 312 0003 360 0003 408 0003 456 0003 504 0003 312 0003 360 0003 408 0003 456 0003 504 1 335 266 839 310 411 096 915 968 160 17 040 000—№Д60/2"База снабжения № 2"К№—35 343 2001 290 343 2001 290 1 136 161 633 3001 633 300—№Д60/3"Автотранспортное предприятие ООО» АВТ» «К№—37 240 169 20 026 40 012 900 212 160 252 251 220 261 208 140 264 187 560 270 240 169 20 026 40 012 900 212 160 252 251 220 261 208 140 264 187 560 270 4 389 391 440 196 050 922 015 818 988 668 105 926 785 407 725 338 624 354 5802 354 580—№Д60/4"Машиностроительный завод"К№—342 178 0002 178 62 178 0002 178 000—№Д60/5"Прочие поставщики и подрядчики"К№-2 598 682 598 0002 598 0002 598 1 421 445 196 0002 598 000—ДД62"Расчёты с покупателями и заказчиками"КК10 925 520−62/113 238 2006 854 4006 720 13 238 20 011 868 60 012 631 32 062/162/262/262/362/326 812 60 037 738 120—ДД66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"КК600 080 001 400 66/26000800066/266/366/314 14 000−1 400 000ДД68"Расчеты по налогам и сборам"КК-1 534 19 168/1200 70 202 67 068/168/25 103 2804 485 51 468/268/4531 471 123 11 368/45 834 8214 811 297 510 667№Д70"Расчеты с персоналом по оплате труда"К№-1 338 930 441 218 120 120 810 623 600 202 670 623 600 935 40 088 451 281 031 296 165 2001 559 732 730ДД76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"КК—76/2144 232 144 232 120 81 076/276/476/4144 232 265 042−120 810ДД69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"КК-578 66 469/192 340 430 92 055 40 476 391 311 80 048 32 969/169/269/269/369/3578 664 436 520 436 520№Д99"Прибыли и убытки"К№ 39 5342 787 230 123 11 311 641 37 211 652 9912 885 94 052 31 899/299/199/399/199/38 414 591 24 914 591 249ДД90"Продажи"КК11 652 991 242 965 91 753 228 8008 639 1522 885 940 319 372 80 090/290/190/390/799/1319 372 800 319 372 800Оборотно — сальдовая ведомость на конец декабря 2012 года№ счетов п/пСальдо на 01.

12.2012 г. Обороты за декабрь

Сальдо на 31.

12.2012 г. Дебет

КредитДебет

КредитДебет

Кредит0153 070 000—-53 070 000-02-22 679 750−326 250−23 006 41 800 000—-1 800 000−05−705 000−15 000−720 102 085 000−17 376 14 456 4445 004 556- 10/11 590 000−14 486 11 557 0002 929 000- 10/1/11 560 000−14 200 11 280 0004 480 000- 10/1/230 000−286 000 277 39 000- 10/2375 000−1 815 0001 784 444 405 556- 10/6120 000−1 075 0001 115 80 000−15—18 622 25 018 622 250—1625 020−1 246 250 944 353 326 917−19—4 300 6304 300 630—202 263 140−19 854 21 520 210 4282 141 427−25—2 695 0202 695 020—25/1—1 837 2971 837 297—25/2—857 722 857 722—26—2 288 4352 288 435—40—20 210 42 820 210 428—432 208 600−21 650 22 020 133 6003 950 220−44—764 252 764 252—5067 206−1 962 5301 962 53 067 206−511 700 456−37 972 76 235 641 7653 991 453−60−5 718 31 521 88 025 803 880—60/13 120 20 160 17 040 000—60/2−1 633 3001 633 300—60/3−2 354 5802 354 580—60/4−2 178 0002 178 000—60/52 598 0005 196 0002 598 000—6210 925 520−26 812 60 037 738 120—62/1−13 238 20 013 238 200—62/25 014 2006 854 40 011 868 600—62/35 911 3206 720 12 631 320—66−1 400 14 14 000−1 400 66/1600 60 006 000−600 66/2800 80 008 000−800 68−1 534 1915 834 8214 811 297−510 66 768/1200 70 200 70 202 670−202 67 068/2802 6505 103 2804 485 514−184 88 468/4531 471 531 471 123 113−123 11 369−578 664 578 664 436 520−436 520 69/192 34 092 34 076 39 176 391 69/1/161 56 061 56 045 21 145 211 69/1/230 78 030 78 031 18 031 180 69/2430 920 430 920 311 800 311 800 69/2/1 230 850 230 850— 69/2/2 153 900 153 900 218 260 218 260 69/2/346 17 046 1 709 354 093 540 69/355 40 455 40 448 329 48 32 970−1 338 9302 165 2001 559 000−732 73 076—144 232 265 042−120 81 076/2144 232 144 232—76/4−120 810−120 81 080−30 000 000—-30 000 84−3 067 539−11 641 372−13 425 5 290 292 560 292 560 319 372 800 319 372 800—90/1292 560 319 372 80 026 812 80 090/2203 627 5 418 693 808 242 965 91 790/348 760 0004 468 80 053 228 80 090/77 874 900 764 2528 639 15 290/99359097307 719 809 319 372 80 091 221 221 334 632 334 632—91/1181 466 295 98 113 63 291/2221 61 314 282 31 491/939 534 334 632 295 98 992 276 229 935 906 816 764 4852 938 258—99/1 935 909 714 591 2492 938 25 899/239 534−39 53 499/32236695123 1132 910 34 399/4−11 641 37 211 641 372Итого:

369 202 171 369 202 188 288 486 306 547 486 30 670 351 77 970 351 779Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года

Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001 ООО «Металлист"Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯИдентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ____ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385Местонахождение (адрес) ____________________________________________________________________________Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода 1 2 34 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1101 095 0001 080 000Основные средства12 030 390 25 030 064 000Незавершенное строительство 130—Доходные вложения в материальные ценности 135—Долгосрочные финансовые вложения140—Отложенные налоговые активы145—Прочие внеоборотные активы 150—ИТОГО по разделу I 19 031 485 25 031 144 000II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе:

2107 041 26 011 423 120сырье, материалы и другие аналогичные ценности2112 110 0205 331 473животные на выращивании и откорме 212-затраты в незавершенном производстве 2132 497 6402 141 427готовая продукция и товары для перепродажи 2142 433 6003 950 220товары отгруженные215—расходы будущих периодов 216—прочие запасы и затраты 217—Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230—в том числе покупатели и заказчики231—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24 010 925 520 В том числе: покупатели и заказчики 241—Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250—Денежные средства 2601 727 6624 058 659Прочие оборотные активы 270—ИТОГО по разделу II 29 019 694 44 215 481 779БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 30 051 179 69 246 625 779Форма 710 001 с. 2Пассив

Код показа-теля

На начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 23 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 41 030 000 30 000 000Собственные акции, выкупленные у акционеров411—Добавочный капитал 420—Резервный капиталв том числе:

430—резервы, образованные в соответствии с законодательством 431—резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432—Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47010 609 90 713 425 052ИТОГО по разделу III 49 040 609 90 743 425 052IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510—Отложенные налоговые обязательства515—Прочие долгосрочные обязательства 520—ИТОГО по разделу IV 590—V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6101 400 0001 400 000Кредиторская задолженностьв том числе: 6209 169 7851 800 727поставщики и подрядчики6215 718 000-задолженность перед персоналом организации6221 338 930 732 730задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 578 664 436 520задолженность по налогам и сборам6241 534 191 510 667прочие кредиторы 625−120 810Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630—Доходы будущих периодов640—Резервы предстоящих расходов650—Прочие краткосрочные обязательства 660—ИТОГО по разделу V 69 010 569 7853 200 727БАЛАНС 70 051 179 69 246 625 779Отчет о прибылях и убытках за декабря 2012 года

Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001 ООО «Металлист"Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯИдентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ____ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) Показатель

За отчетныйпериод

За аналогичный периодпредыдущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 266 144 000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020(242 965 917)()Валовая прибыль 2 923 178 083Коммерческие расходы 030(8 639 152)()Управленческие расходы 040(-)()Прибыль (убыток) от продаж 5 014 538 931Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 6 013 348Проценты к уплате 070(14 000)Доходы от участия в других организациях 080-()Прочие доходы 90 281 750Прочие расходы 100(268 314)()Прибыль (убыток) до налогообложения14 551 715Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(2 910 343)()Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода11 641 372Справочно.Постоянные налоговые обязательства (активы)

200Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Анализ бухгалтерского баланса ООО «Металлист"Показатель01.

12.201 231.

12.2012

Уд.вес %на 01.

12.2012

Уд.вес % на 31.

12.2012

Абсолютное изменение, руб. Прирост, %I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 095 0001 080 0002,142,32−15 000−1,37Основные средства30 390 25 030 064 59,3864,48−326 250−1,07ИТОГО по разделу I31 485 25 031 144 61,5266,80−341 250−1,08II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы в том числе:

7 041 26 011 423 12 013,7624,50 438 186 062,23сырье, материалы и другие аналогичные ценности2 110 0205 331 4734,1211,433 221 453 152,67затраты в незавершенном производстве2 497 6402 141 4274,884,59−356 213−14,26готовая продукция и товары для перепродажи2 433 6003 950 2204,768,471 51 662 062,32Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

10 925 520−21,350,00−109 255 200,00 В том числе: покупатели и заказчики10 925 520−21,350,00−10 925 5200,00Денежные средства1 727 6624 058 6593,388,702 330 997−134,92Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II19 694 44 215 481 77 938,4833,20−4 212 663−21,39ИТОГО АКТИВ51 179 69 246 625 779 100,00100,00- 4 553 913−8,90III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал30 000 30 000 58,6264,3400,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)10 609 90 713 425 5 220,7327,802 815 14 526,53ИТОГО по разделу III40 609 90 743 425 5 279,3592,142 815 1455,79V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты1 400 0001 400 0002,743,0000,00Кредиторская задолженность17,924,86−7 369 058−80,36 В том числе:

9 169 7851 800 727поставщики и подрядчики5 718 000−11,17—5 718 0000,00задолженность перед персоналом организации2,621,57−606 200−45,274 9581 338 930 732 730задолженность перед государственными внебюджетными фондами1,130,94−142 144−24,564 168 578 664 436 520задолженность по налогам и сборам3,002,09−1 023 524−33,291 534 191 510 667прочие кредиторы-120 8100,26 120 810-ИТОГО по разделу V10 569 7853 200 72 720,657,86−7 369 058−69,72ИТОГО ПАССИВ51 179 69 246 625 779 100,00100,00−4 553 913−8,897 891Выводы

В курсовой работе, согласно заданию, рассмотрена деятельность производственного предприятия ООО «Металлист», которое занимается проектированием и серийным производством промышленных металлических шкафов для различных нужд других предприятий. В процессе выполнения курсовой работы для предприятия ООО «Металлист»: — составлена схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря 2012 г.;

— проанализирована исходная информация, на основании которой составлены рабочий план счетов предприятия, учетная политика, а также бухгалтерский баланс и оборотно-сальдовая ведомость на начало периода;

— составлен журнал учета хозяйственных операций;

— по итогам отчетного периода составлены оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, а также проведен вертикальный и горизонтальный анализ баланса. По результатам проведенного анализа баланса предприятия ООО «Металлист» можно сделать следующие выводы:

по статьям актива баланса:

1) величина внеоборотных активов (нематериальные активы и основные средства) за декабрь месяц уменьшилась, так как по данным видам активов, согласно учетной политике предприятия, начисляется амортизация. 2) по статьям оборотных активов выросла величина запасов в относительном выражении от данных на начало отчетного периода — 62,23%, в т. ч. для сырья и материалов изменение составило 152,67%, для готовой продукции и товаров для перепродажи 62,32%. Дебиторская задолженность покупателям и заказчиком уменьшилась в абсолютном выражении на величину долга, что говорит об увеличении свободных денежных средств на расчетном счете предприятия (величина денежных средств увеличилась и составила 134,92% относительно данных на начало отчетного периода). Данное изменение является положительным для предприятия, так как дает возможность расплатиться по обязательствам.

3) если проанализировать соотношение оборотных и внеоборотных активов, то оно составляет приблизительно 40% и 60% соответственно, это говорит о том, что стоимость технологии производства и оборудования выше, чем стоимость сырья и материалов, но, тем не менее, величина оборотных активов в валюте баланса существенна. — по статьям пассива баланса:

1) в разделе «Капитал и резервы» по статье уставный капитал изменений нет. По статье нераспределенная прибыль по итогам года выявлено увеличение как абсолютном, так и в относительном выражении — 26,53%. Это говорит о том, что предприятие за декабрь имело прибыль от осуществляемой производственной деятельности, а не убыток.

2) в разделе «Краткосрочные обязательства» существенно уменьшилась величина кредиторской задолженности — 80,36%, что является положительным, в т. ч. уменьшилась величина задолженности персоналу организации — 45,28%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами — 24,56, задолженность по налогам и сборам -33,28, поставщикам и подрядчикам оплатили все.

3) если составить соотношение собственных и заемных средств, то оно приблизительно равно 92% и 8% соответственно. С одной стороны это хорошо, так как не нужно платить проценты за привлеченные заемные средства, а с другой стороны плохо, так как предприятие упускает открывающиеся возможности рынка, например такие, как увеличение объема производства.

Список литературы

Налоговый кодекс РФ Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 04.

12.2011 № 402-ФЗ.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.

07.1998 № 34н (ред. 24.

12.2010 г.)План счетов бухгалтерского учета финасово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.

10.2000 № 94н (ред. 08.

11.2010 г.)Приказ Минфина от 06.

07.1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99"Приказ Минфина от 30.

03.2001 г. № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01"Приказ Минфина от 06.

05.1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99"Приказ Минфина от 06.

05.1999 г. № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99"Приказ Минфина от 27.

12.2007 г. № 153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007"Приказ Минфина от 19.

11.2002 г. № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организации“ ПБУ 18/02»